Anhang D: Definition von Kapitalgewinnen und -verlusten
Was ist Schedule D: Kapitalgewinne und -verluste?
Schedule D ist eine der vielen Zeitpläne von der IRS zurVerfügung gestellt und an US -Einkommensteuererklärung Form 1040, die Sie Gewinne oder Verluste melden abzuschließen,müssen Sie aus dem Verkauf Ihrer Kapitalvermögen realisieren.
Ihr Kapitalvermögen ist für steuerliche Zwecke so ziemlich alles, was Sie besitzen und zu Vergnügungs- oder Anlagezwecken verwenden. Die Kapitalanlagen, die Sie am wahrscheinlichsten in Anhang D angeben, sind die Aktien, Anleihen und Häuser, die Sie verkaufen.
Die zentralen Thesen
- Schedule D ist ein vom IRS bereitgestelltes Formular, mit dem Steuerzahler ihre Kapitalgewinne oder -verluste und die entsprechenden fälligen Steuern berechnen können.
- Die Berechnungen aus Anhang D werden mit dem individuellen Steuererklärungsformular 1040 kombiniert, wo sie sich auf den angepassten Bruttoeinkommensbetrag auswirken.
- Kapitalverluste, die die Gewinne des laufenden Jahres übersteigen, können ebenfalls nach Anhang D vorgetragen werden.
Anhang D verstehen: Kapitalgewinne und -verluste
Veräußerte Anlagen oder Vermögenswerte müssen steuerlich erfasst werden. Dies beinhaltet realisierte Kapitalverluste, die kurzfristige Veräußerungsgewinne/-verluste (veräußert nach weniger als 12 Monaten ab Kaufdatum) oder langfristige Veräußerungsgewinne/-verluste (veräußert nach 12 Monaten oder mehr nach Erwerb) unterteilt. Eine langfristige Kapitalertragsteuer ist oft günstiger (0%–20% je nach Einkommensteuerklasse) als kurzfristige Gewinne, die als ordentliches Einkommen besteuert werden.
Alle früheren Versionen von Schedule D sind auf der IRS-Website verfügbar.
Anhang D enthält Anweisungen, die Ihnen beim Sammeln von Informationen über dieVerkäufe von Kapitalanlagen des laufenden Jahres und die Kapitalverlustvorträge des Vorjahres helfen. Abhängig von Ihrer Steuersituation kann Schedule D Sie anweisen, Informationen aus anderen Steuerformularen vorzubereiten und zu übertragen.
- Formular 8949, wenn Sie Investitionen oder Ihr Haus verkaufen
- Formular 4797, wenn Sie eine Geschäftsimmobilie verkaufen
- Formular 6252, wenn Sie ein Einkommen aus Ratenverkäufen haben
- Formular 4684 bei Verlust oder Verlust durch Diebstahl
- Formular 8824, wenn Sie einen ähnlichen Austausch durchgeführt haben
Letztendlich wird der Kapitalgewinn oder -verlust, den Sie in Anhang D berechnen, mit Ihren anderen Einkünften und Verlusten kombiniert, um Ihre Steuern auf Formular 1040 zu berechnen. Anhang D und Formular 8949 sind in Formular 1040 enthalten, wenn Sie Ihre Bundessteuererklärung einreichen.
Beispiel für die Verwendung von Anhang D: Kapitalgewinne und -verluste
Nehmen wir als einfaches Beispiel an, dass die einzige Immobilie, die Sie während des Steuerjahres verkauft haben, Aktien war und Sievon Ihrem Brokerein Formular 1099-B erhalten haben, das einen kurzfristigen Nettokapitalgewinn von 4 USD und einen langfristigen Nettokapitalgewinn von 8 USD aus dem Folgenden ausweist Umsatz:
- Aktien wurden am 01.01.20 für 4 US-Dollar erworben und am 27.04.20 für 6 US-Dollar verkauft, was zu einem kurzfristigen Kapitalgewinn von 2 US-Dollar führte.
- Aktien wurden am 01.01.20 für 3 US-Dollar erworben und am 28.04.20 für 7 US-Dollar verkauft, was zu einem kurzfristigen Kapitalgewinn von 4 US-Dollar führt.
- Aktien wurden am 01.01.20 für 9 US-Dollar erworben und am 29.04.20 für 8 US-Dollar verkauft, was zu einem kurzfristigen Kapitalverlust von 1 US-Dollar führte.
- Aktien wurden am 01.01.20 für 9 US-Dollar erworben und am 30.04.20 für 8 US-Dollar verkauft, was zu einem kurzfristigen Kapitalverlust von 1 US-Dollar führte.
- Aktien wurden am 1.1.15 für 1 USD erworben und am 31.12.20 für 9 USD verkauft, was zu einem langfristigen Kapitalgewinn von 8 USD führte.
- Aktien wurden am 1/2/15 für 1 USD erworben und am 30.12.20 für 3 USD verkauft, was zu einem langfristigen Kapitalgewinn von 2 USD führte.
- Aktien wurden am 03.01.15 für 4 US-Dollar erworben und am 29.04.20 für 3 US-Dollar verkauft, was zu einem langfristigen Kapitalverlust von 1 US-Dollar führte.
- Aktien wurden am 04.01.15 für 4 USD erworben und am 30.04.20 für 3 USD verkauft, was zu einem langfristigen Kapitalverlust von 1 USD führte.
Bei diesen Aktienverkäufen handelt es sich um Verkäufe von Kapitalanlagen, die Sie gemäß Anhang D melden müssen. Anhang D weist Sie an, zuerst das Formular 8949 auszufüllen. Verkäufe von Aktien, die Sie seit weniger als einem Jahr besitzen, sind Verkäufe von kurzfristigen Kapitalanlagen, die in Teil I des Formulars 8949 gemeldet sind, und Verkäufe von Aktien, die Sie länger als ein Jahr gehalten haben, sind Verkäufe von langfristigen Kapitalanlagen, die in Teil II angegeben sind des Formulars 8949. Praktischerweise entsprechen die Kategorien auf Formular 1099-B denen auf Formular 8949. Sie berechnen den Gewinn oder Verlust jedes Aktienverkaufs, indem Sie seine Kostenbasis von seinem Erlös subtrahieren.15
Eine Aufzählung der Gewinne und Verluste ergibt einen Gesamtbetrag von Teil I, kurzfristiger Nettokapitalgewinn von 4 USD, der an Teil I von Anhang D übertragen wird. Der gesamte Teil II, langfristiger Nettokapitalgewinn von 8 USD, wird an Teil II von Anhang D übertragen Anhang D, Teil III verwendet diese Informationen, um Ihren zulässigen Nettokapitalgewinn oder -verlust zu berechnen. Sie haben einen Kapitalgewinn von 12 USD.
Wenn Sie stattdessen einen Kapitalverlust hatten und aufgrund von Beschränkungen der Abzugsfähigkeit einen überschüssigen Kapitalverlust zum Vortrag aufdas nächste Jahr hatten, stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Aufzeichnungen aufbewahren, damit Sie Ihren Kapitalverlustvortrag genau in die Aufstellung des nächsten Jahres eingeben können D.