Einzelunternehmen
Was ist ein Einzelunternehmen?
Ein Einzelunternehmen, auch Einzelunternehmer oder Einzelunternehmen genannt, ist ein nicht rechtsfähiges Unternehmen, das nur einen Eigentümer hat, der die persönliche Einkommensteuer auf die aus dem Unternehmen erzielten Gewinne zahlt.
Ein Einzelunternehmen ist aufgrund fehlender staatlicher Regulierung die am einfachsten zu gründende oder aufzulösende Unternehmensform. Daher sind diese Arten von Unternehmen bei Alleininhabern von Unternehmen, einzelnen Selbstunternehmern und Beratern sehr beliebt. Viele Einzelunternehmer machen Geschäfte unter ihrem eigenen Namen, da die Schaffung eines separaten Geschäfts- oder Handelsnamens nicht erforderlich ist.
Die zentralen Thesen
- Eine Einzelfirma ist ein Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit mit nur einem Eigentümer, der auf die erzielten Gewinne eine Einkommenssteuer zahlt.
- Einzelunternehmen sind aufgrund fehlender staatlicher Beteiligung leicht auf- und abzubauen, was sie bei Kleinunternehmern und Auftragnehmern beliebt macht.
- Viele Einzelunternehmen werden im Einklang mit der Expansion des Unternehmens in eine LLC umstrukturiert.
Einzelunternehmen verstehen
Ein Einzelunternehmen unterscheidet sich stark von Kapitalgesellschaften (Corporate), Limited Liability Companies (LLCs) oder Limited Liability Partnerships (LLPs), da keine eigene juristische Person geschaffen wird. Infolgedessen ist der Geschäftsinhaber eines Einzelunternehmens nicht von den Verbindlichkeiten des Unternehmens befreit.
Zum Beispiel sind die Schulden des Einzelunternehmens auch die Schulden des Eigentümers. Der Gewinn des Einzelunternehmens ist jedoch auch der Gewinn des Eigentümers, da alle Gewinne direkt an den Eigentümer des Unternehmens fließen.
Die Hauptvorteile des Einzelunternehmens sind der bereits erwähnte Durchleitungssteuervorteil, die einfache Gründung und die niedrigen Gründungs- und Unterhaltsgebühren. Nachteile eines Einzelunternehmens sind die über das Unternehmen hinausgehende unbeschränkte Haftung gegenüber dem Eigentümer und die Schwierigkeit, Kapital zu beschaffen, insbesondere über etablierte Wege, wie die Ausgabe von Eigenkapital und die Aufnahme von Bankdarlehen oder Kreditlinien.
Unternehmer beginnen somit als unbeschränkt haftende Einheit. Wenn das Geschäft wächst, wechseln sie oft zu einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, wie einer LLC oder LLP, oder einer Kapitalgesellschaft, z. B. S Corp, C Corp oder Benefit Corp.
Ein Einzelunternehmen hat keine Trennung zwischen dem Unternehmen und seinem Eigentümer, was es von Kapitalgesellschaften und Kommanditgesellschaften unterscheidet.
Beispiel für Einzelunternehmen
Die meisten kleinen Unternehmen beginnen als Einzelunternehmen, entwickeln sich jedoch im Laufe der Zeit und dem Wachstum des Unternehmens zu anderen Rechtsformen. Im Jahr 2005 gründete Kate Schade beispielsweise ihr Unternehmen Kate’s Real Food als Einzelunternehmerin. Das Unternehmen produziert und verkauft Energieriegel und begann als lokaler Verkäufer in Schades Heimatstadt Victor, Idaho. Das Einzelunternehmen verkaufte seine Energieriegel auf lokalen Bauernmärkten und expandierte dann, um online und an einige Konten in Jackson, Idaho, zu verkaufen.
Seit 2005 ist Kate’s Real Food gewachsen, um Kunden im ganzen Land zu beliefern. Sie hat das Unternehmen von einem Einzelunternehmen zu einem Unternehmen umstrukturiert, um Investitionen zu übernehmen und zu expandieren, was für ein wachsendes Unternehmen ein natürlicher Schritt ist.
Besondere Überlegungen
Wenn ein Einzelunternehmer ein Unternehmen gründen möchte, wandelt der Eigentümer es in der Regel in eine LLC um. Damit dies funktioniert, muss der Eigentümer zunächst feststellen, dass der Name des Unternehmens verfügbar ist. Wenn der gewünschte Name frei ist, muss der Gesellschaftsvertrag beim Landesamt, in dem das Unternehmen ansässig ist, hinterlegt werden.
Nachdem der Papierkram eingereicht wurde, muss der Geschäftsinhaber einen LLC-Betriebsvertrag erstellen, der die Geschäftsstruktur festlegt. Schließlichmuss beim Internal Revenue Service (IRS)eine Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) angefordert werden, die einer Sozialversicherungsnummer für Unternehmen ähnelt.