Standardmeilensatz
Was ist der Standardkilometerstand?
Der Standard-Kilometersatz, auch als Kilometerpauschale oder abzugsfähige Kilometerzahl bekannt, ist der Standardkostensatz pro Meile, der vom Internal Revenue Service (IRS) für Steuerzahler festgelegt wird, die die Kosten für die Nutzung ihres persönlichen Fahrzeugs für geschäftliche, wohltätige oder medizinische Zwecke abziehen.
Der Tarif wird jährlich vom IRS angepasst und hängt davon ab, ob das Fahrzeug für geschäftliche, gemeinnützige oder medizinische Zwecke verwendet wird. Für das Steuerjahr 2020 beträgt der Standard-Kilometersatz für die geschäftliche Nutzung 57,5 Cent pro Meile. Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Geschäftsnutzungssatz 56 Cent pro Meile.
Den Standardmeilensatz verstehen
Der Steuerpflichtige hat die Möglichkeit, die Höhe des Abzugs nach dem üblichen Kilometersatz oder nach tatsächlichem Aufwand zu berechnen.
Die zentralen Thesen
- Für die Berechnung des Abzugs werden drei Standardmeilensätze verwendet, jeweils einer für die geschäftliche Nutzung eines Privatfahrzeugs, für wohltätige Zwecke und für medizinische Zwecke.
- Der Abzug für die Nutzung von Privatfahrzeugen als Umzugskosten wurde mit Ausnahme von Militärpersonal im aktiven Dienst beseitigt.
- Die Sätze werden jedes Jahr vom IRS überprüft.
Die Standardkilometersätze variieren je nach zulässiger Nutzung. Die Sätze für zulässige Abzüge sind derzeit wie folgt:
- Für geschäftliche Nutzung: 57,5 Cent pro Meile im Steuerjahr 2020 und 56 Cent pro Meile für das Steuerjahr 2021
- Für medizinische Zwecke: 17 Cent pro Meile im Steuerjahr 2020 und 16 Cent pro Meile im Steuerjahr 2021
Für wohltätige Zwecke 14 Cent pro Meile für beide Steuerjahre 2020 und 2021. Der Abzug für die Nutzung eines Fahrzeugs als Umzugskosten ist außer für aktive Militärangehörige nicht mehr zulässig. Die Standardkilometerraten sind die gleichen wie für medizinische Zwecke.
So werden die Preise festgelegt
Der IRS stützt die Kilometersätze auf Kostendaten und -analysen, die jedes Jahr von Runzheimer International erstellt werden, einem unabhängigen Forschungsunternehmen, das Verträge für den IRS abschließt. Runzheimer International verwendet Daten aus dem ganzen Land und misst Autoversicherungsprämien, Benzinpreise, Wartungskosten, Abschreibungen und andere Kosten, die für den Betrieb eines Fahrzeugs anfallen.
Der pauschale Kilometerabzug für den Betrieb eines Fahrzeugs zu geschäftlichen Zwecken basiert sowohl auf den fixen als auch auf den variablen Kosten des Autofahrens, während der pauschale Kilometerabzug für den ärztlichen oder mobilen Betrieb eines Fahrzeugs nur auf den variablen Kosten des Autofahrens basiert.
Der Standard-Kilometerabzug für die Nutzung eines Autos für wohltätige Zwecke basiert auf bundesgesetzlich festgelegten Mindestbeträgen und soll den Steuerzahlern die nicht erstatteten Eigenkosten der Freiwilligenarbeit erstatten.2
57,5 Cent pro Meile
Der Standardmeilensatz 2020 für geschäftlich gefahrene Meilen.
Welche Methode soll verwendet werden
Während ein Steuerzahler wählen kann, ob er die tatsächlichen Ausgaben abziehen oder den standardmäßigen Kilometerabzug vornehmen möchte, hat der Steuerzahler, der den Standardabzug vornimmt, eine viel einfachere und weniger fehleranfällige Arbeit zu erledigen. Die Kilometerzählerprüfungen sind in beiden Fällen erforderlich, um die Gesamtzahl der für geschäftliche Zwecke verwendeten Meilen einzugeben. Bei Verwendung des Standardmeilenbetrags müssen jedoch keine Belege gespeichert werden.
Der Steuerzahler muss das Fahrzeug besitzen oder leasen, um den Standardkilometerzins darauf geltend machen zu können. Ein Steuerzahler kann den Standard-Kilometersatz für bis zu vier Fahrzeuge geltend machen.
Das Pendeln zu einem regulären Geschäftssitz ist nicht abzugsfähig, die Fahrt zu Kundenmeetings oder -veranstaltungen jedoch möglicherweise. Ein Steuerzahler kann Meilen abziehen, wenn er Dienstleistungen erbringt, z. B. als Freiwilliger bei einer Veranstaltung für eine gemeinnützige Organisation gemäß 501(c)3.
Beispiel für den Standardmeilensatz
Ein Steuerzahler besitzt einen Ford Escape von 2015 und fährt ihn zu geschäftlichen Zwecken. Der Steuerpflichtige kann für jeden im Jahr zu geschäftlichen Zwecken gefahrenen Kilometer den Standard-Kilometersatz geltend machen.
Um diesen Satz geltend zu machen, protokolliert der Steuerzahler alle geschäftlich gefahrenen Kilometer in einem Notizbuch im Handschuhfach des Autos. (Natürlich gibt es dafür auch Apps.)
Am Ende des Jahres multipliziert der Steuerzahler die Anzahl der dienstlich gefahrenen Kilometer mit dem Standardkilometersatz 2020 von 57,5 Cent pro Meile. Ein Steuerzahler, der im Jahr 2020 zu geschäftlichen Zwecken 4.500 Meilen gefahren ist, könnte dann 4.500 multipliziert mit 0,58 oder insgesamt 2.587 USD als zulässige Geschäftsausgaben abziehen.