419(e) Sozialleistungspläne
Was sind 419(e)-Wohlfahrtsleistungspläne?
Ein 419(e) Sozialleistungsplan ist eine Art arbeitgeberfinanzierter Sozialleistungsplan für Arbeitnehmer.419(e) Sozialleistungspläne fallen unter Absatz (e) von Abschnitt 419 des Internal Revenue Code. Sie bieten Mitarbeitern eine Reihe von Leistungen wie Leben, Gesundheit, Invalidität, Langzeitpflege und medizinische Versorgung nach der Pensionierung.
Diese Pläne können entweder Zielbeitrags- oder Zielleistungspläne sein und sollen den Mitarbeitern während ihrer Rentenjahre zusätzliche finanzielle Stabilität bieten. Der Nachteil von 419(e) Sozialleistungsplänen besteht darin, dass sie komplex sind und in der Regel einen Aktuar für die Einrichtung und Umsetzung erfordern.
Die zentralen Thesen
- Pensionsfonds in ERISA-Plänen wie dem 419 (e) Wohlfahrtsplan sind möglicherweise nicht vollständig vor dem Internal Revenue Service oder sogar vor einem Ex-Ehepartner geschützt.
- Ein 419(e)-Wohlfahrtsleistungsplan kann auch nach der Pensionierung eine Gesundheitsversorgung umfassen.
- Ein 419(e)-Wohlfahrtsleistungsplan muss jeden Arbeitnehmer abdecken (mit Ausnahme von Leiharbeitnehmern wie Selbstständigen).
- Begünstigte können in einem 419(e) Welfare Benefit Plan genannt werden.
- Experten empfehlen Geschäftsinhabern, einen seriösen Dritten zu beauftragen, einen 419(e)-Wohlfahrtsleistungsplan zu entwerfen und einzurichten.
So funktionieren 419(e)-Wohlfahrtsleistungspläne
Ein 419(e)-Plan ermöglicht es Arbeitgebern, die Leistungen auszuwählen, die sie ihren Mitarbeitern anbieten. Arbeitgeber können dem Plan neue Leistungen hinzufügen, die zur Ergänzung bestehender Leistungen verwendet werden können. Wenn ein Arbeitgeber beispielsweise einen Leistungsplan anbietet, der eine Risikolebensversicherung für Gruppen umfasst, könnte er eine Berufsunfähigkeitsversicherung hinzufügen, um eine Reihe von persönlichen Versicherungsoptionen anzubieten.
Die Vermögenswerte in 419(e)-Leistungsplänen werden normalerweise von einem unabhängigen Treuhänder gehalten und sind von der Beschlagnahme durch etwaige Gläubiger des Unternehmens befreit.
Dasselbe Unternehmen zahlt alle Leistungen des Plans und bündelt die Leistungen nicht unter Mitarbeitern anderer Unternehmen. Arbeitgeber leisten regelmäßig unwiderrufliche Bareinlagen für ihre Arbeitnehmer.
Ein externer Verwalter arrangiert die versicherungsmathematische Bescheinigung der Finanzierung und der Leistungen und genehmigt die Verwaltung des Plans. Der Internal Revenue Service (IRS) hat im Oktober 2007 überarbeitete Leitlinien herausgegeben, die einige Leistungen für Pläne ausschlossen, die mit einer dauerhaften Versicherung finanziert wurden. Der Vorsorgeplan 419(e) kann auch die Beiträge für Schlüsselmitarbeiter von denen der einfachen Mitarbeiter getrennt halten.
Vorteile eines 419(e) Sozialleistungsplans
- Leistungen an Arbeitnehmer: Mitarbeiter erhalten die Gewissheit, dass ihre Familie geschützt ist, wenn sie einen vorzeitigen Tod erleiden. Im Ruhestand haben sie einen Großteil ihrer medizinischen Kosten gedeckt. Wenn ihr Plan beispielsweise die Gesundheitsversorgung nach dem Ruhestand beinhaltet, ist es unwahrscheinlich, dass sie große Arztrechnungen erhalten.
- Unternehmensvorteile: Unternehmen können einen 419(e)-Leistungsplan mit verlockenden Vorteilen anbieten, um geschätzte Mitarbeiter zu halten und talentierte Mitarbeiter zu gewinnen; Dies trägt dazu bei, Rekrutierungs- und Schulungskosten zu reduzieren. Sofern sich die Arbeitgeber an die Regelungen des Plans halten, sind die Beitragszahlungen steuerlich absetzbar, was sie für kleine und mittlere Unternehmen erschwinglicher macht.
- Zusatzvergütung: Andere Vergütungspläne, wie zum Beispiel Altersvorsorgepläne, haben oft Beitragsbeschränkungen. Das Anbieten eines 419(e)-Plans für geschätzte Mitarbeiter ermöglicht es einem Unternehmen, zusätzliche Leistungen als Teil seines Gesamtvergütungspakets bereitzustellen.