Planen Sie K-1
Was ist der Zeitplan K-1?
Ein Schedule K-1 ist ein Steuerdokument, mit dem die Einnahmen, Verluste und Dividenden der Geschäftspartner oder der Aktionäre eines S-Unternehmens ausgewiesen werden. Das Dokument Schedule K-1 wird für jeden einzelnen Partner erstellt und ist in der persönlichen Steuererklärung des Partners enthalten. Ein S-Unternehmen meldet Aktivitäten auf Formular 1120S, während eine Partnerschaft Transaktionen auf Formular 1065 meldet.
Grundlegendes zum Zeitplan K-1
Das Steuerkennzeichen in den Vereinigten Staaten erlaubt die Verwendung bestimmter Pass-Through-Steuern, wodurch die Steuerschuld vom Unternehmen (Trust, Corporation) auf die Personen verlagert wird, die ein Interesse daran haben. Hier kommt der Schedule K-1 ins Spiel.
Die zentralen Thesen
- Geschäftspartner oder Aktionäre der S Corporation verwenden Schedule K-1, um ihre Einnahmen, Verluste und Dividenden zu melden.
- Der Zeitplan K-1 verlangt von der Partnerschaft, die Basis jedes Partners in der Partnerschaft zu verfolgen.
- Ein Partner kann nach Schedule K-1 verschiedene Arten von Einkommen erzielen.
Obwohl nicht in der Steuererklärung eines einzelnen Partners eingereicht, werden die Finanzdaten, die im Zeitplan K-1 jedes Partners veröffentlicht sind, mit Formular 1065 an das IRS gesendet. Einnahmen aus Partnerschaften werden zu den anderen Einnahmequellen des Partners addiert und in Formular 1040 eingetragen.
Der Zeitplan K-1 verlangt von der Partnerschaft, die Basis jedes Partners in der Partnerschaft zu verfolgen.
Berücksichtigung von Partnerschaftsvereinbarungen
Eine Partnerschaft ist definiert als ein Vertrag zwischen zwei oder mehr Personen, die sich entscheiden, als Partner zusammenzuarbeiten. Die Regeln dieser Geschäftsvereinbarung sind in einer Partnerschaftsvereinbarung festgelegt. Die Partnerschaft hat mindestens eine persönlich haftende Gesellschafterin (GP), die die Partnerschaft betreibt.
Allgemeinmediziner haften für ihre Handlungen als Partner und für die Aktivitäten anderer Allgemeinmediziner in der Partnerschaft. Kommanditisten hingegen haften für die Schulden und Verpflichtungen der Gesellschaft nur auf der Grundlage des von ihnen eingebrachten Kapitals. Die Partnerschaftsvereinbarung schreibt vor, wie die Partner Gewinne teilen, was sich auf die Informationen in Anhang K-1 auswirkt.
Basisberechnung
Der Zeitplan K-1 verlangt von der Partnerschaft, die Basis jedes Partners in der Partnerschaft zu verfolgen . Basis bezieht sich auf die Investition eines Partners in das Unternehmen. Die Basis eines Partners wird durch Kapitaleinlagen und den Einkommensanteil des Partners erhöht, während die Basis um den Anteil eines Partners an Verlusten und etwaigen Abhebungen verringert wird.
Angenommen, ein Partner trägt 50.000 USD in bar und 30.000 USD in Ausrüstung zu einer Partnerschaft bei, und der Anteil des Partners am Einkommen beträgt 10.000 USD für das Jahr. Die Gesamtbasis beträgt 90.000 USD abzüglich etwaiger vom Partner vorgenommener Abhebungen.
Die Basisberechnung ist wichtig, da bei einem Basisguthaben von Null alle zusätzlichen Zahlungen an den Partner als ordentliches Einkommen besteuert werden. Die Basisberechnung wird in Anhang K-1 im Abschnitt zur Analyse des Kapitalkontos des Partners angegeben.
Einkommensberichterstattung
Ein Partner kann nach Anhang K-1 verschiedene Arten von Einnahmen erzielen, einschließlich Mieteinnahmen aus den Immobilienbeständen einer Partnerschaft und Einnahmen aus Anleihezinsen und Aktiendividenden.
Viele Partnerschaftsvereinbarungen sehen garantierte Zahlungen an persönlich haftende Gesellschafter vor, die die Zeit für den Betrieb des Unternehmens investieren, und diese garantierten Zahlungen sind in Anhang K-1 aufgeführt. Die garantierten Zahlungen werden eingerichtet, um den Partner für die große Zeitinvestition zu entschädigen.
Eine Partnerschaft kann Lizenzerträge und Kapitalgewinne oder -verluste generieren, und diese Posten werden auf der Grundlage der Partnerschaftsvereinbarung dem Zeitplan K-1 jedes Partners zugeordnet. Partner sollten sich an einen Steuerberater wenden, um festzustellen, ob sich ihr Einkommen aus der Partnerschaft auf die alternative Mindeststeuerberechnung auswirkt.