Selbständigensteuer
Was ist die Selbständigensteuer?
Die Selbständigkeitssteuer ist die auferlegte Steuer, die ein Kleinunternehmer an die Bundesregierung zahlen muss, um die Krankenversicherung und die Sozialversicherung zu finanzieren, ähnlich den FICA-Steuern, die von einem Arbeitgeber gezahlt werden. Die Selbständigkeitssteuer wird fällig, wenn eine Person im Laufe des Steuerjahres ein Nettoeinkommen von 400 US-Dollar oder mehr oder mehr von 108,28 US-Dollar oder mehr aus einer steuerbefreiten Kirche erzielt. Selbständige, die weniger als diese Schwellenwerte aus der Selbständigkeit verdienen, müssen keine Steuern zahlen.1 Die Selbständigkeitssteuer wird berechnet und auf dem IRS-Formular 1040 Schedule SE gemeldet.
Die zentralen Thesen
- Die Selbständigkeitssteuer wird erhoben, um die Sozialversicherung und Medicare zu bezahlen.
- Zu den Arbeitnehmern, die als Selbständige gelten, gehören Einzelunternehmer, Freiberufler und unabhängige Auftragnehmer, die ein Gewerbe oder ein Unternehmen ausüben.
- Selbständige, die weniger als 400 US-Dollar im Jahr verdienen (oder weniger als 108,28 US-Dollar von einer Kirche), müssen die Steuer nicht zahlen.
- Das CARES-Gesetz verschiebt die Zahlung des Arbeitgeberanteils der Sozialversicherungssteuern 2020 auf 2021 und 2022.
Selbständigensteuer verstehen
Die Selbständigkeitssteuer ist von Arbeitnehmern zu zahlen, die als Selbständige gelten. Dies umfasst Einzelunternehmer, Freiberufler und unabhängige Auftragnehmer, die ein Gewerbe oder ein Geschäft ausüben. Ein Mitglied einer Personengesellschaft, die ein Gewerbe oder ein Unternehmen ausübt, kann vom Internal Revenue Service auch als Selbständiger angesehen werden. Selbständige müssen als Bedingung für den Bezug von Sozialversicherungsleistungen bei Pensionierung die Selbständigkeitssteuer zahlen.
In jedem Unternehmen werden sowohl das Unternehmen als auch der Mitarbeiter besteuert, um die beiden großen Sozialhilfeprogramme zu bezahlen: Medicare und Social Security. Wenn Menschen selbstständig sind, sind sie in den Augen des Internal Revenue Service (IRS) sowohl das Unternehmen als auch der Arbeitnehmer, also zahlen sie beide Teile dieser Steuer.
Die Sozialversicherungssteuer beträgt 6,2 % für Arbeitgeber und 6,2 % für Arbeitnehmer. Daher wird ein Selbständiger mit 6,2 % + 6,2 % = 12,4 % besteuert, da er sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer gilt. Die Sozialversicherungssteuer wird nur auf die ersten 137.700 US-Dollar des Einkommens aus selbständiger Tätigkeit erhoben, für eine maximale Steuer von 17.074,80 US-Dollar im Steuerjahr 2020. Für 2021 steigt das maximale sozialversicherungspflichtige Einkommen auf 142.800 US-Dollar.
137.700 $
Die Höhe der Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit, ab der der sozialversicherungspflichtige Teil der Selbständigensteuer für das Steuerjahr 2020 nicht mehr erhoben wird. (Für 2021 steigt das maximale sozialversicherungspflichtige Einkommen auf 142.800 $.)
Die Medicare-Steuer beträgt 1,45% für Arbeitgeber und 1,45% für Arbeitnehmer. Daher wird ein Selbständiger mit 1,45% + 1,45% = 2,9% besteuert, da er sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer betrachtet wird. Die Medicare-Steuer kennt keine Einkommensobergrenze. Der Gesamtsteuersatz für Selbständige beträgt somit 12,4% + 2,9% = 15,3%. Ein Selbständiger mit einem Nettoeinkommen von exakt 137.700 USD im Jahr 2020 müsste Steuern in Höhe von 2.068,10 USD = 137.700 USD * 0,153 abführen.
Gutverdiener müssen eine zusätzliche Steuer für die Selbständigkeit zahlen. Aufgrund des Affordable Care Act (ACA) unterliegen Einkünfte über 200.000 US-Dollar (250.000 US-Dollar für gemeinsam geltende Ehepaare) einer zusätzlichen 0,9% Medicare-Steuer.
Die Gewerbesteuer ist eine steuerlich abzugsfähige Ausgabe. Während die Steuer auf den Unternehmensgewinn eines Steuerzahlers erhoben wird, lässt der IRS ihn die Hälfte der Selbständigensteuer des „Arbeitgebers“ oder 7,65 % (berechnet als die Hälfte von 15,3 %) als Unternehmensabzug zum Zwecke der Berechnung des Steuerzahlers anrechnen Einkommenssteuer.
Beispiel für die Selbständigensteuer
Einzelpersonen zahlen in der Regel eine Selbstständigkeitssteuer auf 92,35% ihres Nettoeinkommens, nicht auf 100%. Robin, der ein Personalberatungsunternehmen betreibt, berechnet sein Gesamtnettoeinkommen für 2020 nach Abzug der Geschäftskosten auf 200.000 US-Dollar . Ihre Selbständigkeitssteuer wird auf 92,35% * 200.000 $ = 184.700 $ festgesetzt. Dieser Betrag liegt über der Obergrenze für den Sozialversicherungsanteil der Selbständigensteuer. Daher beträgt Robins Steuerrechnung für die Selbstständigkeit (12,4% * 137.700 $ = 17.074,80) + (2,9% * 184.700 $ = 5.356,30 $) = 22.431,10 $.
Als Robin ihre 2020 Einkommensteuererklärung einreicht, können sie einen Anspruch Above-the-line – Abzug für die Hälfte ihrer Selbständigkeit Steuer oder $ 22,431.10 ÷ 2 = 11,215.55 $. Tatsächlich erhalten sie einen Abzug auf den „Arbeitgeber“-Anteil (6,2 % Sozialversicherung + 1,45% Medicare = 7,65 %) ihrer Selbständigkeitssteuer.
Besondere Überlegungen
Arbeitnehmer, die selbstständig sind, unterliegen nicht der Quellensteuer, aber der IRS verlangt von den Steuerzahlern, zusätzlich zu ihrer bundesstaatlichen und bundesstaatlichen Einkommensteuerpflichtvierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen zu leisten, um ihreSteuerpflicht fürSelbstständige zu decken. Dasvom Präsidenten am 27. März 2020 in Kraftgetretene CARES-Gesetz (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) verschiebt jedoch die Zahlung des Arbeitgeberanteils der der Sozialversicherung zuzurechnenden Selbständigensteuer für den Zeitraum von period 27. März 2020 bis 31. Dezember 2020. Die Zahlung von 50 % dieser Steuern wird bis zum 31. Dezember 2021 und die anderen 50 % bis zum 31. Dezember 2022 verschoben.