Abschnitt 1231 Eigenschaft

Was ist § 1231 Eigentum?

Abschnitt 1231 Eigentum ist eine Art von Eigentum, definiert durch Abschnitt 1231 des US Internal Revenue Code. § 1231 Immobilien sind Immobilien oder abschreibungsfähige Geschäftsimmobilien, die länger als ein Jahr gehalten werden.

Ein Gewinn aus § 1231 aus dem Verkauf einer Immobilie wird mit dem niedrigeren Steuersatz für Kapitalgewinne im Vergleich zum Steuersatz für ordentliches Einkommen besteuert. Wenn die verkaufte Immobilie weniger als ein Jahr gehalten wurde, gilt der Gewinn von 1231 nicht.

Beispiele für Immobilien in Abschnitt 1231 sind Gebäude, Maschinen, Grundstücke, Holz und andere natürliche Ressourcen, nicht geerntete Pflanzen, Rinder, Vieh und Pachtverträge, die mindestens ein Jahr alt sind. Das Eigentum von Abschnitt 1231 umfasst jedoch nicht Geflügel und bestimmte andere Tiere, Patente, Erfindungen und Inventar, wie z. B. Waren, die zum Verkauf an Kunden gehalten werden.

Grundlegendes zu Section 1231-Eigenschaft

Wenn Gewinne aus Immobilien, die der Definition von Abschnitt 1231 entsprechen, über der bereinigten Basis und dem Betrag der Abschreibung liegen, werden die Erträge im Großen und Ganzen als Kapitalgewinne gezählt und daher mit einem niedrigeren Steuersatz als dem normalen Einkommen besteuert.

Wenn jedoch Verluste auf dem Grundstück gemäß Abschnitt 1231 erfasst werden, wobei der Verlust als gewöhnlicher Verlust eingestuft wird, ist er zu 100% von ihrem Einkommen abziehbar. Wenn Einkünfte als Kapitalgewinne qualifiziert würden, würden normalerweise Verluste, die nur bis zu 3.000 USD für das Steuerjahr abzugsfähig sind, und Verluste, die diesen Wert überschreiten, im folgenden Jahr erzielt. Das Gesetz von Abschnitt 1231 macht es so, dass Steuerzahler und Unternehmer das Beste aus beiden Welten erhalten.

Beispiele für Transaktionen in Abschnitt 1231

Die folgenden Transaktionen gelten gemäß den IRS-Bestimmungen als 1231 Transaktionen :

• Verluste und Diebstähle – Wenn Sie eine Immobilie länger als ein Jahr gehalten haben und diese durch Diebstahl oder Unfall (Verlust oder Beschädigung durch ein unerwartetes oder seltenes Ereignis) beeinträchtigt wird.
• Verurteilungen – Wenn eine Immobilie länger als ein Jahr gehalten wurde und als Kapitalanlage im Zusammenhang mit Handel oder Gewerbe gehalten wurde.
• Verkauf oder Tausch von Immobilien, persönliches Eigentum, das abschreibungsfähig ist – Wenn die Immobilie länger als ein Jahr gehalten wurde und im Handel oder in einem Geschäft verwendet wurde (in der Regel Einnahmen durch Miete oder Lizenzgebühren ).
• Pachtverträge entweder verkauft oder getauscht – Wenn sie ein Jahr lang gehalten und für Handel oder Gewerbe verwendet werden.
• Rinder und Pferde verkauft oder ausgetauscht – Wenn sie zwei Jahre lang gehalten und für Milch, Zug, Zucht- oder Sportzwecke verwendet werden.
• Nicht geerntete Pflanzen verkauft oder umgetauscht – Wenn sie ein Jahr lang gehalten und dann unfreiwillig verkauft, umgetauscht oder umgewandelt und dann auf keinen Fall wieder erworben werden.
• Entsorgung oder Schneiden von Holz, Kohle oder Eisenerz – Wenn als Verkauf behandelt.

Die Eigenschaft von Abschnitt 1231 bezieht sich auf die Eigenschaft von Formular 4797 entsprechen.

§ 1245 Eigentum

Das Grundstück gemäß Abschnitt 1245 darf keine Gebäude oder Bauteile enthalten, es sei denn, das Bauwerk ist speziell für die Beanspruchungen und Anforderungen einer bestimmten Nutzung ausgelegt und kann nicht für andere Zwecke verwendet werden. In diesem Fall kann es als eng mit dem Grundstück verbunden angesehen werden Häuser. § 1245 Eigentum ist ein Vermögenswert, der abschreibungsfähig ist oder einer Amortisation unterliegt und einer der folgenden Beschreibungen in Publikation 544 (2018), Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten entspricht :

• Persönliches Eigentum – Im Allgemeinen definiert als anderes Eigentum als Immobilien
• Sonstige materielle Güter – Dazu gehören Maschinen oder Einrichtungen, die eine Schlüsselrolle bei der Herstellung, Gewinnung oder Erbringung von Dienstleistungen spielen, sowie bestimmte Forschungseinrichtungen oder eine Einrichtung zur Lagerung von fungiblen Waren in loser Schüttung. Dies schließt keine Gebäude ein, die als Lager für Geräte vorgesehen sind, sondern möglicherweise eine Einrichtung, in der Waren vorübergehend gelagert werden, bevor sie verpackt und bewegt werden.
• Einzweckbauwerke, die ausschließlich für landwirtschaftliche oder gartenbauliche Zwecke errichtet wurden – Dies schließt keine Scheune ein, würde jedoch Silos oder Getreidelagerplätze umfassen.
• Einrichtungen zur Lagerung und Verteilung von Erdöl oder Primärprodukten von Erdöl mit Ausnahme von Gebäuden und diesen Gebäudeteilen.

Steuerliche Behandlung von § 1245 Immobiliengewinnen

Wenn der Verkauf von Immobilien gemäß Abschnitt 1245 geringer ist als die Abschreibungen auf die Immobilie oder wenn die Gewinne aus der Veräußerung der Immobilie geringer sind als die ursprünglichen Kosten, werden Gewinne als normales Einkommen erfasst und als solche besteuert. Wenn der Gewinn aus der Veräußerung des Eigentums gemäß Abschnitt 1245 größer ist als die ursprünglichen Kosten, werden diese Gewinne als Kapitalgewinne besteuert.

Wenn die Immobilie gemäß Abschnitt 1245 durch einen ähnlichen Umtausch erworben wurde, sind die Beträge, die Sie für die in der Börse verwendete Immobilie geltend gemacht haben, im Abschreibungs- oder Amortisationsbetrag enthalten, ebenso wie die Beträge, die ein vorheriger Eigentümer der Immobilie gemäß Abschnitt 1245 beansprucht hätte, wenn die Die angepasste Basis wurde als Referenz für Ihre eigene verwendet.

§ 1250 Eigentum

Der IRS definiert Immobilien gemäß Abschnitt 1250 als alle Immobilien wie Grundstücke und Gebäude, für die eine Wertberichtigung erforderlich ist, sowie als Pacht für Grundstücke oder Immobilien gemäß Abschnitt 1250.

Steuerliche Behandlung von § 1250 Immobiliengewinnen

Ähnlich wie bei Immobilien gemäß Abschnitt 1245 gelten Gewinne aus Immobilien gemäß Abschnitt 1250 als ordentliches Einkommen, wenn sie kleiner oder gleich dem Betrag sind, den die Immobilie abgeschrieben hat, und die Gewinne die Abschreibung übersteigen, dann werden die Erträge als Kapitalgewinne behandelt. Während des Verkaufsjahres ist die Rücknahme von Abschreibungen als ordentliches Einkommen zu versteuern, wenn der Verkauf der Immobilie in Raten erfolgt.

Geschichte

Während Abschnitt 1231 in den IRS-Code von 1954 aufgenommen wurde, wurde der Inhalt des Steuercodes, der sich auf Gewinne aus der Hinterlegung von abschreibungsfähigen Immobilien bezieht, 1939 in Abschnitt 117 (j) eingeführt.

Beispiel aus der Praxis von Section 1231 Property

Nehmen wir an, ein Gebäude wird für 2 Millionen US-Dollar gekauft und dann mit weiteren 2 Millionen US-Dollar in Form einer Renovierung (Aktualisierung von Klimaanlagen, Fenstern und einem neuen Dach) mit einer Amortisationsrate von 50% über einen Zeitraum von 10 Jahren ausgestattet. Nehmen wir also an, 10 Jahre nachdem das Gebäude 2 Millionen US-Dollar investiert hat, wird es zu einem Preis von 6 Millionen US-Dollar verkauft. Die verzeichneten Gewinne aus diesem Verkauf würden 4 Mio. USD betragen, nicht 2 Mio. USD, da die Kosten für die Sanierung in den Büchern aktiviert würden. Dieser Verkauf in Höhe von 4 Mio. USD würde als Kapitalgewinn besteuert, da die Immobilie für mehr als den Betrag verkauft wurde, den sie abgeschrieben hatte.