Erklärung des Bilanzgewinns
Was ist eine Aufstellung der Gewinnrücklagen?
Die Gewinnrücklagenrechnung (Gewinnrücklagenrechnung) ist ein Jahresabschluss, der die Veränderungen der Gewinnrücklagen eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum darstellt. Diese Aufstellung vergleicht die Anfangs- und Endrücklagen der Periode unter Verwendung von Informationen wie dem Nettogewinn aus den anderen Abschlüssen und wird von Analysten verwendet, um zu verstehen, wie Unternehmensgewinne verwendet werden.
Die Gewinnrücklagenrechnung wird auch als Eigenkapitalnachweis, Eigenkapitalnachweis oder Eigenkapitalnachweis bezeichnet. Mustervorlagen der Gewinnrücklagenrechnung finden Sie online. Er wird in Übereinstimmung mit den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) erstellt.
Erklärung der Gewinnrücklagen verstehen
Diese Gewinnrücklagen-Rechnung kann als separate Aufstellung oder als Aufnahme in eine Bilanz oder eine Gewinn- und Verlustrechnung erscheinen. Die Aufstellung ist ein Finanzdokument, das Informationen über die einbehaltenen Gewinne eines Unternehmens zusammen mit dem Nettogewinn und den an die Aktionäre in Form von Dividenden ausgeschütteten Beträgen enthält. Der Nettogewinn einer Organisation wird notiert und zeigt den Betrag an, der zur Erfüllung bestimmter Verpflichtungen außerhalb der Dividendenzahlungen der Anteilseigner vorgesehen ist, sowie den Betrag, der zur Deckung etwaiger Verluste vorgesehen ist. Jede Aussage deckt einen bestimmten Zeitraum ab, wie in der Aussage angegeben.
Die zentralen Thesen
- Die Gewinnrücklagenrechnung ist ein von Unternehmen erstellter Jahresabschluss, der die Veränderungen des Volumens der Gewinnrücklagen über einen bestimmten Zeitraum aufführt.
- Gewinnrücklagen sind Gewinne, die von einem Unternehmen in Reserve gehalten werden, um in zukünftige Projekte zu investieren, anstatt sie als Dividende an die Aktionäre auszuschütten.
- Analysten können anhand der Gewinn- und Verlustrechnung nachvollziehen, wie ein Unternehmen seine Gewinne für das Wachstum einsetzen will.
Gewinnrücklagen
Diese Mittel können auch als Gewinnrücklagen, kumulierte Gewinne oder kumulierte Gewinnrücklagen bezeichnet werden. Häufig werden diese einbehaltenen Mittel verwendet, um Schulden zu begleichen oder in das Unternehmen reinvestiert, um Wachstum und Entwicklung zu fördern.
Immer wenn ein Unternehmen Überschüsse erwirtschaftet, kann ein Teil der langjährigen Aktionäre als Belohnung dafür, dass sie ihr Geld in das Unternehmen investiert haben, regelmäßige Einnahmen in Form von Dividenden erwarten. Händler, die nach kurzfristigen Gewinnen suchen, bevorzugen möglicherweise auch Dividendenzahlungen, die sofortige Gewinne bieten. Dividenden werden aus den Gewinnen ausgezahlt und mindern so die Gewinnrücklagen des Unternehmens.
Die folgenden Optionen decken im Großen und Ganzen einige der Möglichkeiten ab, wie das überschüssige Geld, das den Gewinnrücklagen zugeführt und nicht als Dividende ausgezahlt wird, verwendet werden kann:
- Es kann investiert werden, um den bestehenden Geschäftsbetrieb zu erweitern, beispielsweise die Produktionskapazität der bestehenden Produkte zu erhöhen oder mehr Vertriebsmitarbeiter einzustellen.
- Es kann investiert werden, um ein neues Produkt / eine neue Variante auf den Markt zu bringen, z. B. einen Kühlschrankhersteller, der in die Herstellung von Klimaanlagen eindringt, oder einen Schokoladenkekshersteller, der Varianten mit Orangen- oder Ananasgeschmack auf den Markt bringt.
- Das Geld kann für jede mögliche Fusion, Übernahme oder Partnerschaft verwendet werden, die zu verbesserten Geschäftsaussichten führt.
- Es kann auch für Aktienrückkäufe verwendet werden.
- Die Einnahmen können verwendet werden, um alle ausstehenden Kredite (Schulden) des Unternehmens zurückzuzahlen.
Wichtig
Einbehaltene Gewinne beziehen sich auf alle Gewinne einer Organisation, die sie für den internen Gebrauch behält.
Vorteile einer Gewinn- und Verlustrechnung
Der Zweck der Veröffentlichung einer Gewinnrücklagenrechnung besteht darin, das Vertrauen des Marktes und der Anleger in die Organisation zu stärken. Es wird als Marker verwendet, um die Gesundheit eines Unternehmens zu analysieren. Einbehaltene Gewinne stellen keine Überschussmittel dar. Stattdessen werden die einbehaltenen Gewinne umgeleitet, oft als Reinvestition innerhalb der Organisation.
Die Gewinnrücklagen für eine kapitalintensive Branche oder ein Unternehmen in einer Wachstumsphase werden im Allgemeinen höher sein als bei einigen weniger intensiven oder stabilen Unternehmen. Dies ist darauf zurückzuführen, dass der größere Betrag in die Vermögensentwicklung gelenkt wird. Beispielsweise kann ein technologiebasiertes Unternehmen aufgrund der unterschiedlichen Schwerpunkte auf der Entwicklung neuer Produkte einen höheren Bedarf an der Entwicklung von Vermögenswerten haben als ein einfacher T-Shirt-Hersteller.
Während ein T-Shirt über einen langen Zeitraum im Wesentlichen unverändert bleiben kann, erfordert ein Computer oder Smartphone eine regelmäßigere Weiterentwicklung, um auf dem Markt wettbewerbsfähig zu bleiben. Daher wird das Technologieunternehmen wahrscheinlich höhere Gewinnrücklagen haben als der T-Shirt-Hersteller.
Das Retentionsverhältnis
Eine Finanzkennzahl, die der Gewinnrücklagenrechnung entnommen werden kann, ist die Einbehaltungsquote. Die Retention Ratio (oder Plowback Ratio) ist der Anteil der Gewinne, die im Unternehmen als Gewinnrücklagen zurückbehalten werden. Die Einbehaltungsquote bezieht sich auf den Prozentsatz des Nettogewinns, der zum Wachstum des Unternehmens einbehalten wird, anstatt als Dividende ausgezahlt zu werden. Sie ist das Gegenteil der Ausschüttungsquote, die den Prozentsatz des Gewinns misst, der an die Aktionäre als Dividende ausgeschüttet wird.
Die Selbstbehaltsquote hilft Anlegern zu bestimmen, wie viel Geld ein Unternehmen behält, um in den Betrieb des Unternehmens zu reinvestieren. Wenn ein Unternehmen seine gesamten einbehaltenen Gewinne als Dividenden ausschüttet oder nicht in das Geschäft reinvestiert, könnte das Gewinnwachstum darunter leiden. Ein Unternehmen, das seine Gewinnrücklagen nicht effektiv nutzt, hat eine erhöhte Wahrscheinlichkeit, zusätzliche Schulden aufzunehmen oder neue Aktien zur Finanzierung des Wachstums auszugeben.
Infolgedessen hilft die Selbstbehaltsquote den Anlegern, die Reinvestitionsquote eines Unternehmens zu bestimmen. Unternehmen, die zu viel Gewinn horten, verwenden ihr Geld jedoch möglicherweise nicht effektiv und wären möglicherweise besser dran, wenn das Geld in neue Geräte, Technologien oder die Erweiterung von Produktlinien investiert worden wäre. Neue Unternehmen zahlen in der Regel keine Dividenden, da sie noch wachsen und das Kapital zur Finanzierung des Wachstums benötigen. Allerdings zahlen etablierte Unternehmen in der Regel einen Teil ihrer Gewinnrücklagen als Dividende aus und reinvestieren einen Teil auch wieder in das Unternehmen.