Abschlussprüfung
Was ist eine gesetzliche Revision?
Eine gesetzliche Abschlussprüfung ist eine gesetzlich vorgeschriebene Überprüfung der Richtigkeit der Jahresabschlüsse und Aufzeichnungen eines Unternehmens oder einer Regierung. Der Zweck einer gesetzlichen Abschlussprüfung besteht darin, festzustellen, ob eine Organisation ihre Finanzlage angemessen und zutreffend darstellt, indem sie Informationen wie Bankguthaben, Buchführungsunterlagen und Finanztransaktionen untersucht.
Die zentralen Thesen
- Eine gesetzliche Abschlussprüfung ist eine gesetzlich vorgeschriebene Überprüfung der Richtigkeit der Jahresabschlüsse und Aufzeichnungen eines Unternehmens oder einer Regierung.
- Eine Prüfung ist eine Prüfung der Aufzeichnungen einer Organisation, eines Unternehmens, einer Regierungsstelle oder einer Einzelperson, die die Analyse von Finanzaufzeichnungen oder anderen Bereichen umfasst.
- Der Zweck einer Finanzprüfung besteht häufig darin, festzustellen, ob die Gelder ordnungsgemäß gehandhabt wurden und alle erforderlichen Aufzeichnungen und Unterlagen korrekt sind.
- Zu den prüfungspflichtigen Unternehmen gehören öffentliche Unternehmen, Banken, Makler- und Wertpapierfirmen sowie Versicherungsunternehmen.
Wie gesetzliche Abschlussprüfungen funktionieren
Der Begriff statutarisch bedeutet, dass die Prüfung gesetzlich vorgeschrieben ist. Ein Statut ist ein Gesetz oder eine Verordnung, die von der Legislative der mit der Organisation verbundenen Regierung erlassen wird. Gesetze können auf mehreren Ebenen erlassen werden, darunter auf Bundes, Landes- oder Gemeindeebene. In der Wirtschaft bezieht sich ein Statut auch auf jede Regel, die vom Führungsteam oder dem Vorstand der Organisation festgelegt wird.
Ein Audit ist eine Prüfung von Aufzeichnungen, die von einer Organisation, einem Unternehmen, einer Regierungsstelle oder einer Einzelperson geführt werden. Dies beinhaltet im Allgemeinen die Analyse verschiedener Finanzunterlagen oder anderer Bereiche. Bei einer Finanzprüfung können die Aufzeichnungen einer Organisation über Einnahmen oder Gewinne, kombinierten Verhältnisses verwendet.
Der Zweck einer Finanzprüfung besteht häufig darin, festzustellen, ob die Gelder ordnungsgemäß gehandhabt wurden und alle erforderlichen Aufzeichnungen und Unterlagen korrekt sind. Zu Beginn einer Prüfung gibt die Prüfstelle bekannt, welche Aufzeichnungen im Rahmen der Prüfung verlangt werden. Die Informationen werden wie gewünscht gesammelt und bereitgestellt, sodass die Prüfer ihre Analyse durchführen können. Wenn Ungenauigkeiten festgestellt werden, können entsprechende Konsequenzen gezogen werden.
Einer gesetzlichen Abschlussprüfung unterzogen zu werden, ist kein inhärentes Zeichen von Fehlverhalten. Stattdessen handelt es sich häufig um eine Formalität, die dazu beitragen soll, Aktivitäten wie die missbräuchliche Verwendung von Geldern zu verhindern, indem eine regelmäßige Prüfung verschiedener Aufzeichnungen durch einen kompetenten Dritten sichergestellt wird. Gleiches gilt auch für andere Arten von Audits.
Einer gesetzlichen Abschlussprüfung unterzogen zu werden, ist kein Hinweis auf ein Fehlverhalten, da der Zweck der Abschlussprüfung darin besteht, solche Aktivitäten abzuschrecken.
Besondere Überlegungen
Nicht alle Unternehmen müssen sich einer gesetzlichen Abschlussprüfung unterziehen. Zu den geprüften Unternehmen zählen öffentliche Unternehmen, Banken, Makler- und Wertpapierfirmen sowie Versicherungsunternehmen. Bestimmte Wohltätigkeitsorganisationen sind auch verpflichtet, gesetzliche Abschlussprüfungen durchzuführen. Kleine Unternehmen sind grundsätzlich ausgenommen. Unternehmen müssen eine bestimmte Größe und einen bestimmten Mitarbeiterstamm – in der Regel unter 50 Mitarbeiter – erfüllen, um von einer Prüfung ausgenommen zu werden.
Beispiele für Abschlussprüfungen
Das Landesrecht kann vorschreiben, dass sich alle Gemeinden einer jährlichen Abschlussprüfung unterziehen. Dies kann die Prüfung aller Konten und Finanztransaktionen sowie die öffentliche Zugänglichmachung der Prüfungsergebnisse umfassen. Ziel ist es, die lokale Regierung dafür verantwortlich zu machen, wie sie das Geld der Steuerzahler ausgibt. Viele staatliche Stellen nehmen an regelmäßigen Audits teil. Dies trägt dazu bei, sicherzustellen, dass alle Mittel, die von größeren staatlichen Stellen, beispielsweise auf Bundes- oder Landesebene, ausgezahlt werden, angemessen und gemäß den damit verbundenen Gesetzen oder Anforderungen für ihre Verwendung verwendet wurden.
Es ist auch üblich, dass internationale Unternehmen einige ausländische Regierungen haben, die Zugang zu den Ergebnissen einer gesetzlichen Abschlussprüfung verlangen. Nehmen Sie beispielsweise an, dass XYZ Corp in den USA ansässig ist, aber regelmäßig Geschäfte macht und Niederlassungen in Europa betreibt. Es kann in einem europäischen Land gesetzlich vorgeschrieben sein, eine Abschlussprüfung für diese Geschäftseinheiten durchführen zu lassen.