Gesetzlicher Angestellter
Was ist ein gesetzlicher Arbeitnehmer?
Ein satzungsmäßiger Arbeitnehmer ist ein unabhängiger Auftragnehmer, der im Hinblick auf die Quellensteuer wie Arbeitnehmer behandelt wird, wenn er bestimmte Voraussetzungen erfüllt. Arbeitgebern ist es für die meisten unabhängigen Auftragnehmer nicht gestattet, Steuern einzubehalten, aber gesetzlich Beschäftigte gelten nicht als Arbeitnehmer oder unabhängiger Auftragnehmer im engeren Sinne. Infolgedessen können gesetzliche Arbeitnehmer sowohl W-2 als auch 1099 von ihrem Arbeitgeber erhalten.
Die zentralen Thesen
- Ein satzungsmäßiger Angestellter ist ein unabhängiger Auftragnehmer, der im Sinne des Quellensteuerabzugs als Arbeitnehmer gilt, wenn er bestimmte Voraussetzungen erfüllt.
- Dies bedeutet in der Regel, dass sie ein W-2 erhalten, aber ansonsten nicht als vollwertige Mitarbeiter gelten.
- Ein gesetzlicher Arbeitnehmer erhält in der Regel bestimmte Steuervorteile, die auch 1099 Arbeitnehmer genießen würden.
Gesetzliche Angestellte verstehen
Diese Arbeitnehmerklasse kann arbeitsbezogene Ausgaben in Anhang C anstelle von Anhang A abziehen. Gesetzliche Angestellte sind in der Regel Verkäufer oder andere Angestellte, die auf Provisionsbasis arbeiten, aber es können auch Personen sein, die Dienstleistungen erbringen, während sie die Tools oder Ressourcen eines Unternehmens nutzen.
„Gesetzlich“ bezieht sich auf die Einstufung des Internal Revenue Service (IRS) von Arbeitnehmern, die gemäß den Common Law-Regeln gesetzlich dem Steuereinbehalt unterliegen.
Arbeitgeber müssen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von den Gehaltsschecks der gesetzlichen Angestellten einbehalten, wenn alle drei folgenden Bedingungen erfüllt sind.
- Der Dienstleistungsvertrag besagt oder impliziert, dass im Wesentlichen alle Dienstleistungen von ihnen persönlich zu erbringen sind.
- Sie haben keine wesentlichen Investitionen in die Ausrüstung und das Eigentum, die zur Erbringung der Dienstleistungen verwendet werden (außer in Investitionen in Transporteinrichtungen).
- Die Leistungen werden fortlaufend für denselben Zahler erbracht.
Ein gesetzlich Beschäftigter ist keine Person, die eine wesentliche Investition in die zur Erbringung der Dienstleistungen verwendete Ausrüstung getätigt hat, mit Ausnahme von Transportmitteln, wie z. B. einem persönlichen Pkw für den Transport bei der Erbringung der Dienstleistungen. Gesetzliche Arbeitnehmervorschriften gelten auch nicht, wenn die Leistungen in einem einzigen Geschäft erbracht werden, das nicht Teil eines Dauerverhältnisses ist.
Es gibt keine Statistik, die die Zahl der Steuerzahler aufzeigt, die als gesetzliche Angestellte anmelden.
Beispiele für gesetzlich Beschäftigte
Ein gesetzlicher Angestellter ist eine Person, die unter eine der folgenden Kategorien fällt, wie vom IRS festgelegt:
- Ein Fahrer, der Getränke (außer Milch) oder Fleisch, Gemüse, Obst oder Backwaren verteilt, oder ein Fahrer, der Wäsche oder chemische Reinigung abholt und liefert, wenn der Fahrer Ihr Vertreter ist oder auf Provisionsbasis bezahlt wird
- Ein hauptberuflich tätiger Lebensversicherungsvermittler, dessen Hauptgeschäftstätigkeit der Verkauf von Lebensversicherungen oder Rentenverträgen oder beidem ist, hauptsächlich für eine Lebensversicherungsgesellschaft
- Eine Person, die zu Hause an Materialien oder Waren arbeitet, die Sie liefern und die an Sie oder eine von Ihnen benannte Person zurückgegeben werden müssen, wenn Sie auch Spezifikationen für die auszuführenden Arbeiten angeben
- Ein Vollzeit-Reise- oder Stadtverkäufer, der in Ihrem Namen arbeitet und Ihnen Bestellungen von Großhändlern, Einzelhändlern, Auftragnehmern oder Betreibern von Hotels, Restaurants oder anderen ähnlichen Einrichtungen aufgibt (Die verkauften Waren müssen Handelswaren oder Verbrauchsmaterialien sein im Geschäftsbetrieb des Käufers; die für Sie verrichtete Arbeit muss die Hauptgeschäftstätigkeit des Verkäufers sein.)
Gesetzlichen Mitarbeitern wird ein höherer Steuerabzug für ihre Betriebsausgaben gewährt als anderen Mitarbeitern, da die Ausgaben nach Schedule C nicht wie Ausgaben nach Schedule A der 2%-Grenze des bereinigten Bruttoeinkommens unterliegen.
Weitere Informationen finden Sie in der IRS- Publikation 15-A Employer’s Supplemental Tax Guide, die Arbeitnehmer im Vergleich zu unabhängigen Auftragnehmern in Bezug auf die Vorschriften zum Steuereinbehalt definiert.