Umsatzsteuer Definition
Was ist eine Umsatzsteuer?
Eine Umsatzsteuer ist eine Verbrauchsteuer, die von der Regierung auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Eine konventionelle Umsatzsteuer wird an der Verkaufsstelle erhoben, vom Einzelhändler erhoben und an die Regierung weitergegeben. Ein Unternehmen ist in einer bestimmten Gerichtsbarkeit umsatzsteuerpflichtig, wenn es dort einen Zusammenhang hat, der je nach den Gesetzen in dieser Gerichtsbarkeit ein stationärer Standort, ein Mitarbeiter, ein verbundenes Unternehmen oder eine andere Präsenz sein kann.
Umsatzsteuer verstehen
Konventionelle oder Einzelhandelsumsatzsteuern werden nur dem Endverbraucher einer Ware oder Dienstleistung berechnet. Da die Mehrheit der Waren in modernen Volkswirtschaften eine Reihe von Herstellungsphasen durchläuft, die häufig von verschiedenen Unternehmen gehandhabt werden, ist ein erheblicher Umfang an Unterlagen erforderlich, um nachzuweisen, wer letztendlich umsatzsteuerpflichtig ist. Angenommen, ein Schafzüchter verkauft Wolle an ein Unternehmen, das Garn herstellt. Um die Zahlung der Umsatzsteuer zu vermeiden, muss der Garnhersteller von der Regierung eine Wiederverkaufsbescheinigung einholen, aus der hervorgeht, dass er nicht der Endverbraucher ist. Der Garnhersteller verkauft sein Produkt dann an einen Bekleidungshersteller, der ebenfalls ein Wiederverkaufszertifikat erhalten muss. Schließlich verkauft der Bekleidungshersteller Fuzzy-Socken an ein Einzelhandelsgeschäft, das die Umsatzsteuer des Kunden zusammen mit dem Preis dieser Socken berechnet.
Unterschiedliche Gerichtsbarkeiten erheben unterschiedliche Umsatzsteuern, die sich häufig überschneiden, beispielsweise wenn Staaten, Landkreise und Gemeinden jeweils ihre eigenen Umsatzsteuern erheben. Umsatzsteuern stehen in engem Zusammenhang mit Nutzungssteuern, die für Einwohner gelten, die Artikel außerhalb ihrer Gerichtsbarkeit gekauft haben. Diese werden in der Regel zum gleichen Satz wie die Umsatzsteuer festgesetzt, sind jedoch schwer durchzusetzen, was bedeutet, dass sie in der Praxis nur für große Einkäufe von Sachgütern gelten. Ein Beispiel wäre ein Einwohner von Georgia, der in Florida ein Auto kauft. Sie würde die lokale Umsatzsteuer zahlen müssen, als hätte sie sie zu Hause gekauft.
Nexus
Ob ein Unternehmen einer bestimmten Regierung Umsatzsteuern schuldet, hängt davon ab, wie die Regierung den Zusammenhang definiert. Ein Nexus wird im Allgemeinen als physische Präsenz definiert, aber diese „Präsenz“ ist nicht auf ein Büro oder ein Lager beschränkt. Ein Mitarbeiter in einem Bundesstaat kann einen Zusammenhang darstellen, ebenso wie ein verbundenes Unternehmen, z. B. eine Partner-Website, die den Datenverkehr gegen einen Gewinnanteil auf die Seite Ihres Unternehmens leitet. Dieses Szenario ist ein Beispiel für die Spannungen zwischen E-Commerce und Umsatzsteuer. Zum Beispiel hat New York „Amazon-Gesetze“ verabschiedet, nach denen Internet-Einzelhändler wie Amazon.com Inc. (AMZN ) trotz mangelnder physischer Präsenz im Bundesstaat Umsatzsteuern zahlen müssen.
Verbrauchsteuern
Im Allgemeinen nehmen die Umsatzsteuern einen Prozentsatz des Preises der verkauften Waren ein. Zum Beispiel könnte ein Staat eine Umsatzsteuer von 4% haben, ein Landkreis 2% und eine Stadt 1,5%, so dass die Einwohner dieser Stadt insgesamt 7,5% zahlen. Oft sind jedoch bestimmte Artikel wie Lebensmittel oder unter einem bestimmten Schwellenwert, wie z. B. Kleidungskäufe von weniger als 200 US-Dollar, ausgenommen. Gleichzeitig werden für einige Produkte Sondersteuern erhoben, die als Verbrauchsteuern bezeichnet werden.“ Sündensteuern “ sind eine Form der Verbrauchsteuer, wie beispielsweise die lokale Verbrauchsteuer von 1,50 USD in New York City pro Packung mit 20 Zigaretten zusätzlich zur staatlichen Verbrauchsteuer von 4,35 USD pro Packung mit 20 Zigaretten.
Mehrwertsteuer
Die USA sind eines der wenigen Industrieländer, in denen noch konventionelle Umsatzsteuern verwendet werden (beachten Sie, dass mit begrenzten Ausnahmen nicht die Bundesregierung Umsatzsteuern erhebt, sondern die Bundesstaaten). In den meisten Industrieländern wurden Mehrwertsteuersysteme eingeführt. Diese berechnen einen Prozentsatz der Wertschöpfung auf jeder Produktionsstufe einer Ware. Im obigen Beispiel für Fuzzy-Socken würde der Garnhersteller einen Prozentsatz der Differenz zwischen dem, was er für Garn berechnet, und dem, was er für Wolle bezahlt, zahlen. In ähnlicher Weise würde der Bekleidungshersteller den gleichen Prozentsatz für die Differenz zwischen dem, was er für Socken berechnet, und dem, was er für Garn bezahlt, zahlen. Anders ausgedrückt; Dies ist eine Steuer auf die Bruttomargen des Unternehmens und nicht nur auf den Endverbraucher.
Das Hauptziel der Einbeziehung der Mehrwertsteuer besteht darin, die Steuer auf Steuern (dh Doppelbesteuerung) zu beseitigen, die von der Herstellungsebene zur Verbrauchsebene übergeht. Zum Beispiel erhält ein Hersteller, der Notebooks herstellt, die Rohstoffe für beispielsweise 10 US-Dollar, einschließlich einer Steuer von 10%. Dies bedeutet, dass er 1 US-Dollar Steuern für Materialien im Wert von 9 US-Dollar zahlt. Bei der Herstellung des Notebooks erhöht er den Wert der Originalmaterialien um 5 US-Dollar, was einem Gesamtwert von 10 US-Dollar + 5 US-Dollar = 15 US-Dollar entspricht. Die 10% Steuer, die auf das fertige Gut fällig wird, beträgt 1,50 USD. Bei einem Mehrwertsteuersystem kann diese zusätzliche Steuer auf die zuvor von ihm gezahlte Steuer angewendet werden, um seinen effektiven Steuersatz auf 1,50 USD – 1,00 USD = 0,50 USD zu bringen.
Der Großhändler das Notebook kauft für $ 15 und verkauft es an den Einzelhändler an einem $ 2.50 Auszeichnungswert für $ 17.50. Die Steuer von 10% auf den Bruttowert der Ware beträgt 1,75 USD, die er auf die Steuer auf den ursprünglichen Selbstkostenpreis des Herstellers anwenden kann, dh 15 USD. Der effektive Steuersatz des Großhändlers beträgt somit 1,75 USD – 1,50 USD = 0,25 USD. Wenn die Marge des Einzelhändlers 1,50 USD beträgt, beträgt sein effektiver Steuersatz (10% x 19 USD) – 1,75 USD = 0,15 USD. Die Gesamtsteuer, die vom Hersteller zum Einzelhändler fließt, beträgt 1 USD + 0,50 USD + 0,25 USD + 0,15 USD = 1,90 USD.
Das US-System ohne Mehrwertsteuer impliziert, dass in jeder Phase des Produktionsprozesses Steuern auf den Wert von Waren und die Marge gezahlt werden. Dies würde zu einem höheren Betrag der insgesamt gezahlten Steuern führen, der in Form höherer Kosten für Waren und Dienstleistungen auf den Endverbraucher übertragen wird.