Im Wesentlichen gleiche periodische Zahlung (SEPP)
Was ist im Wesentlichen gleich regelmäßige Zahlung (SEPP)?
Im Wesentlichen Equal Periodic Payment (SEPP) ist eine Methode zur Verteilung von Geldern aus einer IRA oder anderen qualifizierten Pensionsplänen vor dem Alter von 59½ Jahren, mit der IRS-Strafen für die Abhebungen vermieden werden. In der Regel zahlt eine Person, die Vermögenswerte vor diesem Alter aus einem Plan entfernt, eine Vorfälligkeitsentschädigung in Höhe von 10% des ausgeschütteten Betrags.
Bei einem SEPP-Plan werden Gelder durch festgelegte jährliche Ausschüttungen für einen Zeitraum von fünf Jahren oder bis der Kontoinhaber 59½ Jahre alt wird, je nachdem, was später eintritt, straffrei abgehoben. Auf die Abhebungen muss noch Einkommensteuer gezahlt werden.
Die zentralen Thesen
- Mit einem SEPP-Plan können Sie Geld ohne Strafe von einem Rentenkonto abheben, bevor Sie 59½ Jahre alt werden.
- Der Betrag, den Sie jedes Jahr abheben, wird durch die vom IRS festgelegten Formeln bestimmt.
- Wenn Sie den SEPP-Plan vor dessen Abschluss kündigen, müssen Sie alle Strafen zahlen, die Sie vermeiden konnten, zuzüglich Zinsen auf diese Beträge.
- Ein SEPP-Plan eignet sich am besten für diejenigen, die einen stetigen Strom von Vorruhestandseinkommen benötigen, um möglicherweise eine Karriere zu kompensieren, die früher als erwartet beendet wurde.
Wie ein SEPP-Plan funktioniert
Sie können jedes qualifizierte Rentenkonto mit einem SEPP-Plan verwenden, mit Ausnahme eines 401 (k), das Sie bei Ihrem derzeitigen Arbeitgeber halten. Sie richten die SEPP-Vereinbarung über einen Finanzberater oder direkt bei einem Institut ein.
Zu Beginn müssen Sie zwischen drei von IRS genehmigten Methoden zur Berechnung Ihrer Ausschüttungen aus einem SEPP wählen: Amortisation, Annuitization und erforderliche Mindestausschüttung. Jedes führt zu einer anderen berechneten jährlichen Verteilung. Der Betrag, den Sie abheben, wird jedes Jahr im Voraus festgelegt und unverändert, zumindest bei zwei der drei Optionen.
Das IRS empfiehlt Einzelpersonen, die Methode auszuwählen, die ihre finanzielle Situation am besten unterstützt. Sie dürfen die von Ihnen verwendete Methode innerhalb der Laufzeit des Plans einmal ändern. Sollten Sie den Plan, bevor die Mindest abbrechen Haltedauer abgelaufen ist, werden Sie die IRS alle Strafen zahlen müssen, um es auf den Plan der Ausschüttungen verzichtet, zuzüglich Zinsen.
Die Abschreibungsmethode
Unter der Abschreibungsmethode für die Entnahmen der SEPP – Plan Berechnung , ist die jährliche Zahlung das gleiche für jedes Jahr des Programms. Sie wird anhand der Lebenserwartung des Steuerzahlers und seines Begünstigten (falls zutreffend) und eines gewählten Zinssatzes ermittelt, der laut IRS nicht mehr als 120% des mittelfristigen Bundeszinssatzes beträgt.
Die Annuatisierungsmethode
Wie bei der Abschreibungsmethode ist auch die Ausschüttung, die Sie bei der Abschreibungsmethode vornehmen müssen, jedes Jahr dieselbe. Der Betrag wird unter Verwendung einer Annuität ermittelt, die auf dem Alter des Steuerpflichtigen und gegebenenfalls dem Alter seines Begünstigten sowie einem gewählten Zinssatz nach denselben IRS-Richtlinien wie bei der Amortisation basiert. Der Annuitätsfaktor wird unter Verwendung einer von IRS bereitgestellten Sterbetafel abgeleitet.
Erforderliche Mindestverteilung und SEPP
Unter Verwendung der erforderlichen Mindestausschüttungsmethode wird die jährliche Zahlung für jedes Jahr ermittelt, indem der Kontostand durch den Lebenserwartungsfaktor des Steuerpflichtigen und gegebenenfalls seines Begünstigten dividiert wird.
Bei dieser Methode muss der Jahresbetrag jährlich neu berechnet werden und ändert sich daher von Jahr zu Jahr. Dies führt im Allgemeinen auch zu geringeren jährlichen Abhebungen als bei den anderen Methoden.
Nachteile SEPP-Pläne
Die Verwendung eines SEPP-Plans kann ein Segen für diejenigen sein, die frühzeitig Pensionsfonds in Anspruch nehmen möchten oder müssen. Der Plan kann Ihnen einen stetigen, straffreien Einkommensstrom in den Vierzigern oder Fünfzigern ermöglichen, um Sie zwischen dem Ende einer Karriere – und einem regelmäßigen Gehaltsscheck – und dem Eintreffen anderer Renteneinkünfte zu unterstützen.
Bei 59½ können Sie ohne Strafe zusätzliches Geld von Ihrem Rentenkonto abheben. Bis Ende 60 haben Sie Anspruch auf volle Sozialversicherungsleistungen und möglicherweise eine leistungsorientierte Rente.
Die Beschränkungen für SEPP bleiben bis zum Ende der Zahlungsfrist bestehen, die später als fünf Jahre liegt oder wenn der IRA-Eigentümer das Alter von 59½ Jahren erreicht. So müsste beispielsweise ein IRA-Eigentümer, der SEPPs im Alter von 40 Jahren begann, die Beschränkungen fast 20 Jahre lang einhalten. Andererseits müsste ein IRA-Eigentümer, der SEPPs im Alter von 58 Jahren beginnt, nur bis zum Alter von 63 Jahren fortfahren. Wichtig ist, dass dieser Fünfjahreszeitraum ab dem Datum der ersten Verteilung gemessen wird und genau fünf Jahre ab diesem Datum endet. Es endet nicht nach der fünften Verteilung.
Nachteile
Die Pläne haben jedoch auch deutliche Nachteile. Zu Beginn sind sie relativ unflexibel. Sobald Sie einen SEPP-Plan beginnen, müssen Sie ihn für die Dauer beibehalten. Dies kann möglicherweise Jahrzehnte dauern, wenn Sie den Plan in den Dreißigern oder Vierzigern beginnen.
Während dieser Zeit haben Sie wenig bis gar keinen Spielraum, um den Betrag zu ändern, den Sie jedes Jahr aus dem Fonds abheben können. Und das Beenden des Plans ist kaum eine Option, da es Ihnen alle Strafen auferlegt, die Sie durch den Start des Plans gespart haben, zuzüglich Zinsen. (Die gleiche Sanktion kann auch gelten, wenn Sie sich verrechnen und die erforderlichen Abhebungen nicht innerhalb eines Jahres vornehmen.)
Das Starten eines SEPP hat auch Auswirkungen auf Ihre finanzielle Sicherheit im späteren Ruhestand. Sobald Sie ein SEPP starten, müssen Sie aufhören, Beiträge zu dem Plan zu leisten, auf den es sich bezieht, was bedeutet, dass sein Gleichgewicht nicht durch weitere Beiträge wächst. Und wenn Sie frühzeitig Geld abheben, verzichten Sie im Wesentlichen auch auf die Einnahmen, die sie später erzielen werden – zusammen mit der Steuer, die Sie auf diese Gewinne sparen, die sich auf dem Konto steuerfrei summieren.