Sollten Sie einen zusätzlichen Pensionsplan für Führungskräfte (SERP) haben?
Führungskräfte und andere wichtige Mitarbeiter des Unternehmens, die ihr Altersguthaben über ihr 401(k)- oder individuelles Rentenkonto (IRA) hinaus erweitern möchten, können die Antwort in einem ergänzenden Pensionsplan für Führungskräfte (SERP) finden. Diese Art von nicht qualifizierten aufgeschobenen Vergütungsplänen bietet zusätzliche Altersversorgungsleistungen, sobald Sie die von anderen qualifizierten Plänen zulässigen maximalen Beitragsgrenzen erreicht haben.1 Das Verständnis ihrer Struktur und Funktion kann Ihnen bei der Entscheidung helfen, ob ein SERP zu Ihrer gesamten Ruhestandsstrategie passt.
Die zentralen Thesen
- SERPs sammeln Geld auf steuerbegünstigter Basis an.
- SERPs haben keine Vorfälligkeitsentschädigung.
- SERPs haben keine Beitragsgrenzen.
- Arbeitgeber finanzieren eine SERP oft, indem sie eine Lebensversicherung mit Barwert abschließen.
Grundlagen des ergänzenden Pensionsplans für Führungskräfte (SERP)
SERPs können von Arbeitgeber zu Arbeitgeber variieren, folgen aber im Allgemeinen denselben Richtlinien. Der Arbeitgeber legt fest, wie der Plan erstellt wird, wie viel er beitragen wird, wie diese Beiträge aussehen werden und wie Ausschüttungen aus dem Plan an die teilnehmenden Mitarbeiter ausgezahlt werden.
Wenn ein SERP als leistungsorientierter Plan eingerichtet wird, erhält der Mitarbeiter entweder eine Pauschale oder eine Rente im Ruhestand, die einem festgelegten Prozentsatz der durchschnittlichen lebenslangen Vergütung des Mitarbeiters entspricht. A definiert – Beitrag SERP würde für regelmäßige Beiträge zu einem individuellen Mitarbeiterkonto ermöglichen. Diese Gelder würden im Namen des Arbeitnehmers angelegt, bis die Gelder bei der Pensionierung ausgezahlt werden. Geld kann auch bei Invalidität oder durch den Begünstigten des Planteilnehmers nach dessen Tod bezogen werden.
In Bezug auf die Finanzierung von SERPs ist die Lebensversicherung eine Option, die viele Unternehmen nutzen. Ihr Arbeitgeber schließt für Sie eine barwertige Lebensversicherung ab und benennt sich als Begünstigter. Zu Lebzeiten verwendet der Arbeitgeber den Barwert, um Ihr SERP-Konto zu finanzieren. Wenn Sie das normale Rentenalter erreicht haben, können Sie mit der Auszahlung beginnen.
Vorteile von SERPs für Mitarbeiter
Es gibt einige Gründe, warum Sie Ihren bestehenden Rentenkonten eine SERP hinzufügen möchten. In erster Linie sammeln Sie Gelder auf steuerlicher Basis, und Ausschüttungen vor dem 59. Lebensjahr unterliegen nicht der 10% igen Vorbezugsstrafe. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihr Konto über eine Lebensversicherung finanziert, müssen Sie sich keine Sorgen machen, ob genug Geld in den Plan investiert wird, um Ihre erwartete zukünftige Leistung zu decken.
Da der Arbeitgeber die Finanzierung des Plans übernimmt, sind Sie nicht verpflichtet, Ihr Gehalt oder Bonusgeld jedes Jahr darauf abzuschieben. Die Tatsache, dass SERPs unter die Überschrift nicht qualifizierter aufgeschobener Vergütungspläne fallen, bedeutet auch, dass sie nicht denselben IRS-Beschränkungen für die jährlichen Beitragsgrenzen unterliegen wie ein 401 (k) oder ein anderer qualifizierter Plan.
Schließlich könnten Ihr Ehepartner oder andere Anspruchsberechtigte, falls Ihnen etwas zustoßen sollte, eine Leibrente oder ein Hinterbliebenenkapital beziehen, damit die Mittel nicht verschwendet werden.
SERPs werden normalerweise nur Führungskräften in Unternehmen zur Verfügung gestellt, die bereits ein beträchtliches Gehalt beziehen. Sie sind ein Mittel, um sicherzustellen, dass geschätzte Mitarbeiter langfristig im Unternehmen bleiben. Wenn Sie sich für ein SERP entscheiden, müssen Sie es wahrscheinlich zu einem Teil Ihrer Verhandlungsstrategie machen. Eines ist zu beachten: SERPs sind nicht vor den Gläubigern eines Unternehmens geschützt, wenn es von finanziellen Problemen heimgesucht wird, sodass sie bei einer Insolvenz vollständig verschwinden können.
SERPs werden entweder als ein Pauschalbetrag oder als eine Reihe von festen Zahlungen aus einer Annuität ausgezahlt, mit unterschiedlichen steuerlichen Auswirkungen für jede Methode, also wählen Sie sorgfältig aus.
Wie Unternehmen von SERPs profitieren
SERPs sind einfach zusammenzustellen, erfordern wenig Management und unterliegen nicht der Genehmigung durch den IRS. Das Unternehmen ist dafür verantwortlich, zu entscheiden, wen es mit einem SERP begünstigen möchte, und es kontrolliert sowohl den Plan als auch Einnahmen in seinen Büchern aus dem Barwertwachstum des SERP, das steuerbegünstigt ist. Ein SERP kann eingerichtet werden, damit ein Unternehmen seine Kosten erstatten kann, und das Unternehmen erhält einen Steuerabzug, wenn die Leistungen ausgezahlt werden.
Besteuerung von SERPs
Bevor Sie sich für eine SERP anmelden, sollten Sie sorgfältig abwägen, wie sich dies auf Ihre Steuern auswirken kann. SERPs sind steuerbegünstigt, d. h. Sie zahlen keine Steuern auf die Gelder, bis Sie sie im Ruhestand abheben.
Die von Ihnen gewählte Auszahlung wirkt sich auf Ihre Besteuerung aus. Wenn Sie sich für einen Pauschalbetrag entscheiden, müssen Sie die fälligen Steuern auf einmal bezahlen, während die verbleibenden Mittel in Ihr Alterseinkommen einfließen. Wenn Sie sich für regelmäßige monatliche Annuitätenzahlungen entscheiden, können Sie die Besteuerung verteilen.
Wenn Sie sich nicht sicher sind, welcher Weg der beste ist, führen Sie die Zahlen in beiden Szenarien durch, um zu sehen, wie viel Sie an Steuern zahlen würden. Wenn Ihr langfristiger Plan Abhebungen von steuerlich begünstigten Konten umfasst, kann die zeitliche Verteilung der Zahlungen von einem SERP zu einem höheren Einkommen nach Steuern führen.
Die Quintessenz
Ein SERP könnte Ihre Ersparnisse erheblich steigern, wenn Sie planen, auf lange Sicht bei Ihrem Arbeitgeber zu bleiben. Diese Pläne können am attraktivsten sein, wenn Sie Ihre anderen Altersvorsorgekonten konsequent ausschöpfen, aber es ist immer noch möglich, einige Vorteile zu erzielen, selbst wenn Sie dies nicht tun. Überlegen Sie, wie viel mehr Sie sparen können, und wägen Sie dies gegen die Auswirkungen einer zusätzlichen Steuerpflicht ab, wenn Sie entscheiden, ob eine SERP für Sie geeignet ist.