Selbständige Beiträge Act (Seca) Steuer
Was ist die SECA-Steuer (Self-Employed Contributions Act)?
Die Steuer des Self-Employed Contributions Act (SECA) ist eine Abgabe der US-Regierung auf diejenigen, die für sich selbst und nicht für ein externes Unternehmen arbeiten. Selbständige müssen Steuern zahlen, die sowohl dem Arbeitgeber- als auch dem Arbeitnehmeranteil der FICA Steuer (Federal Insurance Contributions Act) entsprechen, mit der die Sozialversicherung und Medicare finanziert werden.
Die zentralen Thesen
- Die SECA verlangt von Selbständigen, dass sie in die Steuerfonds für soziale Sicherheit und Medicare einzahlen.
- Da Selbständige ihre eigenen Arbeitgeber sind, dürfen sie den Arbeitgeberanteil der SECA-Steuern als Geschäftskosten abziehen.
- Für das Nettoeinkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit von weniger als 400 USD wird keine SECA-Steuer erhoben.
Verständnis der SECA-Steuer (Self-Employed Contributions Act)
Die SECA-Steuern werden auf der Grundlage des Nettoergebnisses berechnet, definiert als das Bruttoeinkommen aus Geschäftstätigkeit abzüglich der im Rahmen der Geschäftstätigkeit angefallenen Kosten.
Die Sozialversicherungssteuer wird für einen Arbeitgeber mit einem Grundsatz von 6,2% und für den Arbeitnehmer mit 6,2% festgesetzt. Selbstständige Steuerzahler, die der SECA unterliegen, werden mit 12,4% (6,2% + 6,2%) besteuert, da sie sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer gelten.
Es gibt jedoch Grenzen, wie viel Einkommen diesem Prozentsatz unterliegt. Die Sozialversicherungssteuer wird nur auf die ersten 137.700 USD des Nettoeinkommens angewendet, für eine maximale Steuer von 17.075 USD im Steuerjahr 2020. (Im Jahr 2021 wird die Steuer auf die ersten 142.800 USD des Nettoeinkommens angewendet, für eine maximale Steuer von 17.707 USD. ) Ein Einkommen über diesem Niveau unterliegt nicht der Sozialversicherungssteuer.
Der Medicare-Steuersatz beträgt 2,9% (1,45% für Arbeitgeber plus 1,45% für Arbeitnehmer), und es gibt keine Befreiung über einem bestimmten Einkommen. Die gesamte SECA-Steuer beträgt daher 15,3%. Ein Selbständiger mit einem Nettoeinkommen von genau 137.700 USD im Jahr 2020 müsste SECA-Steuern in Höhe von 15,3% seines Einkommens (12,4% + 2,9%) entrichten, was 21.068 USD (im Jahr 2021 15,3% des Nettoeinkommens) entspricht von 142.800 USD wären 21.848 USD an SECA-Steuern).
Sofern zwischen den Ländern keine spezifische Vereinbarung besteht, wird von Expatriates (Amerikanern, die im Ausland leben und arbeiten) weiterhin erwartet, dass sie SECA-Steuern auf Einkünfte zahlen, die sie im Rahmen ihrer Selbstständigkeit erzielen.
Hochverdiener müssen eine zusätzliche SECA-Abgabe zahlen. Aufgrund desAffordable Care Act (ACA) unterliegen Personen mit einem Nettoeinkommen von mehr als 200.000 USD (250.000 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen) einer zusätzlichen Medicare-Steuer von 0,9%.
Abzug der SECA-Steuer (Self-Employed Contributions Act)
Der Arbeitgeberanteil der Zahlung ist als Geschäftsaufwand abzugsfähig. Mit anderen Worten, das IRS ermöglicht es Selbständigen, die Hälfte der Selbstständigkeitssteuer des Arbeitgebers als Unternehmensabzug für die Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen zu verwenden. Dies berücksichtigt, dass die Bemühungen zur Führung eines Unternehmens eher von einer Einzelperson als von einem „Arbeitgeber“ übernommen werden, wie dies für einen Mitarbeiter eines Unternehmens der Fall wäre.
Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit auf Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern beziehen, ähnlich den von einem Arbeitgeber gezahlten FICA-Steuern. Wenn ein Steuerpflichtiger die Hälfte der SECA-Steuer abzieht, ist dies nur ein Abzug für die Berechnung der Einkommensteuer dieses Steuerpflichtigen. Es verringert weder das Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit noch die selbständige Steuer selbst.
Zahlung der SECA-Steuer (Self-Employed Contributions Act)
Da Steuerzahler, die selbstständig sind, nicht der Quellensteuer unterliegen, verlangt die IRS, dass die SECA-Steuer in die vierteljährlich geschätzten Zahlungen von Einkommenssteuerneinbezogen wird. Wenn das Nettoeinkommen von Selbständigen weniger als 400 US-Dollar beträgt (oder 108,28 US-Dollar von einer Kirche oder einer anderen qualifizierten kirchenkontrollierten Organisation, die von den Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern des Arbeitgebers befreit ist), ist keine SECA-Steuer fällig und muss nicht in einer Steuer aufgeführt werden Rückkehr. Liegt das Nettoeinkommen der Selbständigen jedoch über diesem Mindestbetrag, muss die SECA-Steuer auf den gesamten Betrag einschließlich des Betrags unter dem Mindestbetrag gezahlt werden.