Spontane Verbindlichkeiten

Was sind spontane Verbindlichkeiten?

Spontane Verbindlichkeiten sind die Verpflichtungen eines Unternehmens, die sich automatisch durch das Tagesgeschäft des Unternehmens ansammeln. Eine Erhöhung der spontanen Verbindlichkeiten wird in der Regel zu einer Erhöhung eines Unternehmens gebunden Kosten der verkauften Waren (oder die Kosten des Umsatzes), die die Kosten in der Produktion beteiligt sind.

Fixkosten, wie beispielsweise die Kosten für ein Fabrikgebäude, steigen und fallen nicht mit dem Absatz und sind daher keine spontanen Verbindlichkeiten.

Spontane Verbindlichkeiten verstehen

Spontane Verbindlichkeiten werden als „spontan“ bezeichnet, da sie aus Änderungen der Vertriebsaktivitäten resultieren. Mit anderen Worten, spontane Verbindlichkeiten werden nicht direkt vom Unternehmen kontrolliert, sondern werden stattdessen durch den Absatz oder das Produktionsvolumen kontrolliert.

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Gläubigern und Lieferanten. Wenn ein Unternehmen beispielsweise seinem Lieferanten für Rohstoffe schuldet, die in der Produktion verwendet werden, hat das Unternehmen normalerweise Zeit, die Rechnung zu bezahlen. Die Bedingungen für Verbindlichkeiten können 30, 60 oder 90 Tage in der Zukunft betragen. Löhne für Arbeiter, die an die Produktion gebunden sind, wenn Überstunden oder zusätzliche Schichten bei steigendem Umsatz anfallen.

Auch Steuer zu zahlen könnte, fällt unter spontanen Verbindlichkeiten da das Gewinn des Unternehmens würde mit einem Umsatz steigt auf eine größere Steuerschuld auf den führenden Internal Revenue Service.

Im Allgemeinen führt jede Umsatzsteigerung in der Regel zu Kosten der verkauften Waren (COGS), wenn das Unternehmen ein Produkthersteller ist, oder zu einer Erhöhung der Umsatzkosten (COS), wenn das Unternehmen Dienstleistungen erbringt. Der Anstieg der COGS oder COS ist auf eine erhöhte Produktions- und Arbeitsaktivität zurückzuführen, um verkaufte Lagerbestände zu ersetzen oder zusätzliche Serviceverkäufe zu unterstützen.

Warum spontane Verbindlichkeiten wichtig sind

Das prognostizierte Wachstum der spontanen Verbindlichkeiten ist eine wichtige Komponente, die Unternehmen berücksichtigen sollten, wenn sie entsprechende Konten auf der anderen Seite der Bilanz – dem Umlaufvermögen – führen. Umlaufvermögen sind kurzfristige Vermögenswerte wie Barmittel und Gelder von Kunden in Form von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Working Capital (oder Umlaufvermögen abzüglich kurzfristiger Verbindlichkeiten ) ist ein wichtiger Bestandteil der Finanzierung des laufenden Geschäftsbetriebs eines Unternehmens. Wenn die Hauptkomponenten des Umlaufvermögens wie Bargeld, Forderungen und Vorräte die kurzfristigen Verbindlichkeiten nicht konsistent und bequem übersteigen, befindet sich ein Unternehmen möglicherweise in einer schwierigen finanziellen Situation, um seine spontanen Verbindlichkeiten zu erfüllen.

Beispiel für spontane Verbindlichkeiten

Unten ist ein Teil der Gewinn- und Verlustrechnung von Tesla (Quartalsergebnissen des Unternehmensvom 30. Juni 2019 ausgewiesen.

Unsere wichtigsten Takeaways sind wie folgt:

• Teslas Automobilumsatz oder -umsatz belief sich auf 5,1 Milliarden US-Dollar gegenüber 3,1 Milliarden US-Dollar im Vorjahr (grün markiert).
• Der Umsatz- oder Umsatzanstieg im Juni 2019 war ein Umsatzsprung von 64 % gegenüber 2018.
• Die Umsatzkosten (oder Kosten der verkauften Waren) des Unternehmens aus Automobilverkäufen stiegen von 4,2 Milliarden US-Dollar gegenüber 2,5 Milliarden US-Dollar im Jahr 2018 (rot hervorgehoben).
• Der Anstieg der Umsatzkosten im Jahr 2019 war ein Anstieg von 68 % gegenüber dem gleichen Zeitraum des Vorjahres.

Obwohl die Verkäufe von Tesla im Vergleich zum Vorjahr massiv gestiegen sind, stiegen die Kosten für diese Verkäufe noch mehr. Das Quartal für Tesla zeigt, dass die Herstellungskosten der verkauften Waren eine spontane Verbindlichkeit sind und eng mit dem Verkaufsvolumen korrelieren.

Außerdem korrelierten die Gemeinkosten oder die Vertriebs, allgemeinen und Verwaltungskosten (orange hervorgehoben) des Unternehmens nicht mit den Umsätzen, was zeigt, dass es sich bei den SG&A nicht um eine spontane Verbindlichkeit handelt.

Es ist wichtig anzumerken, dass die Ergebnisse von Tesla zeigen, wie wichtig es für Investoren ist, die mit der Umsatzgenerierung verbundenen Kosten zu überwachen und nicht nur das jährliche Umsatzwachstum eines Unternehmens.