Kurzfristige Schulden

Was sind kurzfristige Schulden?

Kurzfristige Schulden, auch kurzfristige Verbindlichkeiten genannt, sind die finanziellen Verpflichtungen eines Unternehmens, die voraussichtlich innerhalb eines Jahres getilgt werden. Es wird unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten des Abschnitts der Gesamtverbindlichkeiten der Bilanz eines Unternehmens aufgeführt.

Kurzfristige Schulden verstehen

Es gibt normalerweise zwei Arten von Schulden oder Verbindlichkeiten, die ein Unternehmen ansammelt – Finanzierung und Betrieb. Ersteres ist das Ergebnis von Maßnahmen zur Beschaffung von Finanzmitteln für das Wachstum des Geschäfts, während letzteres das Nebenprodukt von Verpflichtungen ist, die sich aus dem normalen Geschäftsbetrieb ergeben.

Finanzierungsverbindlichkeiten werden normalerweise als langfristige Verbindlichkeiten angesehen, da sie eine Laufzeit von mehr als 12 Monaten haben und in der Regel nach dem Anteil der kurzfristigen Verbindlichkeiten im Abschnitt der Gesamtverbindlichkeiten der Bilanz aufgeführt werden.

Betriebsschulden entstehen aus den Hauptaktivitäten, die für die Führung eines Unternehmens erforderlich sind, wie z. B. Verbindlichkeiten, und es wird erwartet, dass sie innerhalb von 12 Monaten oder innerhalb des aktuellen Betriebszyklus nach ihrer Entstehung beglichen werden. Dies wird als kurzfristige Verbindlichkeit bezeichnet und besteht in der Regel aus kurzfristigen Bankdarlehen oder Commercial Papers, die von einem Unternehmen ausgegeben werden.

Der Wert des kurzfristigen Schuldenkontos ist sehr wichtig, um die Leistung eines Unternehmens zu bestimmen. Einfach ausgedrückt: Je höher das Verhältnis von Verschuldung zu Eigenkapital, desto größer die Sorge um die Liquidität des Unternehmens. Wenn das Konto größer ist als die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente des Unternehmens, deutet dies darauf hin, dass das Unternehmen möglicherweise in einer schlechten finanziellen Verfassung ist und nicht über genügend Bargeld verfügt, um seine bevorstehenden Verpflichtungen zu begleichen.

Das häufigste Maß für die kurzfristige Liquidität ist die Quick Ratio, die bei der Bestimmung der Kreditwürdigkeit eines Unternehmens von entscheidender Bedeutung ist und sich letztendlich auf die Fähigkeit des Unternehmens zur Beschaffung von Finanzierungen auswirkt.

Quick Ratio = (Umlaufvermögen – Inventar) / kurzfristige Verbindlichkeiten

Arten von kurzfristigen Schulden

Die erste und häufig häufigste Art von kurzfristigen Schulden sind kurzfristige Bankdarlehen eines Unternehmens. Diese Arten von Darlehen entstehen in der Bilanz eines Unternehmens, wenn das Unternehmen eine schnelle Finanzierung benötigt, um den um eine Lücke zwischen längeren Finanzierungsmöglichkeiten zu schließen.

Eine weitere häufige Art der kurzfristigen Verschuldung sind die Verbindlichkeiten eines Unternehmens. Dieses Verbindlichkeitskonto wird verwendet, um alle ausstehenden Zahlungen an externe Lieferanten und Stakeholder zu verfolgen. Wenn ein Unternehmen eine Maschine für 10.000 USD auf kurzfristige Gutschrift kauft, die innerhalb von 30 Tagen zu zahlen ist, werden die 10.000 USD unter den Verbindlichkeiten ausgewiesen.

Commercial Paper sind unbesicherte, kurzfristige Schuldtitel, die von einem Unternehmen ausgegeben werden, in der Regel zur Finanzierung von Forderungen, Vorräten und zur Begleichung kurzfristiger Verbindlichkeiten wie Gehaltsabrechnungen. Die Laufzeiten von Commercial Papers reichen selten länger als 270 Tage. Commercial Paper werden normalerweise mit einem Abschlag vom Nennwert ausgegeben und spiegeln die vorherrschenden Marktzinssätze wider. Sie sind nützlich, da diese Verbindlichkeiten nicht bei der SEC registriert werden müssen.

Manchmal können Gehälter und Löhne, abhängig von der Art und Weise, wie Arbeitgeber ihre Arbeitnehmer bezahlen, als kurzfristige Schulden angesehen werden. Wird einem Arbeitnehmer beispielsweise am 15. des Monats für die in der Vorperiode geleistete Arbeit bezahlt, würde er ein kurzfristiges Schuldenkonto für den geschuldeten Lohn erstellen, bis dieser am 15. ausbezahlt wird.

Leasingzahlungen können manchmal auch als kurzfristige Schulden gebucht werden. Die meisten Leasingverhältnisse gelten als langfristige Schulden, es gibt jedoch Leasingverhältnisse, die voraussichtlich innerhalb eines Jahres zurückgezahlt werden. Schließt ein Unternehmen beispielsweise einen sechsmonatigen Mietvertrag über eine Bürofläche ab, gilt dies als kurzfristige Verbindlichkeit.

Schließlich werden Steuern manchmal als kurzfristige Schulden kategorisiert. Wenn ein Unternehmen vierteljährliche Steuern schuldet, die noch zu zahlen sind, könnte dies als kurzfristige Verbindlichkeit angesehen und als kurzfristige Schulden kategorisiert werden.