Regel 72 (t)
Was ist Regel 72(t)?
Regel 72 (t) erlaubt straffreie Abhebungen von IRA-Konten und anderen steuerlich begünstigten Altersvorsorgekonten wie 401 (k) – und 403 (b) -Plänen. Es wird vom Internal Revenue Service ausgestellt.
Diese Regelung ermöglicht es den Kontoinhabern, ihr Altersguthaben vor dem Rentenalter durch Vorbezug ohne die sonst erforderliche Strafe von 10 % zu nutzen. Der IRS unterwirft die Abhebungen weiterhin dem normalen Einkommensteuersatz des Kontoinhabers.
Die zentralen Thesen
- Regel 72(t) erlaubt Ihnen, straffreie vorzeitige Abhebungen von Ihrer IRA vorzunehmen.
- Es gibt andere IRS-Befreiungen, die für medizinische Ausgaben, den Kauf eines Hauses usw. verwendet werden können.
- Rücknahmen nach Regel 72(t) sollten als letztes Mittel betrachtet werden, wenn alle anderen Optionen zur Verringerung des finanziellen Drucks (Gläubigerverhandlungen, Konsolidierung, Konkurs usw.) ausgeschöpft sind.
Regel 72(t) verstehen
Regel 72 (t) bezieht sich eigentlich auf Code 72 (t), Abschnitt 2, die angibt, Ausnahmen von der frühen Rückzug Steuer, die IRA Eigentümer erlauben Mittel aus ihrem Rentenkonto vor dem Alter von 59 ½, solange bestimmte Qualifikationen zurückzuziehen, bekannt als SEPP Vorschriften, eingehalten werden.
Um von dieser Regel zu profitieren, muss der Besitzer des Ruhestandskontos mindestens fünf im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen (SEPPs) leisten, und die Höhe der Zahlungen hängt von der Lebenserwartung des Besitzers ab, die nach IRS-zugelassenen Methoden berechnet wird. Diese Zahlungen müssen daher über einen Zeitraum von fünf Jahren erfolgen oder bis der Eigentümer 59½ erreicht, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist.
Berechnung der Zahlungsbeträge nach Regel 72(t)
Die Beträge, die ein Kontoinhaber bei den durch Regel 72(t) ermöglichten regelmäßigen Zahlungen erhält, hängen von der Lebenserwartung ab, die nach einer von drei vom IRS genehmigten Methoden berechnet werden kann:
- Die Amortisationsmethode
- Die Mindestverteilung (oder die Lebenserwartungsmethode)
- Die Annuitisierungsmethode
Die Abschreibungsmethode bestimmt die jährlichen Zahlungsbeträge durch Abschreibung des Kontostands eines IRA-Eigentümers über die einzelne oder gemeinsame Lebenserwartung. Bei dieser Methode wird der größte und vernünftigste Betrag ermittelt, den eine Person entfernen kann, und der Betrag wird jährlich festgelegt.
Bei der Mindestausschüttungsmethode wird ein Teilungsfaktor aus der Einzel- oder gemeinsamen Lebenserwartungstabelle des IRS verwendet, um den Saldo des Alterskontos zu teilen. Diese Methode ist fast das Gegenteil der Amortisationsmethode, da die jährlichen Vorbezugszahlungen von Jahr zu Jahr variieren, wenn auch nicht wesentlich. Der wesentliche Unterschied zwischen dieser Methode und der Amortisationsmethode besteht darin, dass die resultierenden Zahlungen bei der Mindestausschüttungsmethode, wie der Name schon sagt, die geringstmöglichen Beträge sind, die abgehoben werden können.
Die endgültige vom IRS genehmigte Berechnung ist die Annuitätsmethode, bei der eine vom IRS bereitgestellte Annuitätenfaktormethode verwendet wird, um äquivalente oder nahezu äquivalente Zahlungen gemäß der SEPP-Verordnung zu bestimmen. Diese Methode bietet Kontoinhabern eine feste jährliche Auszahlung, wobei der Betrag normalerweise zwischen dem höchsten und dem niedrigsten Betrag liegt, den der Kontoinhaber abheben kann.
Beispiel für eine vorzeitige Geldabhebung
Nehmen wir als Beispiel an, eine 53-jährige Frau mit einem IRA-Verdienst von 1,5 % pro Jahr und einem Saldo von 250.000 US-Dollar möchte gemäß Regel 72 (t) vorzeitig Geld abheben. Bei Anwendung der Amortisationsmethode würde die Frau etwa 10 042 US-Dollar an jährlichen Zahlungen erhalten. Mit der Mindestausschüttungsmethode würde sie über einen Zeitraum von fünf Jahren jährlich rund 7.962 US-Dollar erhalten. Bei Verwendung der Annuitisierungsmethode wären ungefähr 9.976 USD ihr jährlicher Zahlungsbetrag.
Hinweise zur Verwendung von Regel 72(t)
Das Abheben von Geld von einem Rentenkonto ist der letzte finanzielle Ausweg. Aus diesem Grund hat der IRS Ausnahmen für bestimmte Umstände wie Behinderung und Krankheit. Wenn Sie keines der Kriterien für andere Ausnahmen erfüllen, kann Regel 72(t) angewendet werden, wenn Sie alle anderen Möglichkeiten ausgeschöpft haben. Es sollte nicht als Notfallfondsstrategie verwendet werden, da alle Abhebungen Ihre zukünftige finanzielle Stabilität erheblich beeinträchtigen.