Steuergutschrift des Sparers
Was ist die Steuergutschrift des Sparers?
Die Steuergutschrift des Sparers ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift, die von Steuerzahlern geltend gemacht werden kann, die Gehaltsaufschubbeiträge zu ihren vom Arbeitgeber gesponserten 401 (k), 403 (b), SIMPLE, SEP oder staatlichen 457-Plänen leisten und / oder machen Beiträge zu ihren traditionellen und / oder Roth IRAs. Die Höhe der Gutschrift variiert und hängt vom bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) des Steuerpflichtigen und der Höhe des Beitrags oder der Beiträge ab.1
Wie die Steuergutschrift des Sparers funktioniert
Die Steuergutschrift des Sparers wurde für die Steuerjahre 2002-2006 durch das Gesetz über Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen von 2001 (EGTRRA) in Kraft gesetzt und durch das Rentenschutzgesetz von 2006 (PPA)dauerhaft gemacht . Die Steuergutschrift des Sparers ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift zwischen 10% und 50% des förderfähigen Beitrags des einzelnen Steuerpflichtigen in Höhe von bis zu 2.000 USD, was einem Höchstwert von 1.000 USD entspricht. Darüber hinaus ist der maximale Kreditbetrag entweder geringer als 1.000 USD oder die Steuerschuld, die der Steuerzahler ohne die Gutschrift gehabt hätte.4
Dies bedeutet einfach, dass die Steuergutschrift nicht erstattungsfähig ist, sodass die Steuergutschrift den Steuerzahler nur auf null Steuerschuld reduzieren kann, nicht auf eine Rückerstattung. Die Steuergutschrift des Sparers kann zur Verrechnung der Einkommensteuerschuld verwendet werden, jedoch nicht als Rückerstattung. Um die Höhe der Steuergutschrift des Sparers zu bestimmen, kann der Steuerpflichtige keine rückzahlbaren Gutschriften oder Adoptionsgutschriften berücksichtigen.
Um die Steuergutschrift des Sparers in Anspruch nehmen zu können, muss der Steuerpflichtige bis zum Ende des Steuerjahres 18 Jahre alt sein, kein Vollzeitstudent sein und nicht als abhängig von der Steuererklärung eines anderen Steuerpflichtigen geltend gemacht werden.
Einschränkungen der Steuergutschrift von Saver
Die Steuergutschrift des Sparers basiert auf verschiedenen Ebenen des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI). Ab 2020 beträgt die Steuergutschrift des Sparers 50% für Haushalte mit einem AGI von insgesamt 39.000 USD und darunter oder für Personen mit einem AGI von 19.500 USD oder weniger. Die Steuergutschrift des Sparers beträgt 20% für Haushalte mit einem Gesamt-AGI von 39.001 bis 42.500 USD oder für Personen mit einem AGI von 19.501 bis 21.250 USD. Die Steuergutschrift des Sparers beträgt 10% für Haushalte mit einem AGI von 42.501 bis 65.000 USD oder für Personen mit einem AGI von 21.251 bis 32.500 USD.
Für das Jahr 2021 beträgt die Steuergutschrift des Sparers 50% für Haushalte mit einem AGI von 39.500 USD oder weniger oder für Personen mit einem AGI von weniger als 19.750 USD. Die Steuergutschrift des Sparers beträgt 20% für Haushalte mit einem AGI zwischen 39.501 und 43.000 USD oder 19.751 bis 21.500 USD für Einzelpersonen. Bei einer Steuergutschrift von 10% beträgt die AIG-Grenze 43.001 bis 66.000 USD für Haushalte und 21.501 bis 33.000 USD für Einzelpersonen.
Zum Beispiel erhält ein Haushalt, der im Jahr 2021 43.900 USD verdient und 2.000 USD zu einem Pensionsplan beiträgt, eine Steuergutschrift von 200 USD, berechnet durch Multiplikation von 10% mit 2.000 USD. Ein Betrag, der über 10% hinausgeht, hat keinen Anspruch auf die Steuergutschrift des Sparers. Ein Steuerpflichtiger, der mehr als das zulässige Limit einbringt, muss den überschüssigen Beitrag korrigieren, indem er den Betrag innerhalb einer bestimmten Frist aus dem Fonds entfernt. Das Entfernen dieses Überschussbetrags wird als Rückzahlung des Überschussbeitrags bezeichnet.