Spillover-Dividende

Was ist eine Spillover-Dividende?

Eine Spillover-Dividende ist eine Dividende, die in einem Jahr angekündigt wird, aber für Bundessteuerzwecke als Teil des Einkommens eines anderen Jahres gezählt wird. Dies geschieht häufig, wenn gegen Ende des Kalenderjahres eine Dividende angekündigt wird. Ein Unternehmen könnte beispielsweise im Dezember 2020 angeben, dass eingetragene Aktionäre eine Dividende erhalten. Die tatsächliche Auszahlung der Dividende kann möglicherweise erst im Januar oder Februar 2021 erfolgen. In diesen Fällen würde die Dividende in dem Jahr, in dem sie erklärt wurde, als steuerpflichtiges Einkommen gelten, nicht in dem Jahr, in dem sie gezahlt wurde.

Die Spillover-Dividende verstehen

Eine Spillover-Dividende könnte in Bezug auf die Zahlung an die Aktionäre in das nächste Jahr übergehen, aber in Bezug auf die Steuern würde diese Verbindlichkeit im Jahr der Ankündigung der Dividende bestehen bleiben. Zum Beispiel erklärt die ABC Corporation, dass am 15. Dezember 2020 eingetragene Aktionäre Anspruch auf eine Dividende von 2 USD auf jede Aktie der ABC-Aktie haben, die sie besitzen, mit einem Zahlungsdatum am 25. Januar 2021. Für Internal Revenue Service (IRS) Für diese Zwecke müssten die Aktionäre die Dividende von 2 US-Dollar pro Aktie bei der Einreichung ihrer jährlichen Steuererklärung  für 2020 einbeziehen.

Für die meisten Steuerzahler ist dies kein Thema, da sie die Dividende zum Zeitpunkt der Steuerzahlung für das Jahr in der Hand haben.

Der Dividendenprozess

Die Festlegung und Auszahlung von Dividenden unterliegt nicht nur dem Ermessen der Gesellschaft, sondern auch den Regeln der jeweiligen Börse, an der die Aktie notiert ist. Es gibt vier wichtige Termine im Zusammenhang mit Dividenden:

1. Erklärungsdatum oder Ankündigungsdatum.
2. Ex-Dividende Datum.
3. Nehmen Sie Datum oder Inhaber des Stichtag.
4. Zahlungsdatum.

Als Erklärungsdatum gilt die Bekanntgabe der Dividende. Das Ex-Dividende-Datum bedeutet, dass jeder, der die Aktie am oder nach dem Ex-Dividende-Datum kauft, keinen Anspruch auf die erklärte Dividende hat. Der Stichtag ist normalerweise der Tag nach dem Dividendentag und der Zeitpunkt, an dem das Unternehmen aufzeichnet, wer die Dividende erhält. Der Auszahlungstag ist der Zeitpunkt, an dem die tatsächliche Dividende an die berechtigten Aktionäre ausgezahlt wird.

Am Ex-Dividende-Tag sollte der Aktienkurs theoretisch um den Betrag der Dividende sinken, da die Gesellschaft diesen Betrag zur Ausschüttung an die Aktionäre zuweist. Wenn ein Unternehmen beispielsweise eine Dividende von 1 USD beschlossen hat, sollte die Aktie am Ex-Dividendentag theoretisch 1 USD weniger eröffnen als der vorherige Schlusskurs. In der realen Welt passiert dies nicht immer, da mehrere Faktoren den Aktienkurs beeinflussen.

Ausnahmen von den Regeln für die Spillover-Dividendensteuer

Für einige Arten von Unternehmen sind die Steuervorschriften für Spillover-Dividenden komplizierter. Für registrierte Investmentgesellschaften (RICs) – wie Investmentfonds oder Real Estate Investment Trusts (REITs);oder Unternehmen,die wie sie, wie besteuert werden Business Development Companies (BDCs) -Vereinigten Staaten Gesetz sagt,dass Spill -over Dividenden, dievon der 15 erklärt werden mussten Tag des neunten Monats nach dem Ende des Steuerjahres.

Außerdem werden die Dividenden bei Aktionären in der Regel in dem Jahr besteuert, in dem die tatsächliche Auszahlung dieser Dividenden erfolgt. Das Fälligkeitsdatum für eine RIC seiner Steuererklärung einzureichen ist der 15 – ten Tag des dritten Monats im nächsten Geschäftsjahr. Ein Unternehmen kann eine automatische Verlängerung der Einreichung um sechs Monate  beantragen, wenn sein Formular-7004 vor dem Fälligkeitsdatum der Steuererklärung eingereicht wird.

Da RICs in der Regel von der sechsmonatigen Verlängerung Gebrauch machen, bedeutet dies, dass RICs effektiv die Möglichkeit haben, Spillover-Dividenden neuneinhalb Monate nach dem aktuellen Steuerjahr als steuerpflichtiges Einkommen zu erklären.

Beispiel für eine Spillover-Dividende

In einem bestimmten Jahr könnte eine Spillover-Dividende wie in der folgenden Grafik aussehen.

Im Oktober kündigt das Unternehmen eine Dividende an. Das Ex-Dividende-Datum ist für den 14. Dezember festgelegt. Jeder, der die Dividende will, muss die Aktie vor dem Ex-Dividende-Datum besitzen. Tatsächlich bedeutet Ex-Dividende keine Dividende für Leute, die die Aktie an diesem Tag kaufen. Der Nachweisstichtag ist für das Unternehmen und für den Investor nicht von großem Interesse. Da die Dividende in diesem Fall jedoch gegen Ende des Jahres erfolgt, ist der Zahlungstermin erst im Januar.

Aus steuerlicher Sicht muss die Dividende für dieses Jahr in die Steuererklärung des Anlegers aufgenommen werden, obwohl er die Dividendenzahlung erst im nächsten Jahr erhält.