Standardkilometerstand
Was ist der Standardkilometerstand?
Der Standardkilometerstand, auch als Tagessatz oder abzugsfähiger Kilometerstand bezeichnet, sind die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Standardkosten pro Meile für Steuerzahler, die die Kosten für die Nutzung ihrer persönlichen Fahrzeuge für geschäftliche, gemeinnützige oder medizinische Zwecke abziehen.
Der Tarif wird jährlich vom IRS angepasst und hängt davon ab, ob das Fahrzeug für geschäftliche, gemeinnützige oder medizinische Zwecke verwendet wird. Für das Steuerjahr 2020 beträgt der Standardkilometerzins für geschäftliche Zwecke 57,5 Cent pro Meile. Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Geschäftsnutzungssatz 56 Cent pro Meile.
Grundlegendes zum Standardkilometerstand
Der Steuerpflichtige hat die Möglichkeit, die Höhe des Abzugs anhand des Standardkilometerstandes oder anhand der tatsächlichen Kosten zu berechnen.
Die zentralen Thesen
- Für die Berechnung des Abzugs werden drei Standardmeilensätze verwendet, jeweils einer für die geschäftliche Nutzung eines Privatfahrzeugs, für wohltätige Zwecke und für medizinische Zwecke.
- Der Abzug für den persönlichen Fahrzeuggebrauch als Umzugskosten wurde mit Ausnahme des aktiven Militärpersonals gestrichen.
- Die Preise werden jedes Jahr vom IRS überarbeitet.
Die Standardkilometerraten variieren je nach zulässiger Verwendung. Die Sätze für zulässige Abzüge sind derzeit wie folgt:
- Für geschäftliche Zwecke: 57,5 Cent pro Meile im Steuerjahr 2020 und 56 Cent pro Meile im Steuerjahr 2021
- Für medizinische Zwecke: 17 Cent pro Meile im Steuerjahr 2020 und 16 Cent pro Meile im Steuerjahr 2021
Für wohltätige Zwecke 14 Cent pro Meile für die Steuerjahre 2020 und 2021. Der Abzug für die Nutzung eines Fahrzeugs als Umzugskosten ist nur für aktive Militärangehörige zulässig. Die Standardkilometerraten sind die gleichen wie für medizinische Zwecke.
Wie werden die Preise festgelegt?
Das IRS stützt die Meilensätze auf Kostendaten und -analysen, die jedes Jahr von Runzheimer International, einem unabhängigen Forschungsunternehmen, das Verträge für das IRS abschließt, erstellt wurden. Runzheimer International verwendet Daten aus dem ganzen Land und misst Autoversicherungsprämien, Benzinpreise, Wartungskosten, Abschreibungen und andere Kosten, die für den Betrieb eines Fahrzeugs anfallen.
Der Standardmeilenabzug für den Betrieb eines Fahrzeugs für geschäftliche Zwecke basiert sowohl auf den festen als auch auf den variablen Kosten für das Führen eines Autos, während der Standardmeilenabzug für den Betrieb eines Fahrzeugs für medizinische oder bewegliche Zwecke nur auf den variablen Kosten für das Führen eines Autos basiert.
Der Standardmeilenabzug für die Nutzung eines Autos für wohltätige Zwecke basiert auf den vom Bundesgesetz festgelegten Mindestanforderungen und soll den Steuerzahlern die nicht erstatteten Auslagen für Freiwilligenarbeit erstatten.2
57,5 Cent pro Meile
Der Standardkilometerzins für 2020 für Meilen, die für geschäftliche Zwecke gefahren werden.
Welche Methode zu verwenden
Während ein Steuerzahler wählen kann, ob er die tatsächlichen Ausgaben abziehen oder den Standardmeilenabzug vornehmen möchte, hat der Steuerzahler, der den Standardabzug vornimmt, eine viel einfachere und weniger fehleranfällige Aufgabe. Die Kilometerzählerprüfungen sind in beiden Fällen erforderlich, um die Gesamtzahl der für geschäftliche Zwecke verwendeten Meilen einzugeben. Es müssen jedoch keine Belege gespeichert werden, wenn der Standardkilometerbetrag verwendet wird.
Der Steuerzahler muss das Fahrzeug besitzen oder leasen, um den Standardkilometerzins darauf geltend machen zu können. Ein Steuerzahler kann den Standardkilometerzins für bis zu vier Fahrzeuge geltend machen.
Das Pendeln zu einem regulären Geschäftssitz ist nicht abzugsfähig, das Fahren zu Kundenbesprechungen oder Veranstaltungen kann jedoch möglich sein. Ein Steuerzahler kann bei der Erbringung von Dienstleistungen Meilen abziehen, z. B. Freiwilligenarbeit bei einer Veranstaltung für eine gemeinnützige Organisation gemäß 501 (c) 3.
Beispiel für einen Standardkilometerstand
Ein Steuerzahler besitzt einen 2015 Ford Escape und fährt ihn für geschäftliche Zwecke. Der Steuerzahler kann den Standardkilometerzins für jede Meile geltend machen, die während des Jahres für geschäftliche Zwecke gefahren wird.
Um diesen Satz geltend zu machen, protokolliert der Steuerzahler alle für geschäftliche Zwecke gefahrenen Kilometer in einem Notizbuch im Handschuhfach des Autos. (Natürlich gibt es auch dafür Apps.)
Zum Jahresende multipliziert der Steuerzahler die Anzahl der für geschäftliche Zwecke gefahrenen Meilen mit dem Standardkilometerstand von 2020 von 57,5 Cent pro Meile. Ein Steuerzahler, der im Jahr 2020 4.500 Meilen für geschäftliche Zwecke gefahren ist, könnte dann 4.500 multipliziert mit 0,58 oder insgesamt 2.587 USD als zulässige Geschäftskosten abziehen.