Gehaltskürzung Vereinfachte Personalvorsorge (SARSEP)

Was ist die vereinfachte Personalvorsorge mit Gehaltskürzung?

Die vereinfachte Personalvorsorge (SARSEP) war eine Art Altersvorsorge, die einst von kleinen Unternehmen angeboten wurde und es den Mitarbeitern ermöglichte,durch LohnsenkungVorsteuerbeiträge auf individuelle Altersversorgungskonten (IRAs)zu leisten. Diese Pläne wurden nicht mehr ausgegeben und gingen vor der weit verbreiteten Verwendung von 401(k)-Pensionsplänen zurück.

Verständnis des vereinfachten Arbeitnehmerrentenplans für Gehaltskürzungen (SARSEP)

Salary Reduction Simplified Employee Pension Plan (SARSEP) Pensionspläne wurden von kleinen Unternehmen angeboten, in der Regel mit 25 oder weniger Mitarbeitern, die Beiträge vor Steuern auf individuelle Pensionskonten durch Gehaltsabzüge ermöglichten. SARSEP-Pläne waren ein wertvoller Beschäftigungsvorteil, insbesondere für Mitarbeiter kleiner Unternehmen, bevor die 401(k)-Pensionspläne weit verbreitet waren. Nach der Verabschiedung des Small Business Job Protection Act von 1996 wurden SARSEPs eingestellt und durch eine neue Art von Plan ersetzt, der als Savings Incentive Match Plan for Employees oder SIMPLE-Plan bekannt ist.

SIMPLE-Pläne bieten sowohl Arbeitgebern als auch Arbeitnehmern mehr Möglichkeiten. Beispielsweise können kleine Unternehmen mit bis zu 100 Mitarbeitern an SIMPLE-Plänen teilnehmen.3 Die Arbeitgeber sind verpflichtet, einen jährlichen Ausgleichsbeitrag zu diesen Plänen zu leisten, und die Arbeitnehmerbeiträge werden inflationsbereinigt.4

Während nach dem 1. Januar 1997 keine neuen SARSEPs erstellt wurden, durften bestehende Pläne bestehen bleiben, und Unternehmen mit aktiven SARSEPs konnten nach diesem Datum neue Mitarbeiter in ihre bestehenden Pläne einbeziehen, solange sie bestimmte Anforderungen weiterhin erfüllen.

Im Laufe der Zeit könnten einige Arbeitgeber, die SARSEPs nach 1997 beibehielten, auf Komplikationen stoßen, insbesondere wenn sie Konten zwischen Finanzdienstleistern verschieben, was von einigen Arbeitnehmern verlangte, alternative Wege zu finden, um Einkommen in ihre IRAs zu leiten.

Ursprünge der vereinfachten Personalvorsorge

Seit vielen Jahrzehnten gelten vereinfachte Arbeitnehmerrenten (SEPs) als Arbeitsleistung, die es Arbeitnehmern ermöglicht, Einkommen direkt von ihrem Gehaltsscheck in einen steuerlich absetzbaren Ruhestandsplan zu leiten. In vielen Fällen würden Arbeitgeber als zusätzlichen Anreiz einen zusätzlichen Beitrag zum SEP eines Arbeitnehmers leisten.

In frühen Implementierungen würden SEPs auf das individuelle Rentenkonto des Begünstigten einzahlen. Als Ende der 1970er Jahre 401(k)-Pläne verfügbar wurden, wurden diese Konten bei Arbeitgebern immer beliebter.

Benannt nach der Steuergesetzgebung, die den Ruhestandsplan definiert, fungiert ein 401(k) als steuerabgegrenztes Einkommen, was bedeutet, dass Steuern auf das Einkommen fällig werden, wenn es abgezogen wird. Dieser Pensionsplan funktioniert unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer bei Auszahlung des 401(k)-Fonds das Rentenalter und die Position erreicht hat, in der sein zu versteuerndes Gesamteinkommen niedriger sein könnte. Während ein Mitarbeiter in der Regel in der Lage sein kann, sein 401(k)-Konto zu einem früheren Zeitpunkt auszuzahlen, wird diese Praxis nicht anreizt, da der Mitarbeiter dann für die Steuern zum aktuellen Satz verantwortlich ist.8