10 Juni 2021 20:56

Steuergutschrift für Sparer

Was ist die Steuergutschrift des Sparers?

Die Steuergutschrift des Sparers ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift, die von Steuerzahlern in Anspruch genommen werden kann, die Beiträge  zur Gehaltsaufschiebung an ihren arbeitgeberfinanzierten 401(k), 403(b), SIMPLE, SEP oder staatlichen 457-Plan leisten und/oder Beiträge zu ihren traditionellen und/oder Roth IRAs. Die Höhe der Gutschrift variiert und hängt vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) des Steuerpflichtigen und der Höhe des Beitrags bzw. der Beiträge ab.1

Wie die Steuergutschrift des Sparers funktioniert

Die Sparer-Steuergutschrift wurde für die Steuerjahre 2002-2006 durch das Gesetz über den Ausgleichvon  Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001 (EGTRRA) gesetzlich verankert und durch das Rentensicherungsgesetz von 2006  (PPA)dauerhaft gemacht . Die Steuergutschrift des Sparers ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift zwischen 10 % und 50 % des förderfähigen Beitrags des einzelnen Steuerpflichtigen von insgesamt bis zu 2.000 $, was einem Höchstwert von 1.000 $ entspricht. Darüber hinaus ist der maximale Gutschriftsbetrag der niedrigere Betrag von entweder 1.000 USD oder der Steuerschuld, die der Steuerzahler ohne die Gutschrift gehabt hätte.4

Dies bedeutet einfach, dass die Steuergutschrift nicht erstattungsfähig ist, so dass die Gutschrift den Steuerzahler nur auf eine Nullsteuerschuld und nicht auf eine Rückerstattung herabsetzen kann. Die Steuergutschrift des Sparers kann zur Anrechnung der Einkommensteuerschuld verwendet werden, jedoch nicht als Erstattung. Um die Höhe der Steuergutschrift des Sparers zu bestimmen, kann der Steuerpflichtige keine rückzahlbaren Gutschriften oder Adoptionsgutschriften  berücksichtigen.

Um den Sparerabsetzbetrag in Anspruch nehmen zu können, muss der Steuerpflichtige am Ende des Steuerjahres 18 Jahre alt sein, kein Vollzeitstudent sein und nicht als abhängig von der Steuererklärung eines anderen Steuerpflichtigen geltend gemacht werden.

Einschränkungen bei der Steuergutschrift für Sparer

Die Steuergutschrift des Sparers basiert auf mehreren unterschiedlichen Niveaus des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI). Ab 2020 beträgt der Steuerfreibetrag für Sparer 50 % für Haushalte mit einem AGI von insgesamt 39.000 USD und darunter oder Einzelpersonen mit einem AGI von 19.500 USD oder weniger. Die Steuergutschrift des Sparers beträgt 20 % für Haushalte mit einem AGI von insgesamt 39.001 bis 42.500 US-Dollar oder Einzelpersonen mit einem AGI von 19.501 bis 21.250 US-Dollar. Die Steuergutschrift des Sparers beträgt 10 % für Haushalte mit einem AGI von 42.501 bis 65.000 US-Dollar oder Einzelpersonen mit einem AGI von 21.251 bis 32.500 US-Dollar.

Für das Jahr 2021 beträgt die Steuergutschrift des Sparers 50% für Haushalte mit einem AGI von 39.500 USD oder weniger oder für Personen mit einem AGI von weniger als 19.750 USD. Die Steuergutschrift des Sparers beträgt 20 % für Haushalte mit einem AGI zwischen 39.501 und 43.000 US-Dollar oder 19.751 bis 21.500 US-Dollar für Einzelpersonen. Bei einer Steuergutschrift von 10 % für Sparer beträgt die AIG-Grenze 43.001 bis 66.000 US-Dollar für Haushalte und 21.501 bis 33.000 US-Dollar für Einzelpersonen.

Beispielsweise erhält ein Haushalt, der im Jahr 2021 43.900 US-Dollar verdient und 2.000 US-Dollar in einen Rentenplan einzahlt, eine Steuergutschrift von 200 US-Dollar, berechnet durch Multiplikation von 10 % mit 2.000 US-Dollar. Ein Beitrag von mehr als 10 % ist nicht für die Steuergutschrift des Sparers förderfähig. Ein Steuerzahler, der mehr als die zulässige Grenze einzahlt, muss den überhöhten Beitrag korrigieren,  indem er den Betrag innerhalb einer bestimmten Frist aus dem Fonds abzieht. Die Beseitigung dieses Überschussbetrags wird als Rückzahlung des Überschussbeitrags bezeichnet.