Die Grundlagen der Ehegattenunterhaltsbesteuerung
Die steigende Scheidungsrate in Amerika hat zur Schaffung verschiedener Arten von Ehegattenunterhalt geführt, bei denen ein ehemaliger Ehegatte den anderen bezahlen muss. In den meisten Fällen muss der besser verdienende Ehepartner dem Geringverdiener einen bestimmten Betrag zahlen, wobei es hiervon Ausnahmen gibt. Die steuerlichen Regelungen unterscheiden sich je nach Art der Unterstützung, wobei der Unterhalt steuerlich absetzbar ist. Aber nach dem Tax Cuts and Jobs Act ist das nicht mehr der Fall.
In diesem Artikel werden die Faktoren untersucht, die bestimmen, wie der Ehegattenunterhalt klassifiziert und anschließend besteuert wird.
Die zentralen Thesen
- Unterhalt und Kindesunterhalt sind die beiden Arten der finanziellen Unterstützung, die ehemaligen Ehegatten je nach den Umständen gewährt werden.
- In der Vergangenheit war der Unterhalt beim Zahler steuerlich abzugsfähig und beim Empfänger als steuerpflichtiges Einkommen meldepflichtig; Nach der Verabschiedung des neuen Steuergesetzes ist der Unterhalt nicht mehr abzugsfähig.
- Kindergeldzahlungen waren nie steuerlich absetzbar und können auch weiterhin nicht als Abzug gemeldet werden.
Arten von Ehegattenunterhalt
Heutzutage gibt es zwei Hauptarten der Unterstützung, die Ex-Ehegatten zuerkannt werden: Unterhalt und Kindesunterhalt. Beide Formen der Unterstützung werden durch Scheidungsurteil, schriftliche Trennungsvereinbarung oder Unterhaltsverfügung gewährt. Wenn einer von ihnen nicht bezahlt wird, kann dies zu weiteren rechtlichen Schritten führen, einschließlich der Pfändung von Steuerrückerstattungen des Zahlungspflichtigen oder zusätzlicher Rechtsstreitigkeiten des rechtmäßigen Empfängers. In verschiedenen Regionen gibt es unterschiedliche Gesetze, die die Folgen von Zahlungsausfällen festlegen.
Unterhalt ist nicht mehr abzugsfähig
Diese Art des Ehegattenunterhalts wird häufig bei Scheidungen gewährt, an denen keine Kinder beteiligt sind. Vor der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act waren Unterhaltszahlungen als Vorsteuerabzug meldepflichtig, vom Zahler abzugsfähig und vom Empfänger als steuerpflichtiges Einkommen meldepflichtig.
Die diesbezüglichen Regeln beinhalteten, dass der Unterhalt bei der Scheidung klar festgelegt werden musste, obligatorisch sein musste und Zahlungen, die entweder freiwillig oder außerhalb der Bedingungen der Scheidungsvereinbarung geleistet wurden, nicht als Unterhalt gelten konnten. Darüber hinaus kann nur Bargeld als abzugsfähiger Unterhalt gelten, keine Übertragung von Eigentum oder anderen Besitztümern.
Mit der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act ist der Unterhalt jedoch nicht mehr abzugsfähig. Paare, die ihre Scheidung und Trennung bis zum 31. Dezember 2018 abgeschlossen haben, konnten den Abzug bei der Steuererklärung 2018 geltend machen.
Unterhalt war früher steuerlich absetzbar, ist aber nach der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung nicht mehr steuerpflichtig.
Kindergeld ist nicht abzugsfähig
Diese Form des Ehegattenunterhalts ist speziell für die Kinder des ehemaligen Ehegatten bestimmt. Kindesunterhalt kann vom Zahler nicht abgezogen oder vom Empfänger als steuerpflichtiges Einkommen ausgewiesen werden. Bestimmte Ereignisse, die die Kinder betreffen, wie die Volljährigkeit oder der Auszug aus dem Haus, führen zu einer Änderung des Unterhaltsanspruchs. Sowohl die IRS und die Länder haben die Befugnis, garnieren keine Steuererstattungen in dem Bemühen, delinquenten Alimente zu sammeln.
Immobiliensiedlungen und QDROs
Jede erste Aufteilung des Eigentums, die aus einer Scheidung resultiert, wird normalerweise vom IRS als steuerfreier Eigentumsaustausch betrachtet. Der Empfänger übernimmt auf der Grundlage des erhaltenen Vermögens und zahlt bei seiner Übertragung keine Einkommensteuer. Jede Art von IRA oder Pensionsplan, die von einem Ehegatten auf einen anderen im Rahmen einer qualifizierten Anordnung für häusliche Beziehungen (QDRO) übertragen wird, gilt ebenfalls als steuerfreier Vermögenstausch.
Welche Zahlungsart ist besser?
Aus steuerlicher Sicht begünstigten die Unterhaltszahlungen bisher den Zahler, während die Unterhaltszahlungen für den Unterhaltsberechtigten vorteilhafter waren. Mit dem neuen Gesetz hat jedoch keine der Zahlungen einen Steuervorteil für den Zahler. Es gibt mehrere Faktoren, die Scheidungspaare berücksichtigen sollten, wenn es um die Art und Höhe der zu leistenden Zahlungen geht. Wer wird die Abhängigkeit Ausnahmen und Anspruch Kind Steuergutschrift für alle Kinder beteiligt als Abhängige ist ein Problem. Wenn das Einkommen des einen Ehegatten zu hoch ist, um die Steuervergünstigungen in Anspruch zu nehmen, kann es sinnvoll sein, dies dem anderen Ehegatten zu gestatten, vielleicht als Gegenleistung für geringere Unterhaltszahlungen oder andere finanzielle Vorkehrungen.
Wenn das Einkommen des empfangenden Ehepartners relativ niedrig ist, kann der Erhalt von Unterhaltszahlungen nur geringe oder keine Auswirkungen auf sein Einkommen haben und kann daher als Gegenleistung für andere vom Zahlungspflichtigen zu erbringende Leistungen gewählt werden, z. B. eine günstigere Sorgerechtsvereinbarung. Die Art der Zahlungsvoraussetzungen hängt auch von den Gesamtumständen der Scheidung ab.
Die Quintessenz
Scheidungspaare sollten erkennen, dass es im besten Interesse beider Parteien ist, diese Regeln zu kennen und entsprechend zu planen. Wenn die steuerlichen Auswirkungen von Ehegattenzahlungen aus einer Scheidung nicht verstanden werden, kann dies zu versäumten Gutschriften und Abzügen führen, was letztendlich das Einkommen beider Parteien verringert. Paare, die Scheidung betrachten sind oder die der Scheidungsprozess begonnen klug sein kann, einen Fachmann mit Spezialausbildung in den finanziellen Auswirkungen der Scheidung, wie ein konsultieren zertifizierten Scheidung Spezialist.