Probenahme
Was ist Probenahme?
Die Probenahme ist ein Prozess, der in der statistischen Analyse verwendet wird und bei dem eine vorgegebene Anzahl von Beobachtungen einer größeren Population entnommen wird. Die Methodik zur Stichprobenziehung aus einer größeren Grundgesamtheit hängt von der Art der durchgeführten Analyse ab, kann aber auch einfache Zufallsstichproben oder systematische Stichproben umfassen.
Die zentralen Thesen
- Wirtschaftsprüfer verwenden bei Prüfungen Stichproben, um die Richtigkeit und Vollständigkeit der Kontostände zu bestimmen.
- Zu den Stichprobenarten gehören Zufallsstichproben, Blockstichproben, Beurteilungsstichproben und systematische Stichproben.
- Unternehmen verwenden Sampling als Marketinginstrument, um die Bedürfnisse und Wünsche ihres Zielmarktes zu identifizieren.
So wird die Probenahme verwendet
Ein Certified Public Accountant (CPA) eine finanzielle Durchführung Audit Sampling Anwendungen fürdie Richtigkeit und Vollständigkeit der Kontensalden im Jahresabschluss zu bestimmen. Die von einem Prüfer durchgeführte Stichprobenziehung wird als „Prüfungsstichprobe“ bezeichnet. Es ist erforderlich, eine Stichprobenprüfung durchzuführen, wenn die Grundgesamtheit, in diesem Fall Kontotransaktionsinformationen, groß ist. Darüber hinaus können Manager innerhalb eines Unternehmens Kundenstichproben verwenden, um die Nachfrage nach neuen Produkten oder den Erfolg von Marketingmaßnahmen zu bewerten.
Die gewählte Stichprobe sollte die gesamte Grundgesamtheit angemessen repräsentieren. Wenn Sie eine Stichprobe aus einer größeren Population ziehen, ist es wichtig zu berücksichtigen, wie die Stichprobe ausgewählt wird. Um eine repräsentative Stichprobe zu erhalten, muss diese zufällig gezogen werden und die gesamte Bevölkerung umfassen. Zum Beispiel könnte ein Lotteriesystem verwendet werden, um das Durchschnittsalter der Studenten an einer Universität zu bestimmen, indem 10 % der Studentenschaft gezogen werden.
Arten von Audit-Stichproben
Stichproben
Bei der Zufallsstichprobe hat jedes Element innerhalb einer Grundgesamtheit die gleiche Wahrscheinlichkeit, ausgewählt zu werden. Es ist am weitesten von einer möglichen Verzerrung entfernt, da bei der Auswahl der Stichprobe kein menschliches Urteilsvermögen erforderlich ist. Eine Zufallsstichprobe kann zum Beispiel die Auswahl der Namen von 25 Mitarbeitern in einem Unternehmen mit 250 Mitarbeitern beinhalten. Die Grundgesamtheit besteht aus 250 Mitarbeitern, und die Stichprobe ist zufällig, da jeder Mitarbeiter die gleiche Chance hat, ausgewählt zu werden.
Urteilsstichprobe
Die Beurteilung des Auditors kann verwendet werden, um die Stichprobe aus der Gesamtpopulation auszuwählen. Ein Wirtschaftsprüfer darf sich nur um Geschäfte von wesentlicher Art kümmern. Angenommen, der Prüfer legt den Schwellenwert für die Wesentlichkeit für Kreditorenbuchungen auf 10.000 US-Dollar fest. Wenn der Kunde eine vollständige Liste von 15 Transaktionen über 10.000 USD vorlegt, kann der Prüfer aufgrund der geringen Populationsgröße einfach alle Transaktionen überprüfen.
Alternativ kann ein Wirtschaftsprüfer alle Hauptbuchkonten mit einer Abweichung von mehr als 10 % gegenüber der Vorperiode identifizieren. In diesem Fall begrenzt der Prüfer die Grundgesamtheit, aus der die Stichprobenauswahl abgeleitet wird. Leider birgt das menschliche Urteil, das bei der Stichprobenziehung verwendet wird, immer das Potenzial für Bias, sei es explizit oder implizit.
Block Sampling
Bei der Blockstichprobe wird eine aufeinanderfolgende Reihe von Elementen innerhalb der Grundgesamtheit als Stichprobe verwendet. Beispielsweise könnte eine Liste aller Verkaufstransaktionen in einer Abrechnungsperiode auf verschiedene Weise sortiert werden, einschließlich nach Datum oder nach Dollarbetrag. Ein Wirtschaftsprüfer kann verlangen, dass der Buchhalter des Unternehmens die Liste in dem einen oder anderen Format vorlegt, um eine Stichprobe aus einem bestimmten Segment der Liste auszuwählen. Diese Methode erfordert nur sehr geringe Änderungen seitens des Prüfers, aber es ist wahrscheinlich, dass ein Block von Transaktionen nicht für die gesamte Population repräsentativ ist.
Systematische Probenahme
Die systematische Stichprobenziehung beginnt an einem zufälligen Startpunkt innerhalb der Grundgesamtheit und verwendet ein festes, periodisches Intervall, um Elemente für eine Stichprobe auszuwählen. Das Stichprobenintervall wird als Populationsgröße geteilt durch die Stichprobengröße berechnet. Obwohl die Stichprobenpopulation im Voraus ausgewählt wurde, gilt eine systematische Stichprobenziehung dennoch als zufällig, wenn das Periodenintervall im Voraus festgelegt wurde und der Ausgangspunkt zufällig ist.
Angenommen, ein Prüfer überprüft die internen Kontrollen in Bezug auf das Bargeldkonto eines Unternehmens und möchte die Unternehmensrichtlinie testen, die vorschreibt, dass Schecks über 10.000 USD von zwei Personen unterschrieben werden müssen. Die Grundgesamtheit besteht aus jedem Unternehmensscheck, der während des Geschäftsjahres 10.000 USD übersteigt, in diesem Beispiel 300 USD. Der Prüfer verwendet Wahrscheinlichkeitsstatistiken und legt fest, dass die Stichprobengröße 20% der Grundgesamtheit oder 60 Schecks betragen sollte. Das Stichprobenintervall beträgt 5 (300 Prüfungen / 60 Stichprobenprüfungen).
Daher wählt der Auditor jede fünfte Prüfung zum Testen aus. Unter der Annahme, dass bei der Stichprobenprüfung keine Fehler festgestellt werden, gibt die statistische Analyse dem Prüfer eine Vertrauensrate von 95 %, dass das Prüfverfahren korrekt durchgeführt wurde. Der Prüfer testet die Stichprobe von 60 Schecks und stellt keine Fehler fest, so dass er zu dem Schluss kommt, dass die interne Kontrolle über Bargeld ordnungsgemäß funktioniert.
Beispiel für Marketing-Sampling
Unternehmen zielen darauf ab, ihre Produkte und/oder Dienstleistungen an Zielmärkte zu verkaufen. Bevor Produkte auf dem Markt präsentiert werden, identifizieren Unternehmen in der Regel die Bedürfnisse und Wünsche ihrer Zielgruppe. Zu diesem Zweck können sie Stichproben der Zielgruppe des Marktes verwenden, um diese Bedürfnisse besser zu verstehen, um später ein Produkt und/oder eine Dienstleistung zu erstellen, die diese Bedürfnisse erfüllt. In diesem Fall hilft das Sammeln der Meinungen der Stichprobe, die Bedürfnisse des Ganzen zu identifizieren.