Ist eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA steuerlich absetzbar?
Zahlungen an eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA sind für Arbeitgeber steuerlich absetzbar, es gibt jedoch eine jährliche Beitragsgrenze. SEP IRAs werden ausschließlich vom Arbeitgeber mit steuerabzugsfähigen Dollars finanziert. Für 2020 kann ein Arbeitgeber bis zu 25 % der Vergütung eines Arbeitnehmers oder 57.000 US-Dollar einzahlen, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.1
Die zentralen Thesen
- Arbeitgeber können Zahlungen an eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA für einen Arbeitnehmer bis zu festgelegten Grenzen abziehen.
- Unternehmer, die eine SEP IRA gründen, haben möglicherweise Anspruch auf eine Steuergutschrift von bis zu 500 USD pro Jahr.
- SEP IRA-Beiträge und -Einkünfte können jederzeit zurückgezogen werden, vorbehaltlich der allgemeinen Beschränkungen, die traditionellen IRAs auferlegt werden.
Was ist eine SEP-IRA?
Eine SEP IRA ist eine Art traditioneller IRA, die Selbstständigen, Freiberuflern und Kleinunternehmern zur Verfügung steht. Mitarbeiter können keinen Beitrag zu einer SEP IRA leisten, die das Unternehmen in ihrem Namen eröffnet. Die Beiträge kommen ausschließlich vom Arbeitgeber und sind nicht jedes Jahr beitragspflichtig.
Bei der Zahlung von SEP IRA-Beiträgen müssen die Arbeitgeber für jeden Arbeitnehmer einen gleichen Prozentsatz des Einkommens beitragen. Dies gilt für jeden Arbeitnehmer, der unterjährig Leistungen erbracht hat, auch für Arbeitnehmer, die vor der Beitragszahlung sterben oder das Arbeitsverhältnis beenden.
Darüber hinaus können Geschäftsinhaber, die eine SEP gründen, in den ersten drei Jahren, in denen das SEP-Konto eröffnet ist, Anspruch auf eine Steuergutschrift von bis zu 500 USD pro Jahr haben.
Selbständige dürfen bis zu 20 % des Nettoeinkommens an eine SEP IRA oder die jährliche Beitragsgrenze, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist, einzahlen.
Was ist die Berechtigung für die SEP eines Arbeitgebers?
Sobald ein Geschäftsinhaber eine SEP IRA eingerichtet hat, muss er alle berechtigten Mitarbeiter in den Plan aufnehmen, der wie folgt definiert ist:
- Arbeitnehmer ab 21 Jahren, die
- Mindestens drei der letzten fünf Jahre für Sie gearbeitet haben und wer
- Sie haben im Jahr mindestens 600 US-Dollar an Einkommen mit Ihrem Unternehmen verdient
Ein Arbeitgeber könnte die Anspruchsschwellen senken, indem er beispielsweise das Alter oder die Mindestdienstleistungsanforderungen senkt. Die Zulassungsvoraussetzungen müssen jedoch für alle gleichermaßen gelten.
Für Personen, die nicht selbstständig sind, umfasst die Entschädigung, die zur Bestimmung der SEP IRA-Beiträge verwendet wird, Löhne, Gehälter, Gebühren für professionelle Dienstleistungen, Provisionen und Trinkgelder, Nebenleistungen und Boni. Die Vergütung umfasst im Allgemeinen nach Wahl des Arbeitnehmers aufgeschobene Beträge im Rahmen von Leistungsplänen wie 401(k)-Plänen, 403(b)-Plänen, SIMPLE IRAs, Section 457-Plänen und Section 125- Cafeteria-Plänen.
Einzahlungsfrist und Auszahlungen
Die Frist für die Erstellung eines SEP IRA-Plans und die Beitragszahlung ist die Einreichungsfrist für die Steuererklärung des Arbeitgebers, einschließlich der Verlängerungen. Nachholbeiträge sind in SEP IRAs nicht zulässig, da sie von Einzelpersonen und nicht von Arbeitgebern geleistet werden.
SEP IRA-Beiträge und -Einkünfte können jederzeit vorbehaltlich der allgemeinen Beschränkungen, die traditionellen IRAs auferlegt werden, zurückgezogen werden. Eine Auszahlung ist im eingegangenen Jahr steuerpflichtig. Bei einem Rücktritt vor dem Alter von 59½ Jahren fällt generell eine zusätzliche Steuer von 10 % an. SEP IRA-Beiträge und -Einkommen können nach zweijähriger Teilnahme steuerfrei auf andere IRAs und Pensionspläne übertragen werden.