Über den Section 125 Plan (Cafeteria Plan)

In den Vereinigten Staaten richten zahlreiche Mitarbeiter verschiedene Arten von Vorsorgeplänen ein und nutzen diese, die vom Internal Revenue Service (IRS) zugelassen werden. Einer dieser Pläne, der als Cafeteria-Plan gemäß Abschnitt 125 bezeichnet wird, besteht seit 1978 und bietet einige interessante Vorteile. Was ist ein Cafeteria-Plan gemäß Abschnitt 125?

Ein Abschnitt 125-Plan ist Teil des IRS-Codes, der es Mitarbeitern ermöglicht und ermöglicht, steuerpflichtige Leistungen wie ein Bargehalt in nicht steuerpflichtige Leistungen umzuwandeln. Diese Leistungen können vom Lohnscheck eines Mitarbeiters abgezogen werden, bevor Steuern gezahlt werden. Cafeteria-Pläne eignen sich besonders für Teilnehmer, die regelmäßig Ausgaben für medizinische Probleme und Kinderbetreuung haben.

Mitarbeiter, die in einem Plan gemäß Abschnitt 125 eingeschrieben sind, können Versicherungsprämien und andere Vorsteuermittel zurückstellen, die dann für bestimmte qualifizierte Ausgaben für medizinische Versorgung und Kinderbetreuung verwendet werden können. Im Durchschnitt können Mitarbeiter 30% an kombinierten Bundes, Landes- und Kommunalsteuern auf eine Vielzahl von Artikeln sparen, die sie normalerweise bereits mit Spesen nach Steuern kaufen.

Wer kann einen Section 125-Plan eröffnen?

§ 125 Cafeteria-Pläne müssen von einem Arbeitgeber erstellt werden. Sobald ein Plan erstellt wurde, stehen die Leistungen den Mitarbeitern, ihren Ehepartnern und Angehörigen zur Verfügung. Abhängig von den Umständen und Einzelheiten des Plans können sich die Leistungen gemäß Abschnitt 125 auch auf ehemalige Mitarbeiter erstrecken, der Plan kann jedoch nicht in erster Linie für sie bestehen.

Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Auf der Arbeitgeberseite bieten § 125-Pläne viele Steuersparvorteile. Für jeden Teilnehmer im Plan, die Arbeitgeber sparen auf der Bundesversicherungs Beiträge Act (FICA) Steuern, die Bundes Arbeitslosigkeit Steuergesetz (FUTA) Steuern, die staatliche Arbeitslosenversicherung Steuergesetz (SUTA) Steuern und Entschädigung Arbeiterversicherungsprämien. Arbeitgeber sparen im Durchschnitt allein bei FICA 115 USD pro Teilnehmer. In Kombination mit den anderen Steuereinsparungen finanziert sich der Abschnitt 125-Plan normalerweise selbst, da die Kosten für die Eröffnung des Plans gering sind.

Als zusätzlichen Vorteil erhalten die Mitarbeiter eine effektive Gehaltserhöhung ohne zusätzliche Kosten für den Arbeitgeber. Da mehr Teilnehmer am Plan mehr Steuereinsparungen für den Arbeitgeber bedeuten, wird häufig vorgeschlagen, dass der Arbeitgeber zum Plan jedes Arbeitnehmers beiträgt, um eine stärkere Beteiligung derjenigen zu fördern, die noch nicht am Plan gemäß Abschnitt 125 beteiligt sind.

Bei den Arbeitnehmern ist der Hauptnutzen auch steuerlich bedingt. In der Regel kann ein Teilnehmer damit rechnen, 20% bis 40% der Gesamtsteuern für alle in den Plan aufgenommenen Dollars einzusparen. Der Betrag, den der Mitarbeiter in den Plan aufnehmen möchte, muss jedes Jahr ausgewählt werden. Der „Wahl“ -Betrag wird automatisch für jede Abrechnungsperiode vom Gehaltsscheck des Mitarbeiters abgezogen.

Wenn sich ein Mitarbeiter beispielsweise dafür entscheidet, 600 USD pro Jahr von seinem Gehalt abzuziehen und in den Plan aufzunehmen, und das Unternehmen 24 Gehaltsperioden hat, werden 25 USD pro Gehaltsperiode automatisch steuerfrei abgezogen. Das Geld wird auf den Plan der gesendeten Dritt Administrator statt. Auf Anfrage für qualifizierte Ausgaben kann es dann zur Erstattung verteilt werden.

Welche Kosten kann ein Section 125-Plan abdecken?

Eine Vielzahl von Ausgaben für medizinische Versorgung und Kinderbetreuung kann im Rahmen eines Cafeteria-Plans gemäß Abschnitt 125 erstattet werden. Für medizinische Artikel und Behandlungen gibt es Dutzende förderfähiger Ausgaben, die erstattet werden können. Die folgenden Ausgaben sind förderfähig: Akupunktur, Alkoholismusbehandlung, Krankenwagen, Geburtenkontrolle, Chiropraktik, Zahn- und Arztgebühren, Augenuntersuchungen, Fruchtbarkeitsbehandlung, Hörgeräte, Langzeitpflegedienste, Pflegeheime, Operationen, verschreibungspflichtige Medikamente, Psychiatrie Dienstleistungen, Sterilisation, Perücken und Rollstühle. Dies ist jedoch keine All-Inclusive-Liste.

Es gibt auch eine große Auswahl an zugelassenen rezeptfreien Artikeln. Allergiemedikamente, Erkältungsmedikamente, Kontaktlinsenlösungen, Erste-Hilfe-Sets, Schmerzmittel, Schwangerschaftstests, Schlafmittel und Halspastillen gehören zu den Dutzenden von in Frage kommenden Artikeln. Viele Artikel mit doppeltem Verwendungszweck sind zulässig, z. B. Nahrungsergänzungsmittel, orthopädische Schuhe, vorgeburtliche Vitamine und Sonnenschutzmittel.

Benutze es oder verliere es

Es gibt eine Regel, die besagt, dass Sie bis Ende des Jahres alle verbleibenden Beträge auf dem Konto verwenden müssen, oder das Geld verfällt Ihrem Arbeitgeber. Dies mag zwar zutreffen, kann jedoch zu einem Nettovorteil für den Mitarbeiter führen.

Hier ist ein Beispiel. Angenommen, Sie haben 1.000 US-Dollar in Ihren Plan für Abschnitt 125 aufgenommen. Am Ende des Jahres stellen Sie fest, dass noch 100 USD auf dem Konto sind. Wenn Sie sich in der Grenzsteuerklasse von 28% befinden, haben Sie bereits 280 USD an Steuern gespart oder (1.000 USD x 28%). Wenn Sie die 100 US-Dollar verlieren, haben Sie immer noch einen Nettovorteil von 180 US-Dollar. Während dieses einfache Beispiel das mögliche Szenario zeigt, gibt es in der Realität eine neue Übertragungsbestimmung, die 2013 implementiert wurde. Mit dieser Bestimmung können Plan-Teilnehmer von einem Jahr zum nächsten nicht verwendete Mittel in Höhe von über 500 USD übertragen.