SEC-Formular N-CSR - KamilTaylan.blog
14 Juni 2021 21:04

SEC-Formular N-CSR

Was ist das SEC-Formular N-CSR?

Das SEC-Formular N-CSR ist ein Dokument, das registrierte Anlageverwaltungsgesellschaften innerhalb von 10 Tagen nach der Veröffentlichung der Jahres- und Halbjahresberichte an die Aktionäre bei der Securities and Exchange Commission (SEC) einreichen müssen. Das Formular N-CSR ist eine Bestimmung gemäß Abschnitt 30 des Investment Company Act von 1940 und den Abschnitten 13 und 15(d) des Securities Exchange Act von 1934.

Die zentralen Thesen

  • Das SEC-Formular N-CSR ist ein Formular, das registrierte Investmentverwaltungsgesellschaften bei der Securities and Exchange Commission (SEC) einreichen müssen und das eine Vielzahl von Unternehmensinformationen enthält.
  • Das Formular N-CSR muss innerhalb von 10 Tagen eingereicht werden, nachdem ein Unternehmen Jahres- und Halbjahresberichte an die Aktionäre verteilt hat.
  • Das Formular N-CSR ist eine Bestimmung gemäß Abschnitt 30 des Investment Company Act von 1940 und den Abschnitten 13 und 15(d) des Securities Exchange Act von 1934.

Verständnis des SEC-Formulars N-CSR

Unternehmen müssen das Formular N-CSR elektronisch einreichen, es sei denn, sie beantragen eine Härtefallbefreiung. Das Formular enthält in der Regel die folgenden Informationen:

  • Eine Kopie des Berichts an die Aktionäre
  • Eine Kopie des Ethikkodex des Unternehmens
  • Der Name des Finanzexperten, der den Prüfungsausschuss des Unternehmens überwacht
  • Die Offenlegung der Hauptbuchhalterhonorare und -dienstleistungen für die letzten beiden Geschäftsjahre
  • Die Offenlegung von gelisteten Registranten oder Gründe für die Befreiung vom Prüfungsausschuss
  • Wertpapierbestände des Unternehmens firm
  • Die Offenlegung von Richtlinien zur Stimmrechtsvertretung

SEC-Formular N-CSR und Jahres- und Halbjahresberichte

Jahres- und Halbjahresberichte im Zusammenhang mit dem SEC-Formular N-CSR enthalten 10-K bzw. 10-Q. Der 10-K ist eine umfassende Zusammenfassung der Leistung eines Unternehmens, die normalerweise mehr Details enthält als ein herkömmlicher Jahresbericht. Der 10-K konzentriert sich insbesondere auf die finanzielle Performance und Risiken, was es Anlegern theoretisch ermöglicht, fundiertere Entscheidungen über den Kauf und Verkauf von Aktien und Anleihen eines Unternehmens zu treffen.

Weiter aufgeschlüsselt umfasst das 10-K fünf verschiedene Abschnitte:

  • Ein Überblick über die Kernaktivitäten des Unternehmens, einschließlich seiner Produkt- und Dienstleistungsangebote
  • Eine Aufschlüsselung seiner Einnahmequellen
  • Risikofaktoren, die alle Risiken beschreiben, denen das Unternehmen derzeit ausgesetzt ist oder möglicherweise in der Zukunft ausgesetzt sein könnte – in der Regel nach Wichtigkeit sortiert
  • Ausgewählte Finanzdaten enthalten spezifische Finanzinformationen über das Unternehmen in den letzten fünf Jahren
  • Diskussion und Analyse der Finanz- und Ertragslage durch das Management, bekannt als MD&A, die dem Unternehmen die Möglichkeit gibt, seine Geschäftsdaten aus dem vergangenen Geschäftsjahr zu erläutern
  • Jahresabschluss und ergänzende Daten, die die Gesellschaft geprüften Jahresabschluss, wie seine beinhalten Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz und Kapitalflussrechnung (Dies schließt auch einen Brief von dem unabhängigen Wirtschaftsprüfer des Unternehmens, den Umfang ihrer Überprüfung zu zertifizieren.)

A10-Q enthält viele der gleichen Informationen wie ein 10-K, aber dieser Bericht wird vierteljährlich und nicht jährlich eingereicht.

Eine 10-Q-Einreichung besteht aus zwei Teilen. Der erste Teil enthält relevante Finanzinformationen für den Berichtszeitraum, einschließlich verkürzter Abschlüsse, MD&A, Angaben zum Marktrisiko und internen Kontrollen. Der zweite Teil enthält alle Gerichtsverfahren, nicht registrierte Verkäufe von Aktien, die Verwendung von Erlösen aus dem Verkauf von nicht registrierten Verkäufen von Aktien, Ausfälle bei vorrangigen Wertpapieren und alle anderen relevanten Exponate.

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