Staatliche Einkommensteuer
Was ist die staatliche Einkommensteuer?
Die staatliche Einkommensteuer ist eine direkte Steuer, die von einem Staat auf Ihr Einkommen erhoben wird. Einkommen ist das, was Sie im oder vom Staat verdient haben. In Ihrem Wohnsitzstaat kann dies Ihr gesamtes Einkommen überall bedeuten. Wie die Bundessteuer wird auch die staatliche Einkommensteuer selbst erhoben, was bedeutet, dass Steuerzahler die erforderlichen staatlichen Steuererklärungen einreichen.
Die zentralen Thesen
- Ab 2021 erheben 41 Bundesstaaten und Washington, DC, eine Einkommensteuer.
- Staatliche Steuergesetze, Sätze, Verfahren und Formulare variieren stark zwischen den Staaten.
- Sie müssen für jeden steuererhebenden Staat, in dem Sie Einkünfte erzielen, eine staatliche Steuererklärung einreichen, wobei nur der Staat, in dem Sie leben, Ihr gesamtes Einkommen besteuern kann.
Staatliche Einkommensteuer verstehen
Steuergesetze, Steuersätze, Verfahren und Formulare variieren stark von Staat zu Staat. Die Einreichungsfristen variieren ebenfalls, aber für Einzelpersonen fällt der staatliche Steuertag normalerweise auf den gleichen Tag wie der Bundessteuertag, der normalerweise der 15. April ist. Aufgrund von COVID-19 wurden die Abgabefristen der Bundesstaaten jedoch für das Steuerjahr 2019 aktualisiert, und einige Staaten haben die Frist für die Steuererklärung für das Steuerjahr 2020 bereits angepasst.
Der IRS hat den Abgabetermin für die Bundessteuer im Jahr 2020 für Einzelpersonen aufgrund der Coronavirus-Pandemie bis zum 17. Mai 2021 verlängert – gegenüber der vorherigen Frist vom 15. April 2021. Außerdem aufgrund der Winterstürme, die Texas, Oklahoma und Louisiana heimsuchten im Februar hat der IRS die Frist für die Einreichung der Einzel- und Gewerbesteuererklärung 2020 für diese Bundesstaaten auf den 15. Juni 2021 verschoben. Die zusätzliche Zeit gilt jedoch nur für Bundeserklärungen und nicht für staatliche Steuererklärungen.2
Steuerzahler müssen in jedem Bundesstaat Steuererklärungen einreichen und erzielen in jedem Jahr ein Einkommen, das über dem Schwellenwert des Staates liegt. Viele Staaten halten sich an die Bundesvorschriften für die Anerkennung von Einkommen und Abzug. Einige verlangen möglicherweise sogar, dass eine Kopie der bundesstaatlichen Einkommensteuererklärung des Steuerpflichtigen mit der staatlichen Einkommensteuererklärung eingereicht wird.
Ab Januar 2020 haben siebenBundesstaaten keine Einkommensteuer (Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington und Wyoming) und zwei Bundesstaaten besteuern nur unverdientes Einkommen (Tennessee und New Hampshire, aber diese Staaten werden die Praxis als von 2022 bzw. 2025). Einundvierzig Bundesstaaten und Washington, DC, haben eine staatliche Einkommensteuer.45 Wenn Sie in einem Staat leben, der eine Einkommensteuer erhebt, ist eine Umgehung dieser durch eine Erwerbstätigkeit in einem einkommensteuerfreien Staat nicht möglich. Ihr Heimatstaat wird die Einkünfte weiterhin besteuern, auch wenn Ihre Einkünfte in einem einkommensteuerfreien Staat erzielt wurden.
Genau wie der Internal Revenue Service verlangen Staaten von Steuerzahlern mit Einkünften, die nicht der Quellensteuer unterliegen, wie zum Beispiel Einkünften aus Unternehmen oder selbständiger Tätigkeit, ihre jährliche Steuerschuld zu schätzen und in vier vierteljährlichen Raten zu zahlen. Staaten werden Strafen und Zinsen gegen Steuerzahler verhängen, die staatliche Einkommensteuern nicht rechtzeitig und vollständig einreichen und zahlen. Viele Steuerzahler erhalten eine gewisse Erleichterung, da sie wissen, dass es den Staaten untersagt ist, ihre staatlichen Einkommensteuern anzupassen, sobald die geltende Verjährungsfrist abgelaufen ist.
Wenn Sie über Einkünfte verfügen, die nicht der Quellensteuer unterliegen, wie zum Beispiel Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Tätigkeit, müssen Sie Ihre jährliche Steuerschuld schätzen und in vier vierteljährlichen Raten an den Staat abführen.
Besondere Überlegungen
Die meisten Steuerzahler leben und arbeiten in einem einzigen Staat und reichen dort eine Einkommensteuererklärung für ansässige Staaten ein. Steuerzahler, die in einem oder mehreren Staaten außerhalb ihres Wohnortes Lohn oder Einkommen erzielen, müssen jedoch möglicherweise auch in diesen Staaten staatliche Einkommensteuererklärungen einreichen, es sei denn, ein Staat ist ein Staat ohne Einkommensteuer.
Wenn Sie beispielsweise ein Schauspieler sind, der in Jersey City, NJ, lebt und Off-Broadway in New York City arbeitet, in Los Angeles Fernsehen oder Filme macht und einen regionalen Theaterauftritt in Chicago spielt, müssen Sie Steuern in der Bundesstaaten New Jersey, New York, Kalifornien und Illinois. Darüber hinaus ist Ihr Steuerwohnsitz dort, wo Sie den Großteil Ihres Einkommens verdienen, was angesichts der Gehälter Off-Broadway und im Regionaltheater wahrscheinlich Kalifornien ist, obwohl Sie in New Jersey leben und möglicherweise während des Jahres mehr in New gearbeitet haben York und Illinois.
Rücksendungen in einem Staat, in dem Sie keinen Wohnsitz haben, werden als nicht ansässig oder teilweise in einem Jahr ansässig eingereicht. Einige Staaten, oft aneinandergrenzende, haben gegenseitige Vereinbarungen getroffen, um gleiche Einkünfte nicht zu besteuern. Wenn keine Vereinbarung in Kraft ist und Ihr Einkommen mehrfach besteuert wird, können Gutschriften oder Abzüge verfügbar sein, wenn Sie Ihre staatliche Einkommensteuererklärung einreichen. Wenn Sie Telearbeit leisten, können die Regeln noch komplexer sein. In solchen Fällen ist es ratsam, sich vor der Einreichung Ihrer Steuern an einen Steuerexperten zu wenden.
Abhängig von den Aufenthaltsbestimmungen des Heimatstaates können Expats auch noch eine staatliche Anmeldepflicht haben.
Einige Staaten erheben eine Einkommensteuer auf Körperschaften, Personengesellschaften und bestimmte Trusts und Nachlässe. Diese Staaten bieten häufig niedrigere Unternehmenstarife und spezielle Ausnahmen an, um Unternehmen anzuziehen, sich dort anzusiedeln. Staaten können einer US-amerikanischen oder ausländischen Körperschaft keine Einkommensteuer auferlegen, es sei denn, sie hat eine wesentliche Verbindung, die als „Nexus“ bezeichnet wird. Die Voraussetzungen für einen Nexus sind in den einzelnen Bundesstaaten unterschiedlich, aber sie umfassen im Allgemeinen das Erzielen von Einkommen im Staat, den Besitz oder die Vermietung von Eigentum dort, die Beschäftigung von Personen dort oder das Besitzen von Kapitalvermögen oder Eigentum im Staat. Auch dann sind die erhobenen Einkommensteuern umgelegt und diskriminierungsfrei und erfordern die Einhaltung anderer verfassungsrechtlicher Standards.