SEC-Formular 10-QT
Was ist das SEC-Formular 10-QT?
Ein SEC Form 10-QT wird als Übergangsbericht gemäß SEC Rule 13a-10 oder 15d-10 bezeichnet. Es wird verwendet, wenn der Abschluss während „Übergangszeiträumen“ und nicht in den standardmäßigen dreimonatigen (vierteljährlichen) Zeiträumen präsentiert wird, die von einem traditionellen SEC-Formular 10-Q abgedeckt werden.
Das SEC-Formular 10-QT wird normalerweise im Anschluss an ein Formular 8-K eingereicht, in dem die Wertpapier- und Börsenkommission ( SEC ) über eine Änderung des Geschäftsjahresendes informiert wird. Es muss im Übrigen den Anforderungen eines Formulars 10-Q mit Ausnahme der angegebenen Zeiträume entsprechen. Wenn die in diesem Formular bereitgestellten Informationen von einer Firma geändert werden müssen, muss sie ein Formular 10-QT/A einreichen.
Die zentralen Thesen
- Ein SEC-Formular 10-QT entspricht der SEC-Regel 13a-10 oder 15d-10.
- Unternehmen verwenden das SEC-Formular 10-QT während der Übergangsfristen im Gegensatz zu den Formularen, die während der Standardquartalszeiträume verwendet werden.
- Eine 10-QT- oder 10-Q-Einreichung besteht aus zwei Abschnitten, und der erste Teil ist entscheidend, da er alle relevanten Finanzinformationen für den eingereichten Zeitraum enthält.
So funktioniert das SEC-Formular 10-QT
Bundeswertpapiergesetze schreiben vor, dass börsennotierte Unternehmen den Aufsichtsbehörden und dem Anlegerpublikum bestimmte Unternehmens- und Finanzinformationen zur Verfügung stellen müssen. Diese Offenlegungen erfolgen in regelmäßigen Abständen oder bei Eintreten bestimmter Ereignisse.
Ein Unternehmen verwendet nach Abschluss jedes Quartals das SEC-Formular 10-Q, um ungeprüfte Abschlüsse (wie die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz des Unternehmens) offenzulegen und einen Überblick über die Finanzlage des Unternehmens zu geben. Die genauen Einreichungstermine hängen vom Geschäftsjahr der Organisation ab, aber es ist notwendig, jedes Jahr vierteljährliche 10-Q-Berichte einzureichen.
Das SEC-Formular 10-QT wird verwendet, wenn solche Unternehmensangaben nicht mit dem vierteljährlichen Zeitplan übereinstimmen. Dies wird am häufigsten verwendet, wenn ein Unternehmen sein Geschäftsjahr ändert, entweder aufgrund von Fusionen oder Übernahmen oder aus anderen geschäftlichen Gründen. Das Formular 10-QT zeigt den Teil des Jahres an, der nicht von anderen 10-Qs oder 10-Ks abgedeckt wird.
Die zwei Abschnitte von 10-QT
Eine 10-QT- oder 10-Q-Füllung besteht aus zwei Teilen. Der erste Teil enthält relevante Finanzinformationen für den Zeitraum. Dazu gehören verkürzte Abschlüsse, Diskussionen und Analysen des Managements zur Finanzlage des Unternehmens, Angaben zum Marktrisiko und interne Kontrollen.
Wenn Unternehmensangaben nicht mit dem vierteljährlichen Zeitplan übereinstimmen, verwenden Manager ein SEC-Formular 10-QT.
Der zweite Teil enthält alle weiteren Informationen. Dazu gehören Gerichtsverfahren, nicht registrierte Verkäufe von Beteiligungspapieren, die Verwendung von Erlösen aus dem Verkauf nicht registrierter Beteiligungsverkäufe und Ausfälle bei vorrangigen Wertpapieren. Das Unternehmen hat in diesem Abschnitt alle anderen Informationen – einschließlich der Verwendung von Exponaten – offengelegt.
Besondere Überlegungen
Wenn ein Unternehmen sein Formular 10-QT nicht innerhalb der Anmeldefrist einreicht, muss es für die Übergangszeit eine nicht fristgerechte (NT) Einreichung verwenden. Eine NT-Anmeldung muss erklären, warum die Frist versäumt wurde, und sie gibt dem Unternehmen zusätzliche fünf Tage Zeit, um die Einreichung ohne Strafe vorzunehmen.
Eine 10-QT-Anmeldung gilt als rechtzeitig, wenn sie innerhalb dieser Erweiterung eingereicht wird. Die Nichteinhaltung dieser verlängerten Frist hat Konsequenzen, einschließlich des möglichen Verlustes der SEC-Registrierung, Entfernung von Börsen und rechtlichen Konsequenzen. Wenn ein 10-QT geändert werden muss, wird ein Formular 10-QT/A bei der SEC eingereicht.