Umsatzsteuerdefinition
Was ist eine Umsatzsteuer?
Eine Umsatzsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die von der Regierung auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Am Point of Sale wirdeine konventionelle Umsatzsteuer erhoben, vom Händler eingezogen und an den Staat weitergegeben. Ein Unternehmen ist in einer bestimmten Gerichtsbarkeit umsatzsteuerpflichtig, wenn es dort eine Verbindung hat, die je nach den Gesetzen in dieser Gerichtsbarkeit ein stationärer Standort, ein Angestellter, ein verbundenes Unternehmen oder eine andere Niederlassung sein kann.
Umsatzsteuer verstehen
Konventionelle oder Einzelhandelsumsatzsteuern werden nur dem Endverbraucher einer Ware oder Dienstleistung in Rechnung gestellt. Da die Mehrheit der Waren in modernen Volkswirtschaften mehrere Herstellungsstufen durchläuft, die oft von verschiedenen Unternehmen abgewickelt werden, ist eine erhebliche Menge an Unterlagen erforderlich, um nachzuweisen, wer letztendlich umsatzsteuerpflichtig ist. Angenommen, ein Schafzüchter verkauft Wolle an ein Unternehmen, das Garn herstellt. Um die Zahlung der Umsatzsteuer zu vermeiden, muss der Garnhersteller eine Wiederverkaufsbescheinigung von der Regierung einholen, aus der hervorgeht, dass er nicht der Endverbraucher ist. Der Garnhersteller verkauft sein Produkt dann an einen Bekleidungshersteller, der ebenfalls ein Wiederverkaufszertifikat erhalten muss. Schließlich verkauft der Bekleidungshersteller Fuzzy-Socken an ein Einzelhandelsgeschäft, das dem Kunden zusammen mit dem Preis der Socken eine Umsatzsteuer berechnet.
Unterschiedliche Gerichtsbarkeiten erheben unterschiedliche Umsatzsteuern, die sich oft überschneiden, beispielsweise wenn Bundesstaaten, Landkreise und Gemeinden jeweils ihre eigenen Umsatzsteuern erheben. Die Verkaufssteuern stehen in engem Zusammenhang mit den Verbrauchssteuern, die für Gebietsansässige gelten, die Artikel außerhalb ihrer Gerichtsbarkeit gekauft haben. Diese werden in der Regel auf den gleichen Satz wie die Umsatzsteuer festgesetzt, sind jedoch schwer durchzusetzen, was bedeutet, dass sie in der Praxis nur bei größeren Käufen materieller Güter angewendet werden. Ein Beispiel wäre ein Einwohner von Georgia, der in Florida ein Auto kauft; Sie würde die lokale Umsatzsteuer zahlen müssen, als hätte sie sie zu Hause gekauft.
Nexus
Ob ein Unternehmen einer bestimmten Regierung Umsatzsteuern schuldet, hängt davon ab, wie die Regierung Nexus definiert. Ein Nexus wird im Allgemeinen als physische Präsenz definiert, aber diese „Präsenz“ ist nicht darauf beschränkt, ein Büro oder ein Lager zu haben;Einen Mitarbeiter in einem Bundesstaat zu haben, kann ebenso eine Verbindung darstellen wieein verbundenes Unternehmen, wie z. B. eine Partner-Website, die im Gegenzug für eine Gewinnbeteiligung Traffic auf die Seite Ihres Unternehmens leitet. Dieses Szenario ist ein Beispiel für die Spannungen zwischen E-Commerce und Umsatzsteuern. New York hat beispielsweise „Amazon-Gesetze“ erlassen, die Internet-Händler wie Amazon.com Inc. (AMZN ) verpflichten, trotz fehlender physischer Präsenz im BundesstaatUmsatzsteuern zu zahlen.
Verbrauchsteuern
Im Allgemeinen nehmen die Umsatzsteuern einen Prozentsatz des Preises der verkauften Waren ein. Zum Beispiel könnte ein Staat eine Umsatzsteuer von 4%, ein Landkreis 2% und eine Stadt 1,5% haben, so dass die Einwohner dieser Stadt insgesamt 7,5% zahlen. Oft sind jedoch bestimmte Artikel wie Lebensmittel oder unter einem bestimmten Schwellenwert, wie z. B. Kleidungskäufe von weniger als 200 US-Dollar, ausgenommen. Gleichzeitig unterliegen einige Produkte Sondersteuern, die als Verbrauchsteuern bekannt sind.“ Sündensteuern “ sind eine Form der Verbrauchsteuer, wie beispielsweise die lokale Verbrauchsteuer von 1,50 USD in New York City pro Packung mit 20 Zigaretten zusätzlich zur staatlichen Verbrauchsteuer von 4,35 USD pro Packung mit 20 Zigaretten.
Mehrwertsteuer
Die USA sind eines der wenigen entwickelten Länder, in denen noch konventionelle Umsatzsteuern erhoben werden (beachten Sie, dass mit wenigen Ausnahmen nicht die Bundesregierung Umsatzsteuern erhebt, sondern die Bundesstaaten). In den meisten Industrieländern wurden Mehrwertsteuerregelungen eingeführt. Diese berechnen einen Prozentsatz der Wertschöpfung auf jeder Produktionsstufe eines Gutes. Im obigen Beispiel für Fuzzy-Socken würde der Garnhersteller einen Prozentsatz der Differenz zwischen dem, was er für Garn berechnet, und dem, was er für Wolle bezahlt, zahlen; In ähnlicher Weise würde der Bekleidungshersteller den gleichen Prozentsatz für die Differenz zwischen dem, was er für Socken berechnet, und dem, was er für Garn bezahlt, zahlen. Anders ausgedrückt; Dies ist eine Steuer auf die Bruttomargen des Unternehmens und nicht nur auf den Endverbraucher.
Das Hauptziel der Einbeziehung der Mehrwertsteuer besteht darin, die Steuer auf Steuern (dh Doppelbesteuerung) zu beseitigen, die von der Herstellungsebene zur Verbrauchsebene übergeht. Zum Beispiel bezieht ein Hersteller, der Notebooks herstellt, die Rohstoffe für beispielsweise 10 US-Dollar, einschließlich einer Steuer von 10 %. Das bedeutet, dass er 1 US-Dollar Steuern für Material im Wert von 9 US-Dollar zahlt. Bei der Herstellung des Notebooks erhöht er den Wert der Originalmaterialien um 5 US-Dollar, was einem Gesamtwert von 10 US-Dollar + 5 US-Dollar = 15 US-Dollar entspricht. Die 10% Steuer auf das fertige Gut beträgt 1,50 USD. Im Rahmen eines Mehrwertsteuersystems kann diese zusätzliche Steuer auf die zuvor gezahlte Steuer angerechnet werden, um seinen effektiven Steuersatz auf 1,50 USD – 1,00 USD = 0,50 USD zu erhöhen.
Der Großhändler kauft das Notebook für 15 US-Dollar und verkauft es zu einem Aufschlagswert von 2,50 US-Dollar für 17,50 US- Dollar an den Einzelhändler. Die Steuer von 10% auf den Bruttowert der Ware beträgt 1,75 USD, die er auf die Steuer auf den ursprünglichen Selbstkostenpreis des Herstellers anwenden kann, dh 15 USD. Der effektive Steuersatz des Großhändlers beträgt somit 1,75 $ – 1,50 $ = 0,25 $. Wenn die Marge des Einzelhändlers 1,50 USD beträgt, beträgt sein effektiver Steuersatz (10 % x 19 USD) – 1,75 USD = 0,15 USD. Die Gesamtsteuer, die vom Hersteller zum Einzelhändler fließt, beträgt 1 USD + 0,50 USD + 0,25 USD + 0,15 USD = 1,90 USD.
Das US-System ohne Mehrwertsteuer impliziert, dass der Warenwert und die Marge in jeder Phase des Produktionsprozesses besteuert werden. Dies würde zu einem höheren Betrag der insgesamt gezahlten Steuern führen, der in Form höherer Kosten für Waren und Dienstleistungen auf den Endverbraucher übertragen wird.