SEC-Formular N-17f-2
Was ist das SEC-Formular N-17f-2?
Das SEC-Formular N-17f-2 ist eine Einreichung bei der Securities and Exchange Commission (SEC), die von Investmentgesellschaften eingereicht werden muss, die Wertpapiere oder ähnliche Anlagen verwahren. Die Kapitalanlagegesellschaft ist verpflichtet,dreimal im Geschäftsjahreinen unabhängigen Wirtschaftsprüfer zur Prüfung der gehaltenen Wertpapiere und ähnlichen Anlagen durch tatsächliche Prüfung zu beauftragen.
Die zentralen Thesen
- SEC Form N-17f-2 ist ein regulatorisches Dokument mit dem Titel „Certificate of Accounting of Securities and Ähnliche Investments in the Custody of Management Investment Companies“.
- Dieses Formular muss von Investmentgesellschaften, die Wertpapiere oder ähnliche Anlagen im Auftrag von Kunden verwahren, ausgefüllt und eingereicht werden.
- Das Formular muss von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer beglaubigt sein, der gegebenenfalls dreimal im Jahr die Wertpapierpositionen der Firma einsehen muss.
Verständnis des SEC-Formulars N-17f-2
Das SEC-Formular N-17f-2 ist auch als „Zeugnis über die Buchführung von Wertpapieren und ähnlichen Anlagen in der Verwahrung von Management-Investmentgesellschaften“ bekannt. Dies ist nach Rule 17f-2 des Investment Company Act von 1940 erforderlich. Mit diesem Formular soll die SEC sicherstellen, dass das Zertifikat der Investmentgesellschaft ordnungsgemäß zugeordnet wird und dass die Depotkonten der Investmentgesellschaft genau die Wertpapiere enthalten, die als auf den Konten der Kunden geführt gemeldet werden.1
Der beteiligte Buchhalter muss eine Bescheinigung über die erfolgte Prüfung mit Beschreibung der Prüfung erstellen. Das Management unterschreibt das Formular und reicht es zusammen mit der Bescheinigung des unabhängigen Buchhalters bei der SEC ein.
Der Wirtschaftsprüfer muss auch ein unabhängiger Wirtschaftsprüfer sein, der ein Wirtschaftsprüfer (CPA) oder Wirtschaftsprüfer ist, der die Finanzunterlagen und Geschäftsvorfälle eines Unternehmens prüft, mit dem er nicht verbunden ist.
Ein unabhängiger Prüfer wird in der Regel eingesetzt, um Interessenkonflikte zu vermeiden und die Integrität der Durchführung einer Prüfung sicherzustellen. Unabhängige Wirtschaftsprüfer werden häufig eingesetzt – oder sogar beauftragt , um Aktionäre und potenzielle Investoren vor gelegentlichen betrügerischen oder nicht repräsentativen finanziellen Ansprüchen öffentlicher Unternehmen zu schützen. Der Einsatz unabhängiger Wirtschaftsprüfer wurde nach der Implosion der Dotcom-Blase und der Verabschiedung desSarbanes-Oxley Act (SOX) im Jahr 2002kritischer.
Wichtige Unterabschnitte von Regel 17f-2
Nach Regel 17f-2 müssen Wertpapiere von einer Investmentgesellschaft zur Verwahrung einer Bank oder einer anderen Gesellschaft hinterlegt werden, deren Funktionen und physische Einrichtungen von einer Bundes- oder Landesregulierungsbehörde überwacht werden. Solche hinterlegten Wertpapiere müssen jederzeit physisch getrennt sein. Allerdings Wertpapiere besichert sind, ein zwingender, verpfändet oder platziert in derÜbertragungsurkunde für ein Darlehen oder Wertpapieren auf derDurchreise im Zusammenhang mit dem Verkauf, Tausch, Rücknahme oder andere Transaktion,dass dieErgebnisse in der anstehenden Änderung des physischen Besitz haben nicht abgeschieden werden zur Verwahrung durch die Investmentgesellschaft.
Ein weiterer wichtiger Unterabschnitt ist die Identifizierung der zum Zugriff auf die hinterlegten Wertpapiere berechtigten Personen. Regel 17f-2 beschreibt auch die genauen Verfahren, die für die Hinterlegung und Abhebung von Wertpapieren zu befolgen sind. Schließlich sieht die Regelung vor, dass mindestens dreimal im Geschäftsjahr unabhängige Prüfungen durch einen Wirtschaftsprüfer durchgeführt werden, davon mindestens zwei ohne vorherige Ankündigung gegenüber der Kapitalanlagegesellschaft.