Spezifische Aktienmethode
Was ist die Specific-Shares-Methode?
Die Einzelaktienmethode ist eine Möglichkeit für einzelne Anleger, ihre Kapitalgewinne oder -verluste beim Verkauf einiger, aber nicht aller ihrer Aktien einer bestimmten Aktie zu manipulieren.
Das Ziel der Einzelaktienmethode besteht darin, die Steuerschuld in einem bestimmten Jahr zu reduzieren, in der Regel durch den Nachweis eines möglichst großen Verlusts oder eines möglichst geringen Gewinns.
Die zentralen Thesen
- Die Einzelaktienmethode ist eine Möglichkeit für einzelne Anleger, ihre Kapitalgewinne oder -verluste beim Verkauf einiger, aber nicht aller ihrer Aktien einer bestimmten Aktie zu manipulieren.
- Ziel der Einzelaktienmethode ist es, die Steuerschuld in einem bestimmten Jahr zu reduzieren, indem ein möglichst hoher Verlust oder ein möglichst geringer Gewinn ausgewiesen wird.
- Die Methode der spezifischen Aktien kann die Größe eines Kapitalgewinns minimieren oder die Größe eines Kapitalverlusts für steuerliche Zwecke beim Verkauf von Aktien maximieren.
- Der Verkauf der Aktien mit der höchsten Kostenbasis (die Aktien, für die der Anleger am meisten bezahlt hat), führt zu einem geringeren Kapitalgewinn oder einem höheren Kapitalverlust, wodurch die Steuerpflicht für ein bestimmtes Jahr verringert wird.
- Die Einzelaktienmethode erfordert, dass der Anleger mehrere Lose desselben Wertpapiers zu unterschiedlichen Preisen gekauft hat, nur einen Teil der Anteile des Anlegers an einer Aktie verkauft und die Kostenbasis jeder Aktie aufgezeichnet hat.
Die Methode der spezifischen Anteile verstehen
Die aktienspezifische Methode kannaus steuerlichen Gründenden Umfang eines Kapitalgewinns minimieren oder den Umfang eines Kapitalverlusts maximieren, wenn Aktien eines Unternehmens oder Fonds verkauft werden. Es funktioniert, indem bestimmte Aktien verkauft werden, wenn die Position in einer Aktie reduziert wird. Der Verkauf der Aktien mit der höchsten Kostenbasis (dh der Aktien, für die der Anleger am meisten bezahlt hat) führt zu einem geringeren Kapitalgewinn oder einem größeren Kapitalverlust, was in jedem Fall die Steuerpflicht für ein bestimmtes Jahr verringert.
Die Methode der spezifischen Freigaben funktioniert nur, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Die Methode erfordert, dass der Anleger mehrere Lose desselben Wertpapiers zu unterschiedlichen Preisen gekauft hat, nur einen Teil der Anteile des Anlegers an einer Aktie verkauft und die Kostenbasis jedes Aktien- oder Fondskaufs aufgezeichnet hat.
Unter all diesen Bedingungen muss der Anleger dem Broker, der das Anlegerkonto führt, detaillierte Informationen darüber geben, auf welche Aktien er verkauft werden soll. Andernfalls bildet der für alle Anteile derselben Aktie gezahlte Durchschnittspreis die Kostenbasis und der Anleger wird am Ende mit einer höheren Steuerschuld als notwendig belastet.
Wahlmöglichkeiten bei der Methode der spezifischen AktienShare
Obwohl es im Allgemeinen im Interesse des Anlegers liegt, die Aktien mit den höchsten Kosten für den Verkauf nach der Einzelaktienmethode auszuwählen, gibt es Ausnahmen. Wenn die Aktien mit den höchsten Anschaffungskosten innerhalb des letzten Jahres erworben wurden, würde die Entscheidung, sie nach der Einzelaktienmethode zu verkaufen, als kurzfristiger Veräußerungsgewinn gelten, der zum Einkommensteuersatz und nicht zum niedrigeren Veräußerungsgewinnsatz besteuert wird. In einem solchen Fall würde der Anleger die Aktien mit den höchsten Kosten wählen, die vor einem Jahr oder länger gekauft wurden.
Eine andere Situation, in der ein Anleger von der typischen Strategie abweichen würde, liegt vor, wenn das steuerpflichtige Einkommen des Anlegers einschließlich langfristiger Kapitalgewinne unter einen bestimmten Schwellenwert fällt. Im Jahr 2021 beträgt die Zahl 40.000 US-Dollar für Einzelpersonen und 80.000 US-Dollar für gemeinsame Antragsteller.
Obwohl es im Allgemeinen im Interesse eines Anlegers liegt, die Aktien mit den höchsten Kosten für den Verkauf nach der Methode der spezifischen Aktien auszuwählen, gibt es Ausnahmen.
Unter dieser Schwelle fallen für langfristige Kapitalgewinne keine Steuern an. In diesem Fall kann der Anleger Aktien mit der niedrigsten Kostenbasis angeben, um den Gewinn auf dem Papier zu maximieren und den größten Vorteil aus dem 0%-Steuersatz zu ziehen, wobei die Aktien mit den höchsten Kosten im Portfolio angegeben werden müssen wann es am vorteilhaftesten ist.