Anhang A (Formular 1040 oder 1040-SR): Definition der Einzelabzüge
Was ist Anhang A (Formular 1040 oder 1040-SR): Einzelabzüge?
Anhang A (Formular 1040 oder 1040-SR): Aufgeschlüsselte Abzüge sind ein IRS-Formular (Internal Revenue Service) für US-Steuerzahler, die ihre steuerlich absetzbaren Ausgaben auflisten, anstatt den Standardabzug vorzunehmen.
Das Formular „Schedule A“ ist eine optionale Anlage zum Standardformular 1040, mit dem US-Steuerzahler ihre jährlichen Einkommenssteuern ausweisen.
Die zentralen Thesen
- Anhang A ist das Steuerformular, das von Steuerzahlern verwendet wird, die ihre abzugsfähigen Ausgaben auflisten, anstatt den Standardabzug vorzunehmen.
- Steuerrechtliche Änderungen im Jahr 2017 infolge des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung (TCJA) haben viele Abzüge beseitigt und auch den Betrag des Standardabzugs nahezu verdoppelt.
- Viele Steuerzahler, die ihre Abzüge vor dem TCJA in Anhang A aufgeführt haben, fanden es vorteilhafter (ganz zu schweigen von der Erleichterung), den Standardabzug geltend zu machen.
Wer kann Schedule A (Form 1040 oder 1040-SR) einreichen: Einzelabzüge?
Jeder US-Steuerzahler kann ein Schedule A-Formular einreichen. Die Inanspruchnahme von Einzelabzügen ist eine Alternative zum Standardabzug, und Steuerzahler können jede Option verwenden, mit der sie größere Einsparungen erzielen.
Eine Reihe von Abzügen, die einst den Steuerzahlern zur Verfügung standen, verschwanden mit dem 2017 verabschiedeten Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze. Dazu gehören Abzüge für Verluste bei Unfall und Diebstahl, die sich nicht in einem Katastrophengebiet befinden. Zinsen für Eigenheimkredite, die für andere Zwecke als den Kauf, den Bau oder die Verbesserung eines Eigenheims verwendet wurden; und „verschiedene Abzüge“, einschließlich Steuervorbereitungsgebühren und arbeitsbedingter Ausgaben, die ein Arbeitgeber nicht erstattet hat.
Das neue Gesetz beschränkte auch den Betrag, den Steuerzahler für staatliche und lokale Steuern abziehen können, auf maximal 10.000 USD oder 5.000 USD für verheiratete Steuerzahler, die separat einreichen. Gleichzeitig hat das Gesetz den Standardabzug nahezu verdoppelt. Die Zahlen werden jährlich angepasst:
- Für das Steuerjahr 2020 beträgt der Standardabzug für einzelne Steuerzahler und verheiratete Paare, die separat einreichen, 12.400 USD. Für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, sind es 24.800 USD, für Haushaltsvorstände 18.650 USD.
- Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Standardabzug für einzelne Steuerzahler und verheiratete Personen, die separat einreichen, 12.550 USD. Für Paare, die gemeinsam einreichen, sind es 25.100 USD. Für Haushaltsvorstände sind es 18.800 US-Dollar.
Infolge dieser Änderungen haben es viele Steuerzahler, die ihre Abzüge in den vergangenen Jahren in Anhang A aufgeführt haben, für vorteilhafter (ganz zu schweigen von der Erleichterung) befunden, den Standardabzug geltend zu machen.
Wer profitiert von der Einreichung von Zeitplan A (Formular 1040 oder 1040-SR): Einzelabzüge?
Für Einwohner von Hochsteuerstaaten kann die Grenze von 10.000 USD für den Abzug staatlicher lokaler Steuern allein der entscheidende Faktor sein. Wenn ein Ehepaar nicht mindestens weitere 14.000 US-Dollar an förderfähigen Abzügen zusätzlich zu den 10.000 US-Dollar kratzen kann, ist es besser, den Standardabzug in Anspruch zu nehmen.
Dies war bereits bei der Mehrheit der Steuerzahler der Fall, deren förderfähige Abzüge selbst nach den alten Regeln weniger als den Standardabzug ausmachten. Sie haben den zusätzlichen Vorteil, dass sie ihre Ausgaben nicht im Auge behalten oder keine Quittungsstapel sammeln müssen. Darüber hinaus können Einzelabzüge vom Internal Revenue Service (IRS) angefochten werden, während dies beim Standardabzug nicht der Fall ist.
Steuerzahler mit großen Hypotheken könnten immer noch die Nase vorn haben, wenn sie die Abzüge auf dem Formular für Anhang A auflisten.
Wenn ein Steuerpflichtiger jedoch noch genügend förderfähige Ausgaben hat, um den Standardabzug zu überschreiten, ist die Einreichung von Anhang A weiterhin sinnvoll. Für Steuerzahler mit den höchsten Eigenheimpreisen sind Hypothekenzinsen ein guter Maßstab für die Entscheidung, welcher Abzug gewählt werden soll. Wenn Ihr jährlicher Hypothekenzins (wie von Ihrer Bank in einem Hypothekenzinsauszug oder Formular 1098 angegeben) höher ist als der Standardabzug, ist es bereits zu Ihrem Vorteil, die Abzüge aufzuschlüsseln, anstatt den Standardabzug zu beantragen.
Wenn Sie über den Kauf eines neuen Eigenheims nachdenken, beachten Sie, dass das Gesetz die abzugsfähigen Hypothekenzinsen jetzt auf die ersten 750.000 USD Schulden für Kredite begrenzt, die nach dem 15. Dezember 2017 aufgenommen wurden. Zuvor lag das Limit bei 1 Million USD.
Alle Versionen von Schedule A sind auf der IRS-Website verfügbar.
So legen Sie Zeitplan A ab (Formular 1040 oder 1040-SR): Einzelabzüge
In den Anweisungen für Anhang A wird erläutert, welche Ihrer Ausgaben abzugsfähig sind und wo sie auf dem Formular aufgeführt werden sollten.
Gemäß Anhang A müssen Steuerzahler ihre abzugsfähigen Ausgaben in einer oder allen sechs festgelegten Kategorien auflisten:
- Medizinische und zahnärztliche Ausgaben
- Steuern, die Sie bezahlt haben
- Zinsen, die Sie gezahlt haben
- Geschenke für wohltätige Zwecke
- Verluste bei Unfall und Diebstahl (jedoch nur, wenn sich die Immobilie in einem vom Bund deklarierten Katastrophengebiet befindet)
- Sonstige aufgeschlüsselte Abzüge
Wie beim Standardabzug werden die in Anhang A aufgeführten Einzelabzüge vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI)des Steuerpflichtigen abgezogen, um das zu versteuernde Einkommen zu bestimmen.
Wie immer müssen Sie, wenn Sie sich für eine Aufschlüsselung Ihrer Abzüge entscheiden, die Dokumentation der förderfähigen Ausgaben das ganze Jahr über aufbewahren. Dies können Quittungen, Rechnungen und Bilder von stornierten Schecks sein.