Umsatz-Mix-Abweichung
Was ist die Sales-Mix-Varianz?
Die Umsatzmix-Varianz ist die Differenz zwischen dem budgetierten Umsatzmix eines Unternehmens und dem tatsächlichen Umsatzmix. Der Umsatzmix ist der Anteil jedes verkauften Produkts am Gesamtumsatz. Der Umsatzmix beeinflusst den Gesamtgewinn des Unternehmens, da einige Produkte höhere Gewinnmargen erzielen als andere. Die Varianz des Verkaufsmixes umfasst jede Produktlinie, die vom Unternehmen verkauft wird.
Die zentralen Thesen
- Der Sales-Mix vergleicht den Umsatz eines Produkts mit dem des Gesamtumsatzes.
- Die Vertriebsmix-Varianz vergleicht den budgetierten Umsatz mit dem tatsächlichen Umsatz und hilft dabei, die Rentabilität eines Produkts oder einer Produktlinie zu ermitteln.
Verstehen der Sales Mix Varianz
Eine Abweichung ist die Differenz zwischen budgetierten und tatsächlichen Beträgen. Unternehmen überprüfen die Abweichungen im Verkaufsmix, um festzustellen, welche Produkte und Produktlinien gut funktionieren und welche nicht. Es sagt das „Was“, aber nicht das „Warum“. Infolgedessen verwenden Unternehmen die Umsatzmix-Varianz und andere analytische Daten, bevor sie Änderungen vornehmen. Beispielsweise verwenden Unternehmen Gewinnmargen (Nettoeinkommen / Umsatz), um die Rentabilität verschiedener Produkte zu vergleichen.
Nehmen Sie zum Beispiel an, dass ein Baumarkt einen 100-Dollar-Trimmer und einen 200-Dollar-Rasenmäher verkauft und 20 US-Dollar pro Einheit bzw. 30 US-Dollar pro Einheit verdient. Die Gewinnspanne des Trimmers beträgt 20% (20 USD / 100 USD), während die Gewinnspanne des Rasenmähers 15% (30 USD / 200 USD) beträgt. Obwohl der Rasenmäher einen höheren Verkaufspreis hat und mehr Umsatz generiert, erzielt der Trimmer einen höheren Gewinn pro verkauftem Dollar. Die Hardware – Speicher – Budgets für die verkauften Einheiten und den Gewinn für jedes Produkt erzeugt das Geschäft verkauft.
Die Varianz des Sales-Mix ist ein nützliches Werkzeug bei der Datenanalyse, aber sie allein gibt möglicherweise kein vollständiges Bild davon, warum etwas so ist, wie es ist (Grundursache).
Beispiel für Abweichungen im Verkaufsmix
Die Abweichung des Verkaufsmixes basiert auf dieser Formel:
Die Analyse der Umsatzmix-Varianz hilft einem Unternehmen, Trends zu erkennen und deren Auswirkungen auf den Unternehmensgewinn zu berücksichtigen.
Angenommen, ein Unternehmen erwartet, 600 Einheiten von Produkt A und 900 Einheiten von Produkt B zu verkaufen. Der erwartete Umsatzmix würde 40% A (600 / 1500) und 60% B (900 / 1.500) betragen. Wenn das Unternehmen 1000 Einheiten von A und 2000 Einheiten von B verkauft hätte, hätte der tatsächliche Umsatzmix 33,3% A (1.000 / 3.000) und 66,6% B (2.000 / 3.000) betragen. Das Unternehmen kann die erwarteten Prozentsätze des Umsatzmixes auf die tatsächlichen Umsätze anwenden; A wäre 1.200 (3.000 x 0,4) und B wäre 1.800 (3.000 x 0,6).
Basierend auf dem budgetierten Verkaufsmix und den tatsächlichen Verkäufen liegen die Verkäufe von A um 200 Einheiten (1.200 budgetierte Einheiten – 1.000 verkaufte Einheiten) unter den Erwartungen. Die Verkäufe von B übertrafen jedoch die Erwartungen um 200 Einheiten (1.800 budgetierte Einheiten – 2.000 verkaufte Einheiten).
Nehmen Sie außerdem an, dass der budgetierte Deckungsbeitrag pro Einheit 12 USD pro Einheit für A und 18 USD für B beträgt. Die Umsatzmix-Varianz für A = 1.000 tatsächlich verkaufte Einheiten * (33,3% tatsächlicher Verkaufsmix – 40% budgetierter Verkaufsmix) * (12 USD budgetierter Beitrag Marge pro Einheit) oder eine ($804) ungünstige Abweichung. Für B ist die Umsatzmix-Varianz = 2.000 tatsächlich verkaufte Einheiten * (66,6 % tatsächlicher Umsatzmix – 60 % budgetierter Umsatzmix) * (18 USD budgetierter Deckungsbeitrag pro Einheit) oder eine günstige Abweichung von 2.376 USD.