Strukturierte Transaktion

Was ist eine strukturierte Transaktion?

Eine strukturierte Transaktion ist eine Reihe von Transaktionen, die aus einer größeren Summe aufgebrochen werden, um Meldepflichten gemäß dem Bankgeheimnisgesetz (BSA)zu vermeiden, das von Finanzinstituten verlangt, alle Transaktionen ab 10.000 USD zu melden. Aufgrund seiner Verwendung ist die Umstrukturierung von Transaktionen (oder Schichtung) ein Warnsignal für mögliche Geldwäsche.

So funktioniert eine strukturierte Transaktion

Um die Meldepflichten des Bank Secrecy Act zu umgehen, haben Einzelpersonen und Unternehmen in den 1980er Jahren damit begonnen, Transaktionen zu tätigen und zu strukturieren, die unter der Meldeschwelle von 10.000 US-Dollar lagen. Einige Einzelpersonen und Unternehmen nutzten strukturierte Transaktionen, wenn sie nicht wollten, dass die Regierung über ihre finanziellen Aktivitäten und/oder wie sie Einnahmen erwirtschafteten. In Fällen von Geldwäsche und Steuerhinterziehung korrelierten die Aufsichtsbehörden beispielsweise diese Fälle mit strukturierten Transaktionen.

Geldwäsche ist die Verschleierung der Bewegung großer Geldbeträge, die Kriminelle häufig durch illegale Aktivitäten wie Drogenhandel oder terroristische Aktivitäten erwirtschaften. Der Prozess der Geldwäsche lässt solche „schmutzigen“ Aktivitäten sauber aussehen. Zu den spezifischen Schritten der Geldwäsche gehören Platzierung, Schichtung und Integration. Platzierung bezieht sich auf das Einführen von „schmutzigem Geld“ in das Finanzsystem; Layering ist der Akt, die Herkunft dieser Gelder durch komplexe Transaktionen und Buchhaltungstricks zu verschleiern, und Integration bezieht sich auf den Akt der Wiederbeschaffung dieses Geldes auf vermeintlich legitime Weise.

Besondere Überlegungen

Der USA Patriot Act gab den Strafverfolgungsbehörden umfassendere Befugnisse, um Terroristen zu untersuchen, anzuklagen und vor Gericht zu bringen. Das Gesetz entstand nach Terroranschlägen vom 11. September 2001. Bundesbehörden verwenden Gerichtsbeschlüsse, um Geschäftsunterlagen und Bankunterlagen zu erhalten. Der Haupttitel III des Gesetzes zwingt viele Finanzinstitute dazu, aggregierte Transaktionen zu erfassen, die Länder betreffen, in denen Geldwäsche ein bekanntes Problem ist. Solche Institute haben Methoden installiert, um die Begünstigten solcher Konten zu identifizieren und zu verfolgen, zusammen mit Personen, die befugt sind, Gelder über Einzahlungskonten weiterzuleiten.

Während die Zahl der Transaktionen über 10.000 US-Dollar in den 1970er Jahren relativ gering war, ist die Zahl der Transaktionen, die diesen Betrag überstiegen, heute viel höher. Im Geschäftsjahr 2019wurden mehr als 20 Millionen Währungstransaktionsmeldungen (CTRs) eingereicht. Trotz größerer Kapazitäten durch den Patriot Act kann es für Strafverfolgungsbehörden und Aufsichtsbehörden schwierig sein, die Datenmenge zeitnah zu verarbeiten und zu untersuchen.

Die Aufsichtsbehörden stellen sicher, dass alle Steuerpflichtigen und steuerpflichtigen Personen steuerpflichtiges Einkommen ordnungsgemäß und rechtmäßig melden. Um die Einhaltung zu gewährleisten, schreibt das Bankgeheimnisgesetz vor, dass Finanzinstitute Informationen über die Transaktionen ihrer Kunden aufzeichnen und melden müssen, wenn diese Transaktionen einen hohen Geldbetrag beinhalten. Die CTR ist der spezifische Bericht, den die Aufsichtsbehörden verlangen. Finanzinstitute müssen diese einreichen, wenn Einzahlungen, Abhebungen oder Währungsumtausch 10.000 USD übersteigen.