Anhang A (Formular 1040 oder 1040-SR): Definition der detaillierten Abzüge
Was ist Anhang A (Formular 1040 oder 1040-SR): Einzelabzüge?
Anhang A (Formular 1040 oder 1040-SR): Einzelabzüge ist ein Formular des Internal Revenue Service (IRS) für US-Steuerzahler, die sich dafür entscheiden, ihre steuerlich absetzbaren Ausgaben aufzuschlüsseln, anstatt den Standardabzug vorzunehmen.
Das Formular Anhang A ist ein optionaler Anhang zum Standardformular 1040, das US-Steuerzahler verwenden, um ihre jährlichen Einkommensteuern anzugeben.
Die zentralen Thesen
- Anhang A ist das Steuerformular, das von Steuerzahlern verwendet wird, die sich dafür entscheiden, ihre abzugsfähigen Ausgaben aufzuschlüsseln, anstatt den Standardabzug vorzunehmen.
- Steuergesetzänderungen im Jahr 2017 aufgrund des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) haben viele Abzüge eliminiert und auch die Höhe des Standardabzugs fast verdoppelt.
- Viele Steuerzahler, die ihre Abzüge vor der TCJA in Anhang A aufgeführt haben, fanden es vorteilhafter (um nicht zu sagen einfacher), den Standardabzug geltend zu machen.
Wer kann Anlage A (Formular 1040 oder 1040-SR) einreichen: Einzelabzüge?
Jeder US-Steuerzahler kann ein Schedule-A-Formular einreichen. Der Anspruch auf Einzelabzüge ist eine Alternative zum Standardabzug, und die Steuerzahler können die Option wählen, die ihnen größere Einsparungen ermöglicht.
Eine Reihe von Abzügen, die einst den Steuerzahlern zur Verfügung standen, verschwanden mit dem 2017 verabschiedeten Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze. Dazu gehören Abzüge für Verluste bei Unfall und Diebstahl, die sich nicht in einem Katastrophengebiet befinden. Zinsen für Eigenheimdarlehen, die für andere Zwecke als den Kauf, Bau oder die Verbesserung eines Hauses verwendet wurden; und „Sonstige Abzüge“, die Steuervorbereitungsgebühren und arbeitsbezogene Ausgaben umfassten, die ein Arbeitgeber nicht erstattete.
Das neue Gesetz begrenzte auch den Betrag, den Steuerzahler für staatliche und lokale Steuern abziehen können, auf maximal 10.000 US-Dollar oder auf 5.000 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die getrennt einreichen. Gleichzeitig hat das Gesetz den Standardabzug fast verdoppelt. Die Zahlen werden jährlich angepasst:
- Für das Steuerjahr 2020 beträgt der Standardabzug für alleinstehende Steuerpflichtige und getrennte Ehepaare 12.400 US-Dollar. Für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, sind es 24.800 US-Dollar und für Haushaltsvorstände 18.650 US-Dollar.
- Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Standardabzug für einzelne Steuerzahler und verheiratete Personen, die separat einreichen, 12.550 USD. Für Paare, die gemeinsam einreichen, sind es 25.100 USD. Für Haushaltsvorstände sind es 18.800 US-Dollar.
Als Folge dieser Änderungen fanden es viele Steuerpflichtige, die ihre Abzüge in den vergangenen Jahren in Anhang A aufgeführt haben, vorteilhafter (um nicht zu sagen einfacher), den Standardabzug geltend zu machen.
Wer profitiert vom Einreichungsplan A (Formular 1040 oder 1040-SR): Einzelabzüge?
Für Einwohner von Hochsteuerstaaten kann die Grenze von 10.000 USD für den Abzug staatlicher lokaler Steuern allein der entscheidende Faktor sein. Wenn ein Ehepaar nicht zusätzlich zu den 10.000 US-Dollar noch mindestens 14.000 US-Dollar an förderfähigen Abzügen aufbringen kann, ist es besser, den Standardabzug zu nehmen.
Dies war bereits bei der Mehrheit der Steuerpflichtigen der Fall, deren förderfähige Abzüge auch nach den alten Regeln weniger als der Regelabzug ausmachten. Sie haben den zusätzlichen Vorteil, dass sie ihre Ausgaben nicht im Auge behalten oder stapelweise Quittungen sammeln müssen. Darüber hinaus können Einzelabzüge vom Internal Revenue Service (IRS) angefochten werden, während der Standardabzug nicht erfolgt.
Steuerzahler mit großen Hypotheken können immer noch die Nase vorn haben, indem sie Abzüge auf dem Formular A anführen.
Wenn ein Steuerpflichtiger jedoch noch genügend förderfähige Ausgaben hat, um den Standardabzug zu überschreiten, ist die Einreichung von Anhang A weiterhin sinnvoll. Für Steuerzahler mit den höchsten Eigenheimpreisen sind Hypothekenzinsen ein guter Maßstab für die Entscheidung, welcher Abzug gewählt werden soll. Wenn Ihre jährlichen Hypothekenzinsen (wie Ihnen von Ihrer Bank auf einem Hypothekenzinsauszug oder Formular 1098 mitgeteilt) höher als der Standardabzug sind, ist es bereits von Vorteil, Abzüge aufzulisten, anstatt den Standardabzug zu beantragen.
Wenn Sie daran denken, ein neues Haus zu kaufen, beachten Sie, dass das Gesetz die abzugsfähigen Hypothekenzinsen jetzt auf die ersten 750.000 US-Dollar der Schulden für alle nach dem 15. Dezember 2017 aufgenommenen Kredite begrenzt. Zuvor lag die Grenze bei 1 Million US-Dollar.
Alle Versionen von Schedule A sind auf der IRS-Website verfügbar.
So legen Sie Zeitplan A ab (Formular 1040 oder 1040-SR): Einzelabzüge
Die Anweisungen für Anlage A erklären, welche Ihrer Ausgaben abzugsfähig sind und wo sie im Formular aufgeführt werden sollten.
Anhang A verlangt von den Steuerzahlern, ihre abzugsfähigen Ausgaben in einer oder allen der sechs festgelegten Kategorien aufzulisten:
- Arzt- und Zahnarztkosten
- Steuern, die Sie bezahlt haben
- Zinsen, die Sie gezahlt haben
- Geschenke für wohltätige Zwecke
- Verluste durch Unfall und Diebstahl (aber nur, wenn sich die Immobilie in einem vom Bund ausgewiesenen Katastrophengebiet befindet)
- Sonstige gesonderte Abzüge
Wie beim Standardabzug werden die Einzelabzüge in Anhang A vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI)des Steuerpflichtigen abgezogen, um das steuerpflichtige Einkommen zu ermitteln.
Wie immer müssen Sie, wenn Sie sich für eine Aufschlüsselung der Abzüge entscheiden, die Belege für förderfähige Ausgaben das ganze Jahr über aufbewahren. Dazu können Quittungen, Rechnungen und Bilder von stornierten Schecks gehören.