Selbständige Beiträge Gesetz (SECA) Steuer
Was ist die Self-Employed Contributions Act (SECA)-Steuer?
Die Self-Employed Contributions Act (SECA)-Steuer ist eine Abgabe der US-Regierung für diejenigen, die für sich selbst und nicht für ein externes Unternehmen arbeiten. Selbständige müssen Steuern zahlen, die sowohl dem Arbeitgeber- als auch dem Arbeitnehmeranteil der FICA Steuer (Federal Insurance Contributions Act) entsprechen, mit der die Sozialversicherung und Medicare finanziert werden.
Die zentralen Thesen
- SECA verlangt von Selbstständigen, in die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuerkassen einzuzahlen.
- Da Selbständige ihre eigenen Arbeitgeber sind, dürfen sie den Arbeitgeberanteil der SECA-Steuern als Geschäftskosten abziehen.
- Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit von weniger als 400 US-Dollar unterliegen keiner SECA-Steuer.
Verstehen der Selbstständigenbeitragsgesetz (SECA) Tax
Die SECA-Steuern werden auf der Grundlage des Nettoeinkommens berechnet, das als das Bruttoeinkommen aus der Geschäftstätigkeit abzüglich der im Rahmen der Geschäftstätigkeit angefallenen Aufwendungen definiert ist.
Die Sozialversicherungssteuer beträgt für Arbeitgeber 6,2 % und für Arbeitnehmer 6,2 %. SECA-pflichtige Selbständige werden mit 12,4 % besteuert (6,2 % + 6,2 %), da sie sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer gelten.
Es gibt jedoch Grenzen für die Höhe des Einkommens, das diesem Prozentsatz unterliegt. Die Sozialversicherungssteuer wird nur auf die ersten 137.700 US-Dollar des Nettoeinkommens erhoben, für eine maximale Steuer von 17.075 US-Dollar im Steuerjahr 2020. (Im Jahr 2021 wird die Steuer auf die ersten 142.800 US-Dollar des Nettoeinkommens mit einer maximalen Steuer von 17.707 US-Dollar erhoben. ) Alle Einkünfte darüber hinaus unterliegen nicht der Sozialversicherungssteuer.
Der Medicare-Steuersatz beträgt 2,9 % (1,45 % für Arbeitgeber plus 1,45 % für Arbeitnehmer), ab einem bestimmten Einkommen gibt es keine Steuerbefreiung. Die gesamte SECA-Steuer beträgt daher 15,3%. Ein Selbständiger, der im Jahr 2020 ein Nettoeinkommen von genau 137.700 USD hat, müsste die SECA-Steuern in Höhe von 15,3% seines Einkommens (12,4% + 2,9%) abführen, was 21.068 USD entspricht (im Jahr 2021 15,3% des Nettoeinkommens) von 142.800 USD wären 21.848 USD an SECA-Steuern).
Sofern keine besonderen Vereinbarungen zwischen den Ländern bestehen, wird von Expatriates (Amerikanern, die im Ausland leben und arbeiten) weiterhin erwartet, dass sie SECA-Steuern auf Einkünfte zahlen, die sie im Rahmen der Selbstständigkeit erzielen.
Besserverdiener müssen eine zusätzliche SECA-Umlage zahlen. Infolge desAffordable Care Act (ACA) unterliegen Personen mit einem Nettoeinkommen von über 200.000 USD (250.000 USD für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen) einer zusätzlichen 0,9% Medicare-Steuer.
Abzug der Selbständigenbeitragssteuer (SECA)
Der Arbeitgeberanteil ist als Betriebsausgabe abzugsfähig. Mit anderen Worten, der IRS ermöglicht es Selbständigen, die Hälfte der Selbständigensteuer vom Arbeitgeber als Gewerbeabzug für die Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen zu verwenden. Dabei wird berücksichtigt, dass die Bemühungen um die Führung eines Unternehmens von einer Einzelperson und nicht von einem „Arbeitgeber“ übernommen werden, was bei einem Mitarbeiter eines Unternehmens der Fall wäre.
Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Steuern auf Selbständigkeit auf die Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern beziehen, ähnlich den FICA-Steuern, die von einem Arbeitgeber gezahlt werden. Wenn ein Steuerpflichtiger die Hälfte der SECA-Steuer abzieht, ist dies nur ein Abzug für die Berechnung der Einkommensteuer dieses Steuerpflichtigen. Sie mindert weder das Nettoeinkommen aus der Selbständigkeit noch die Selbständigkeitssteuer selbst.
Zahlung der SECA-Steuer (Self-Employed Contributions Act)
Da Steuerzahler, die selbstständig sind, nicht der Quellensteuer unterliegen, verlangt der IRS, dass die SECA-Steuer in die geschätzten vierteljährlichenEinkommensteuerzahlungeneinbezogen wird. Wenn das Nettoeinkommen eines Selbstständigen weniger als 400 USD beträgt (oder 108,28 USD von einer Kirche oder einer anderen qualifizierten kirchlichen Organisation, die von der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer des Arbeitgebers befreit ist), ist keine SECA-Steuer fällig und es ist nicht erforderlich, dass sie in einer Steuer aufgeführt ist Rückkehr. Liegt das Nettoeinkommen der selbstständigen Erwerbstätigen jedoch über diesem Mindestbetrag, muss die SECA-Steuer auf den gesamten Betrag, einschließlich des Betrags unter dem Mindestbetrag, gezahlt werden.