SEC Form 10-QT
Was ist SEC Form 10-QT?
Ein SEC-Formular 10-QT wird gemäß SEC-Regel 13a-10 oder 15d-10 als Übergangsbericht bezeichnet. Es wird verwendet, wenn der Jahresabschluss während „Übergangsperioden“ und nicht während der Standard-Dreimonatsperioden (vierteljährlich) dargestellt wird, die von einem traditionellen SEC-Formular 10-Q abgedeckt werden.
Das SEC-Formular 10-QT wird in der Regel nach einer Einreichung des Formulars 8-K eingereicht, in der die Wertpapier- und Börsenkommission ( SEC ) über eine Änderung eines Geschäftsjahresendes informiert wird. Es muss im Übrigen den Anforderungen eines Formulars 10-Q mit Ausnahme der angegebenen Zeiträume entsprechen. Wenn die in diesem Formular enthaltenen Informationen von einem Unternehmen geändert werden müssen, müssen sie ein Formular 10-QT / A einreichen.
Die zentralen Thesen
- Ein SEC-Formular 10-QT entspricht der SEC-Regel 13a-10 oder 15d-10.
- Unternehmen verwenden das SEC-Formular 10-QT während Übergangsperioden im Vergleich zu Formularen, die während vierteljährlicher Standardperioden verwendet werden.
- Eine 10-QT- oder 10-Q-Einreichung besteht aus zwei Abschnitten. Der erste Teil ist von entscheidender Bedeutung, da er alle relevanten Finanzinformationen für den eingereichten Zeitraum enthält.
Funktionsweise von SEC Form 10-QT
Die Wertpapiergesetze des Bundes schreiben vor, dass börsennotierte Unternehmen den Aufsichtsbehörden und der investierenden Öffentlichkeit bestimmte Unternehmens- und Finanzinformationen zur Verfügung stellen müssen. Diese Angaben werden in regelmäßigen Abständen oder bei Eintritt bestimmter Ereignisse gemacht.
Ein Unternehmen verwendet nach Abschluss eines jeden Quartals das SEC-Formular 10-Q, um nicht geprüfte Abschlüsse (wie die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz des Unternehmens) offenzulegen und einen Überblick über die finanzielle Situation des Unternehmens zu geben. Die genauen Anmeldetage hängen vom Geschäftsjahr der Organisation ab. Es ist jedoch erforderlich, jedes Jahr vierteljährliche 10-Q-Berichte einzureichen.
Das SEC-Formular 10-QT wird verwendet, wenn solche Unternehmensangaben nicht mit dem vierteljährlichen Zeitplan übereinstimmen. Dies wird am häufigsten verwendet, wenn ein Unternehmen sein Geschäftsjahr aufgrund von Fusionen oder Übernahmen oder aus anderen geschäftlichen Gründen ändert. Das Formular 10-QT zeigt den Bruchteil des Jahres, der nicht von anderen 10-Qs oder 10-Ks abgedeckt wird.
Die zwei Abschnitte von 10-QT
Eine 10-QT- oder 10-Q-Ablage besteht aus zwei Teilen. Der erste Teil enthält relevante Finanzinformationen für den Zeitraum. Dies umfasst verkürzte Abschlüsse, Managementdiskussionen und Analysen zur Finanzlage des Unternehmens, Angaben zum Marktrisiko und interne Kontrollen.
Wenn die Unternehmensangaben nicht mit dem vierteljährlichen Zeitplan übereinstimmen, verwenden die Manager ein SEC-Formular 10-QT.
Der zweite Teil enthält alle anderen Informationen. Dies umfasst Gerichtsverfahren, nicht registrierte Verkäufe von Beteiligungspapieren, die Verwendung von Erlösen aus dem Verkauf von nicht registrierten Verkäufen von Aktien sowie Ausfälle bei vorrangigen Wertpapieren. Das Unternehmen hat in diesem Abschnitt alle anderen Informationen – einschließlich der Verwendung von Exponaten – veröffentlicht.
Besondere Überlegungen
Wenn ein Unternehmen sein Formular 10-QT nicht fristgerecht einreicht, muss es für die Übergangszeit eine nicht rechtzeitige Einreichung (NT) verwenden. Eine NT-Einreichung muss erklären, warum die Frist versäumt wurde, und es gibt dem Unternehmen zusätzliche fünf Tage, um ohne Strafe einzureichen.
Eine 10-QT-Einreichung gilt als rechtzeitig, wenn sie innerhalb dieser Erweiterung eingereicht wird. Die Nichteinhaltung dieser verlängerten Frist hat Konsequenzen, einschließlich des möglichen Verlusts der SEC-Registrierung, der Entfernung vom Austausch und rechtlicher Konsequenzen. Wenn ein 10-QT geändert werden muss, wird ein Formular 10-QT / A bei der SEC eingereicht.