Abrechnungsdatum Rechnungslegung
Was ist die Abrechnung am Abrechnungstag?
Die Bilanzierung am Abrechnungstag ist eine Bilanzierungsmethode, die Buchhalter bei der Erfassung von Finanztransaktionen im Hauptbuch des Unternehmens anwenden können. Bei dieser Methode wird eine Transaktion zu dem Zeitpunkt in den „Büchern“ aufgezeichnet, zu dem die angegebene Transaktion ausgeführt wurde.
Die zentralen Thesen
- Bei der Abrechnung am Abrechnungstag wird eine Transaktion im Hauptbuch erfasst, wenn sie „erfüllt“ oder „abgewickelt“ ist.
- Dies steht im Gegensatz zur Bilanzierung von Handelsterminen, bei der Transaktionen nicht zum Zeitpunkt des Abschlusses, sondern zum Initiierungsdatum im Hauptbuch erfasst werden.
- Die Bilanzierung am Abrechnungstag ist eine konservative Bilanzierungsmethode und stellt sicher, dass alle im Hauptbuch erfassten Transaktionen tatsächlich ausgeführt wurden.
- Die Benutzer von Finanzberichten können jedoch nicht die Auswirkungen geplanter Transaktionen sehen, die noch nicht abgeschlossen wurden.
Verwendung der Abrechnungsdatumabrechnung
Die Abrechnung am Abrechnungsdatum erfasst eine Transaktion zum Zeitpunkt der „Erfüllung“. Eine Transaktion gilt als erfüllt, wenn die Leistung beider Parteien erfüllt wurde, z. B. wenn das Eigentum an einem Vermögenswert von einer Partei auf eine andere übertragen wurde.
Beim Handel mit Wertpapieren ist der Zeitpunkt, an dem die Transaktion abgeschlossen ist, der Zeitpunkt, an dem sich das gehandelte Wertpapier beglichen hat. Dies ist der Tag, an dem der Käufer die Zahlung an den Verkäufer leisten muss, während der Verkäufer das Vermögen an den Käufer liefert. Mit dem Handel verbundene Zinsen müssen ebenfalls bei Abwicklung der Transaktion aufgelaufen sein.
Abrechnungsdatum Abrechnung vs. Handelstag Abrechnung
Die Abrechnung von Abrechnungsdaten kann der Abrechnung von Handelsdaten gegenübergestellt werden, bei der der Buchhalter eines Unternehmens die Finanzaustauschtransaktion am Initiierungsdatum und nicht am Abschlussdatum erfasst. Nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) kann ein Unternehmen wählen, ob es die Bilanzierungsmethoden für das Abrechnungsdatum oder das Handelsdatum anwendet. Ein Unternehmen muss jedoch mit der von ihm gewählten Methode konsistent bleiben, um die Integrität der Informationen zu gewährleisten, die in seinem Hauptbuch erfasst sind, das zur Erstellung des Jahresabschlusses des Unternehmens verwendet wird.
Vor- und Nachteile der Abrechnung am Abrechnungstag
Die Bilanzierung am Abrechnungstag ist insofern von Vorteil, als garantiert ist, dass alle im Hauptbuch erfassten Transaktionen in dem erfassten Dollarbetrag stattgefunden haben. Es handelt sich um eine konservative Abrechnungsmethode, was bedeutet, dass bei der Erfassung von Journaleinträgen im Hauptbuch Vorsicht geboten ist. Es gibt einen höheren Überprüfungsgrad, bevor die Transaktion aufgezeichnet wird.
Die Abrechnung am Abrechnungstag ist jedoch nicht ohne Nachteile. Bei dieser Methode werden ausstehende Transaktionen, die zum Bilanzstichtag noch nicht abgeschlossen wurden, nicht im Hauptbuch des Unternehmens erfasst. Transaktionen, die nicht im Hauptbuch erfasst sind, fließen auch nicht in den Jahresabschluss des Unternehmens für diesen Zeitraum ein.
Dies führt zu Problemen, wenn eine große Finanztransaktion gegen Ende eines Abrechnungszeitraums auftritt, da die Benutzer des Abschlusses möglicherweise die Auswirkungen einer sich abzeichnenden Transaktion nicht sehen. Wenn ein hohes Maß an Sicherheit besteht, dass eine Transaktion wie geplant stattfinden wird, kann es vorteilhaft sein, sie zum Initiierungsdatum aufzuzeichnen, um genauere Finanzzahlen zu projizieren.
Beispiel für die Abrechnung am Abrechnungstag
Angenommen, die XYZ Company, die am 31. Dezember endet, hat am 27. Dezember einen Kreditvertrag mit einer Bank abgeschlossen. Der Kredit wurde erst am 15. Januar des folgenden Jahres geliefert. Nach der Abrechnungsdatum-Methode enthält der Jahresabschluss vom 31. Dezember nicht den Darlehensbetrag.