Gesetzlicher Mitarbeiter
Was ist ein gesetzlicher Mitarbeiter?
Ein gesetzlicher Angestellter ist ein unabhängiger Auftragnehmer, der aus Gründen der Steuereinbehaltung als Angestellter behandelt wird, wenn er bestimmte Bedingungen erfüllt. Arbeitgeber dürfen für die meisten unabhängigen Auftragnehmer keine Steuern einbehalten, aber gesetzliche Arbeitnehmer gelten im engeren Sinne nicht als Arbeitnehmer oder unabhängiger Auftragnehmer. Infolgedessen können gesetzliche Arbeitnehmer sowohl W-2 als auch 1099 von ihrem Arbeitgeber erhalten.
Die zentralen Thesen
- Ein gesetzlicher Mitarbeiter ist ein unabhängiger Auftragnehmer, der als Mitarbeiter für Steuerabzugszwecke gilt, wenn er bestimmte Bedingungen erfüllt.
- Dies bedeutet normalerweise, dass sie einen W-2 erhalten, ansonsten aber nicht als Vollbeschäftigte gelten.
- Ein gesetzlicher Arbeitnehmer erhält in der Regel bestimmte Steuervorteile, die auch 1099 Arbeitnehmer genießen würden.
Gesetzliche Mitarbeiter verstehen
Diese Klasse von Mitarbeitern kann arbeitsbedingte Ausgaben in Anhang C anstelle von Anhang A abziehen. Gesetzliche Mitarbeiter sind in der Regel Verkäufer oder andere Mitarbeiter, die im Auftrag arbeiten. Sie können jedoch auch Personen sein, die Dienstleistungen erbringen, während sie die Tools oder Ressourcen eines Unternehmens verwenden.
„Gesetzlich“ bezieht sich auf die Einstufung des Internal Revenue Service (IRS) von Arbeitnehmern, die nach den Regeln des Common Law gesetzlich dem Steuerabzug unterliegen.
Arbeitgeber müssen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von den Gehaltsschecks der gesetzlichen Arbeitnehmer einbehalten, wenn alle drei folgenden Bedingungen erfüllt sind.
- Der Servicevertrag besagt oder impliziert, dass im Wesentlichen alle Dienstleistungen von ihnen persönlich zu erbringen sind.
- Sie haben keine wesentlichen Investitionen in die Ausrüstung und das Eigentum, die zur Erbringung der Dienstleistungen verwendet werden (außer in Investitionen in Transporteinrichtungen).
- Die Dienstleistungen werden fortlaufend für denselben Zahler erbracht.
Ein gesetzlicher Angestellter ist keine Person, die eine wesentliche Investition in die für die Erbringung der Dienstleistungen verwendete Ausrüstung getätigt hat, mit Ausnahme von Transportmitteln wie einem Personenkraftwagen für den Transport bei der Erbringung der Dienstleistungen. Die gesetzlichen Mitarbeiterregeln gelten auch nicht, wenn die Dienstleistungen in einer einzigen Transaktion erbracht werden, die nicht Teil einer fortlaufenden Beziehung ist.
Es gibt keine Statistiken, aus denen die Anzahl der Steuerzahler hervorgeht, die sich als gesetzliche Arbeitnehmer anmelden.
Beispiele für gesetzliche Mitarbeiter
Ein gesetzlicher Mitarbeiter ist eine Person, die in eine der folgenden vom IRS festgelegten Kategorien fällt:
- Ein Fahrer, der Getränke (außer Milch) oder Fleisch, Gemüse, Obst- oder Backwaren vertreibt, oder ein Fahrer, der Wäsche oder chemische Reinigung abholt und liefert, wenn der Fahrer Ihr Vertreter ist oder eine Provision erhält
- Ein Vollzeit-Lebensversicherungsvertreter, dessen Hauptgeschäftstätigkeit darin besteht, Lebensversicherungs- oder Rentenverträge oder beides zu verkaufen, hauptsächlich für eine Lebensversicherungsgesellschaft
- Eine Person, die zu Hause an Materialien oder Waren arbeitet, die Sie liefern und die an Sie oder eine von Ihnen benannte Person zurückgesandt werden müssen, wenn Sie auch Spezifikationen für die auszuführenden Arbeiten vorlegen
- Ein Vollzeitreisender oder Stadtverkäufer, der in Ihrem Namen arbeitet und Bestellungen von Großhändlern, Einzelhändlern, Auftragnehmern oder Betreibern von Hotels, Restaurants oder ähnlichen Einrichtungen an Sie abgibt (Die verkauften Waren müssen Waren für den Wiederverkauf oder Verbrauchsmaterialien sein im Geschäftsbetrieb des Käufers muss die für Sie geleistete Arbeit die Hauptgeschäftstätigkeit des Verkäufers sein.)
Gesetzliche Mitarbeiter erhalten einen höheren Steuerabzug für ihre Geschäftsausgaben als andere Mitarbeiter, da die Ausgaben in Anhang C nicht der Schwelle des bereinigten Bruttoeinkommens von 2% unterliegen, ebenso wie die Ausgaben in Anhang A.
Weitere Informationen finden Sie in der IRS- Veröffentlichung 15-A Supplemental Tax Guide des Arbeitgebers, in der Mitarbeiter im Vergleich zu unabhängigen Auftragnehmern in Bezug auf die Quellensteuerregeln definiert sind.