Registrierte Pensionskasse (RPP)
Was ist ein registrierter Pensionsplan (RPP)?
Ein eingetragener Pensionsplan ist eine Art Trust, der einem Mitarbeiter eines Unternehmens bei seiner Pensionierung Pensionsleistungen bietet. RPPs sindbei der Canada Revenue Agency registriert und Pensionspläne, bei denen Arbeitnehmer und Arbeitgeber oder Arbeitgeber allein einen Beitrag zum Unternehmen leisten, bis der Rentenempfänger das Unternehmen verlässt oder das Rentenalter erreicht.
Die meisten RPPs unterliegen gesetzlichen Leistungsstandards, die von Bundes- oder Landesverwaltungsorganen festgelegt werden. Diese Erlasse legen den Mindeststandard an Vorteilen fest, den RPPS für die Planung von Bestandteilen in Anspruch nehmen muss.
Die zentralen Thesen
- Ein eingetragener Pensionsplan ist eine Art Trust, der einem Mitarbeiter eines Unternehmens bei seiner Pensionierung Pensionsleistungen bietet.
- RPPs sind bei der Canada Revenue Agency registriert und Pensionspläne, bei denen Arbeitnehmer und Arbeitgeber oder Arbeitgeber allein einen Beitrag zum Unternehmen leisten, bis der Rentenempfänger das Unternehmen verlässt oder das Rentenalter erreicht.
- Die meisten RPPs unterliegen gesetzlichen Leistungsstandards, die von Bundes- oder Landesverwaltungsorganen festgelegt werden.
Grundlegendes zu registrierten Pensionsplänen
Beiträge zu RPPs sind sowohl für den Arbeitnehmer als auch für den Arbeitgeber steuerlich absetzbar. Beiträge zum Plan und Gewinne aus zugrunde liegenden Vermögenswerten werden steuerlich abgegrenzt, sodass die Mittel besteuert werden, wenn sie aus dem Plan entnommen werden.
Registrierte Pensionspläne für Einzelarbeitgeber
Mit einem einzigen Arbeitgeberrentenplan (SEPP) engagieren sich ein eigenständiger Arbeitgeber oder eine Gruppe von Arbeitgebern, die unter demselben Unternehmensbanner untergebracht sind, für denselben Pensionsplan und tragen zu diesem bei. SEPPs werden entweder von Mitarbeitern auf unternehmensweiter Basis in Anspruch genommen oder einer engen Kategorie von Mitarbeitern vorgestellt. Sie werden traditionell von Plan-Sponsoren verwaltet, die möglicherweise Feedback von den Mitgliedern eines Plans einholen.
Während Beiträge zu SEPPs üblicherweise von Arbeitgebern geleistet werden, müssen Arbeitnehmer bei bestimmten beitragsabhängigen SEPPs ebenfalls in den Plan einzahlen. Ein SEPP kann als beitragsorientierter Plan, als leistungsorientierter Plan oder als Hybrid beider Stile strukturiert sein. Die Arbeitgeber sind verpflichtet, Beiträge zum Plan zu leisten, der Rentenleistungen erbringt. Sie müssen auch etwaige Defizite abdecken.
Registrierte Pensionspläne für mehrere Arbeitgeber
Bei Multi-Employer-Pensionsplänen (MEPPs) leisten zwei oder mehr autonome Arbeitgeber einen Beitrag zur gleichen Pensionskasse. Dies kann entweder ein beitragsorientierter Plan, ein leistungsorientierter Plan oder ein Hybridmodell sein.
Bei der Berechnung der Leistungen berücksichtigen die leistungsorientierten Abgeordneten die Jahre der Mitgliedschaft beim bestehenden Arbeitgeber. Die Zeit, die mit früheren Arbeitgebern verbracht wurde, kann ebenfalls in die Berechnungen einfließen.
Bei einigen Abgeordneten können die Leistungen in Fällen gekürzt werden, in denen die Beiträge eines Arbeitgebers die erwarteten Auszahlungen nicht angemessen abdecken. Solche nicht festgelegten Pläne werden manchmal als „Zielleistungspläne“ bezeichnet.
RPPs nach Zahlen
Wie der Name schon sagt, verwenden gemeinsam geförderte Pensionspläne (JSPPs) ein Modell, nach dem sowohl Planmitglieder als auch Arbeitgeber Beiträge leisten.
Nach den neuesten Statistiken hatten im Jahr 2017 mehr als 6,3 Millionen Mitglieder registrierte Pensionspläne. Dies entspricht einer bescheidenen Steigerung von 1% gegenüber 2016, als die Pläne insgesamt 62.800 weniger Bestandteile aufwiesen.
Aufgeschlüsselt nach Geschlecht hat das Wachstum neuer weiblicher Mitglieder das Wachstum männlicher Mitglieder übertroffen. Tatsächlich erreichten weibliche Mitglieder 2017 zum zweiten Mal in Folge ein Rekordhoch und erreichten 3,2 Millionen. Dies ist ein Anstieg von 36.700 Frauen, was den Gesamtanteil weiblicher Mitglieder auf 50,5% erhöht.
Die männliche Mitgliedschaft wuchs 2017 ebenfalls, jedoch nur um 26.100. Interessanterweise folgt dieser Gewinn einem Rückgang der männlichen Mitglieder um 35.000 gegenüber dem Vorjahr.