Durchsichtiges Vertrauen
Was ist ein durchsichtiges Vertrauen?
Ein durchsichtiger Trust ist ein Vehikel, über das Einzelpersonen Altersguthaben von ihren individuellen Rentenkonten (IRAs) über einen Trust an ihre ausgewählten Begünstigten weitergeben können. Durchsichtige Trusts lassen IRA-Besitzer wählen, wer nach dem Tod des Besitzers die Begünstigten des Kontos sein wird. Aber diese Fahrzeuge sind mit sehr spezifischen Einschränkungen und logistischen Anforderungen verbunden.
Die zentralen Thesen
- Ein durchsichtiger Trust ermöglicht es Einzelpersonen, die aus ihren individuellen Rentenkonten (IRAs) generierten Altersguthaben über einen Trust an Begünstigte ihrer Wahl weiterzugeben.
- Unter den strengen Voraussetzungen, die erfüllt sein müssen, damit ein durchsichtiger Trust wirksam werden kann, muss das Konto nach bundesstaatlichem Recht gültig und legal sein, der Trust muss nach dem Tod des Planinhabers unwiderruflich sein und alle Begünstigten müssen leicht identifizierbar sein. förderfähig und benannt.
- Es kann mehrere Begünstigte eines durchsichtigen Trusts geben, wobei die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMD) durch die individuelle Lebenserwartung jedes Empfängers bestimmt werden.
Durchsichtige Vertrauensstellungen verstehen
Um einen Trust als designierter Begünstigter eines Vorsorgekontos zu gründen, müssen mehrere Voraussetzungen erfüllt sein, darunter die folgenden Mandate:
- Der Trust muss nach staatlichem Recht als gültig und legal angesehen werden, was normalerweise bedeutet, dass die Erstellung des Trust-Dokuments bezeugt und notariell beglaubigt werden muss.
- Der Trust muss nach dem Tod des Planinhabers unwiderruflich sein, was bedeutet, dass die aufgelisteten Begünstigten bis zum Tod des IRA-Inhabers geändert werden können, jedoch nicht danach.
- Alle Begünstigten müssen leicht identifizierbar, förderfähig und rechtlich benannt sein.
- Die Dokumentation des durchsichtigen Trusts muss der Depotbank der IRA bis zum 31. Oktober des Jahres nach dem Tod des IRA-Eigentümers vorgelegt werden. Die Vorschriften, die den Trust regeln und wie er sich auf die Verteilung der IRA bezieht, sind Teil von 26 Code of Federal Regulations Abschnitt 1.401(a)(9).
Erforderliche Mindestausschüttungen (RMD)
Obwohl ein IRA-Besitzer das gesetzliche Recht behält, den Begünstigten seiner IRA zu benennen, da der Kongress nicht möchte, dass diese Konten – und andere ähnliche Ruhestandskonten – für mindestens weitergeführt werden können 10 Jahre nach dem Tod des ursprünglichen IRA-Eigentümers sind die Begünstigten verpflichtet, erforderliche Mindestausschüttungen (RMD) vorzunehmen. Der Zweck dieser Regel besteht darin, sicherzustellen, dass die Konten im Laufe der Zeit liquidiert werden, damit sie nicht auf Dauer bestehen.
Um die RMDs zu berechnen, stützen sich transparente Trusts auf die Lebenserwartung des Begünstigten. Als solche stellen transparente Trusts einen einzigartigen Vorteil dar, da sie bei mehreren Begünstigten die IRA in separat vererbte IRAs aufteilen können, anstatt dass alle Begünstigten die Lebenszeit des ältesten Begünstigten für die RMD-Berechnungen verwenden müssen. Einfach ausgedrückt: Durchsichtige Trusts fesseln die Begünstigten nicht an einen groben, einheitlichen Verteilungsplan.
Andere Vertrauenstypen
Durchsichtige Trusts sind nicht das einzige Spiel in der Stadt. Eine andere Art von Common Trust ist ein eheliches Trust- oder Treuhandverhältnis zwischen einem Treugeber und einem Treuhänder, das dem überlebenden Ehegatten und allen Erben des Ehepaares zugute kommt.
Nicht lebende Einheiten wie Wohltätigkeitsorganisationen dürfen nicht als Begünstigte von transparenten Trusts genannt werden, da sie keine Lebenserwartung haben, die zur Berechnung der erforderlichen Mindestausschüttungen erforderlich ist.
Auch als „A“-Trust bezeichnet, wird ein ehelicher Trust wirksam, wenn der erste Ehepartner stirbt. Das Vermögen wird nach dem Tod in den Trust übertragen, und das Einkommen, das diese Vermögenswerte generieren, fließt dem überlebenden Ehepartner zu. Wenn der zweite Ehegatte stirbt, geht der Trust auf seine designierten Erben über.