Leitfaden zur Sozialversicherungssteuer
Was ist die Sozialversicherungssteuer?
Die Sozialversicherungssteuer ist die Steuer, die sowohl von Arbeitgebern als auch von Arbeitnehmern zur Finanzierung des Sozialversicherungsprogramms erhoben wird. Soziale Sicherheit Steuer in Form einer erhobene Lohnsteuer durch den beauftragte Bundesversicherungs Beiträge Act (FICA) oder einer selbständigen Erwerbstätigkeit Steuer im Auftrag des Selbstständige Beitrag Act (SECA).
Die Sozialversicherungssteuer zahlt für die Alters, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen, die Millionen Amerikaner jedes Jahr im Rahmen des OASDI-Programms (Old Age, Survivors and Disability Insurance) erhalten – dem offiziellen Namen für Sozialversicherung in den USA
Die zentralen Thesen
- Die Sozialversicherungssteuern finanzieren die Alters, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistungen, die jedes Jahr Millionen Amerikaner von der Sozialversicherungsbehörde erhalten.
- Im Jahr 2021 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz 12,4%, gleichmäßig zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern aufgeteilt, bei einer Höchstlohnbasis von 142.800 USD.
- Selbstständige zahlen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer einen Teil der Sozialversicherungssteuer, jedoch nur auf 92,35% des Nettoeinkommens.
- Bestimmte Gruppen, darunter einige gebietsfremde Ausländer und Mitglieder religiöser Gruppen mit bestimmten Ansichten, sind von der Zahlung der Sozialversicherungssteuer befreit.
Wie die Sozialversicherungssteuer funktioniert
Die Sozialversicherungssteuer wird auf Einkommen von Arbeitnehmern und selbständigen Steuerzahlern angewendet. Arbeitgeber behalten diese Steuer normalerweise von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer ein und leiten sie an die Regierung weiter. Die von Mitarbeitern für die soziale Sicherheit gesammelten Mittel werden nicht für den einzelnen Mitarbeiter, der derzeit in den Fonds einzahlt, in ein Trust umgewandelt, sondern zur Bezahlung bestehender Rentner in einem „Pay-as-you-go“ -System verwendet.
Die Sozialversicherungssteuer wird auch erhoben, um Personen zu unterstützen, die Anspruch auf Hinterbliebenenleistungen haben – Leistungen, die einer Witwe oder einem Witwer nach dem Tod eines Ehepartners oder einem unterhaltsberechtigten Kind nach dem Tod eines Elternteils gezahlt werden.
Ab 2021 beträgt der Sozialversicherungssteuersatz 12,4%. Die Hälfte der Steuer oder 6,2% wird vom Arbeitgeber bezahlt, und der Arbeitnehmer ist für die Zahlung der anderen Hälfte oder 6,2% verantwortlich. Der Sozialversicherungssteuersatz wird für alle Arten von Einkommen eines Arbeitnehmers berechnet, einschließlich Gehälter, Löhne und Prämien. Es gibt jedoch eine Einkommensgrenze, auf die der Steuersatz angewendet wird. Für das Jahr 2021 wird die Sozialversicherungssteuer vom Einkommen bis zu einer jährlichen Grenze von 142.800 USD abgezogen. Jeder Betrag, der über 142.800 USD verdient wird, unterliegt nicht der Sozialversicherungssteuer.
Sozialversicherungssteuer für Selbstständige
Die Sozialversicherungssteuer wird auch vom Einkommen der Selbständigen abgezogen. Da der Internal Revenue Service (IRS) eine selbständige Person sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer betrachtet, muss sie die volle Sozialversicherungssteuer von 12,4% zahlen. Die Sozialversicherungssteuer wird auf alle Nettoeinkommen bis zur Lohngrenzeangewendet. Die Selbstständigkeitssteuer setzt sich aus der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer zusammen. Ab 2021 beträgt die Selbstständigkeitssteuer 15,3% (12,4% Sozialversicherungssteuer + 2,9% Medicare-Steuer). Die Selbstständigkeitssteuer wird nur auf 92,35% des Nettogewinns erhoben.
Hier ein Beispiel: Ike, der ein Personalberatungsunternehmen betreibt, berechnet sein Gesamtnettoeinkommen für das Jahr nach Abzug der Geschäftskosten auf 200.000 USD. Sein Steuersatz für selbständige Erwerbstätigkeit wird auf 92,35% x 200.000 USD = 184.700 USD festgesetzt. Da dieser Betrag über dem begrenzten Limit liegt, beträgt seine Steuerbelastung 15,3% x 137.700 USD (Limit) = 21.068,01 USD. Ike kann einen über dem Strich liegenden Abzug für die Hälfte seiner Selbstständigkeitssteuer oder 21.068,01 USD ÷ 2 = 10.534,05 USD geltend machen. Tatsächlich erhält er eine Rückerstattung des Arbeitgeberanteils (6,2% Sozialversicherung + 1,45% Medicare = 7,65%) seiner Selbstständigkeitssteuer.
Die Sozialversicherungssteuer ist eine regressive Steuer, die einen größeren Prozentsatz des Einkommens von Niedrigverdienern als von ihren Hocheinkommenskollegen bezieht.
Ausnahmen
Nicht jeder Steuerzahler muss Sozialversicherungssteuer zahlen. Ausnahmen stehen bestimmten Personengruppen zur Verfügung, darunter:
- Mitglieder einer religiösen Gruppe, die es ablehnen, im Ruhestand, bei Behinderung oder nach dem Tod Sozialversicherungsleistungen zu erhalten
- Nichtansässige Ausländer – dh Personen, die weder Staatsbürger noch rechtmäßige Einwohner der Vereinigten Staaten sind und vorübergehend als Studenten im Land sind
- Nichtansässige Ausländer, die in den USA für eine ausländische Regierung arbeiten
- Schüler, die an derselben Schule beschäftigt sind, an der sie eingeschrieben sind, und deren Beschäftigung von der weiteren Einschreibung abhängt
Beispiele für Sozialversicherungssteuern
Die Sozialversicherungssteuer ist eine regressive Steuer, dh ein größerer Teil des Gesamteinkommens von Niedrigverdienern wird einbehalten als der von Einkommensverdienern. Betrachten Sie zwei Mitarbeiter, Izzy und Jacob. Izzy verdient 85.000 USD für das Steuerjahr 2020 und hat 6,2% Sozialversicherungssteuer von seinem Gehalt einbehalten. Tatsächlich sammelt die Bundesregierung 6,2% x 85.000 USD = 5.270 USD von Izzy, um die Bezahlung von Alters- und Invaliditätsleistungen zu unterstützen.
Jacob hingegen verdient 175.000 US-Dollar. Der Sozialversicherungssteuersatz wird nur bis zu einem Höchstbetrag von 142.800 USD angewendet. Daher zahlt Jacob 6,2% x 142.800 USD = 8.853,60 USD als seinen Beitrag zum Sozialversicherungskonto des Landes für Rentner und Behinderte, aber sein effektiver Steuersatz für die soziale Sicherheit beträgt 8.853,60 USD ÷ 175.000 USD = 5,05%. Izzy mit einem niedrigeren Einkommen pro Jahr wird effektiv mit 6,2% besteuert (dh 5.270 USD ÷ 85.000 USD).
Selbst Haushalte, die ein Einkommen erzielen, auf das nur wenig bis gar keine Bundeseinkommensteuer erhoben wird, können möglicherweise noch Sozialversicherungssteuer von ihrem Lohn abziehen. Ein einzelner Steuerzahler, der beispielsweise in einem bestimmten Jahr ein Bruttoeinkommen von 10.000 USD verdient, hat keine Einkommensteuerschuld, aber 6,2% können weiterhin für die soziale Sicherheit verwendet werden.