Abschnitt 1041
DEFINITION von Abschnitt 1041
§ 1041 des Internal Revenue Code, der vorschreibt, dass jede Übertragung von Eigentum von einem Ehepartner auf einen anderen einkommensteuerfrei ist. Es kann kein abzugsfähiger Verlust oder steuerpflichtiger Gewinn angegeben werden. Dieser Abschnitt gilt sowohl für Übertragungen während der Ehe als auch im Scheidungsprozess.§ 1041 wurde erlassen, um die Konsolidierung des Ehevermögens zu vereinfachen.
BREAKING DOWN Abschnitt 1041
§ 1041 gilt nicht für Übertragungen an gebietsfremde Ehegatten und bestimmte Übertragungen von Grundbesitz zwischen Trusts oder Übertragungen von US-Sparbriefen. In diesem Abschnitt wird auch die Steuerbelastung für den Empfänger einer Übertragung von Ehegütern im Zusammenhang mit einer Scheidung festgelegt (das Vermögen wird als Geschenk behandelt). Daher kann es im Interesse eines geschiedenen Ehepartners liegen, über Vermögenswerte zu verhandeln, die nur eine minimale steuerliche Wertsteigerung aufweisen.1
Wie Abschnitt 1041 funktioniert
Die Regel gilt nicht nur für Eigentum. Das IRS liefertdieses Beispiel : Wenn ein Ehemann eine Angelerlaubnis, die dem Ehemann eine Grundlage von 100.000 US-Dollar hat, an seine Ehefrau überträgt, gibt es keinen Gewinn oder Verlust aus der Übertragung. Darüber hinaus entspricht die Grundlage der Ehefrau in der Fanggenehmigung der Grundlage des Ehemanns oder 100.000 US-Dollar. Die Grundlage für die Erlaubnis der Ehefrau beträgt 100.000 USD, unabhängig davon, welchen Betrag sie möglicherweise an den Ehemann für die Erlaubnis gezahlt hat (vorausgesetzt, die Übertragung erfolgte in Form eines Verkaufs im Gegensatz zu einem Geschenk).
Im Falle einer Scheidung gilt das Vermögen als Scheidungsvorfall, wenn die Übertragung innerhalb eines Jahres nach dem Datum der Beendigung der Ehe erfolgt oder mit der Beendigung der Ehe zusammenhängt.
Bei Treuhandübertragungen, bei denen die Haftung die Kostenbasis übersteigt, wird die No-Gain-No-Loss-Regel in dem Umfang aufgehoben, in dem sich die Summe aus der Höhe der übernommenen Verbindlichkeiten zuzüglich der Höhe der Verbindlichkeiten, denen die Immobilie unterliegt, ergibt Betreff, übersteigt die Summe der angepassten Basis des übertragenen Eigentums.
Wenn der Ehegatte (oder der frühere Ehegatte) der Person, die die Übertragung vornimmt,ein gebietsfremder Ausländer ist, gilt die steuerfreie Befreiung nicht.
§ 1041 spricht nicht die steuerlichen Konsequenzen von Vermögensübertragungen an, die das Recht auf Erhalt von Erträgen wie die Übertragung einer Anleihe oder CD und noch zu zahlende aufgelaufene Zinsen sowie bedingte Gebühren oder aufgeschobene Vergütungen beinhalten, stelltSteueranwalt David Klasing fest. Darüber hinaus hat eine qualifizierte inländische Beziehungsverordnung Vorrang vor § 1041 bei der Verteilung von Vermögenswerten wie Pensionen und Pensionsplänen.