Kapitalrückgabe
Was ist Kapitalrendite (ROC)?
Eine Kapitalrückzahlung tritt ein, wenn ein Anleger einen Teil seiner ursprünglichen Anlage erhält, der nicht als Einkommen oder Kapitalgewinn aus der Anlage betrachtet wird. Beachten Sie, dass eine Kapitalrendite die bereinigte Kostenbasis eines Anlegers reduziert. Sobald die bereinigte Kostenbasis der Aktie auf Null reduziert wurde, wird jede spätere Rendite als Kapitalgewinn steuerpflichtig.
Die zentralen Thesen
- Return of Capital (ROC) ist eine Zahlung oder Rendite aus einer Anlage, die nicht als steuerpflichtiges Ereignis gilt und nicht als Einkommen besteuert wird.
- Das Kapital wird beispielsweise auf Rentenkonten und dauerhaften Lebensversicherungen zurückgegeben. regelmäßige Anlagekonten bringen Gewinne zuerst zurück.
- Anlagen bestehen aus einem Kapital, das eine Rendite erwirtschaften soll; dieser Betrag ist die Kostenbasis. Die Kapitalrendite ist nur die Kapitalrendite und kein Gewinn oder Verlust aus der Anlage
So funktioniert die Kapitalrückführung
Wenn eine Person investiert, setzen sie den Haupt zur Arbeit in der Hoffnung auf einen Rückkehr-Betrag bekannt als die Erzeugung von Kostenbasis. Wenn der Kapitalbetrag an einen Investor zurückgegeben wird, ist dies die Kapitalrendite. Da es keine Gewinne (oder Verluste) enthält, gilt es nicht als steuerpflichtig – es ist vergleichbar mit der Rückzahlung Ihres ursprünglichen Geldes.
Kapitalrückfluss sollte nicht mit Rück verwechselt werden auf Kapital, wobei letztere ist die Rendite auf das eingesetzte Kapital verdient (und ist steuerpflichtig).
Bei einigen Anlagearten können Anleger zunächst ihr Kapital zurückerhalten, bevor sie steuerliche Gewinne (oder Verluste) erhalten. Beispiele hierfür sind qualifizierte Rentenkonten wie 401(k) -Pläne oder IRAs und Barmittel, die aus dauerhaften Lebensversicherungspolicen angesammelt wurden. Diese Produkte sind Beispiele für First-in-First-out (FIFO), da Anleger ihren ersten Dollar zurückerhalten, bevor sie Gewinne erzielen.
Die Kostenbasis ist definiert als die Gesamtkosten, die ein Anleger für eine Investition bezahlt, und die Kostenbasis für eine Aktie wird um Aktiendividenden, Aktiensplits und die Kosten der Provisionen für den Kauf der Aktie angepasst. Für Anleger und Finanzberater ist es wichtig, die Kostenbasis jeder Investition zu verfolgen, damit etwaige Kapitalrückflüsse identifiziert werden können.
Wenn ein Investor eine Investition kauft und sie für einen Gewinn verkauft, muss der Steuerzahler den Kapitalgewinn in einer persönlichen Steuererklärung ausweisen, und der Verkaufspreis abzüglich der Kostenbasis der Investition ist der Kapitalgewinn aus dem Verkauf. Erhält ein Anleger einen Betrag, der kleiner oder gleich der Kostenbasis ist, ist die Zahlung eine Kapitalrückzahlung und kein Kapitalgewinn.
Beispiel für Aktiensplits und Kapitalrendite
Angenommen, ein Anleger kauft zum Beispiel 100 XYZ-Stammaktien zu 20 US-Dollar pro Aktie und die Aktie hat einen 2-zu-1-Aktiensplit, sodass der bereinigte Bestand des Anlegers 200 Aktien zu 10 US-Dollar pro Aktie beträgt. Wenn der Anleger die Aktien für 15 USD verkauft, gelten die ersten 10 USD als Kapitalrendite und werden nicht besteuert. Die zusätzlichen 5 USD pro Aktie sind ein Kapitalgewinn und werden in der persönlichen Steuererklärung ausgewiesen.
Berücksichtigung der Kapitalrendite der Partnerschaft
Eine Personengesellschaft ist definiert als ein Unternehmen, bei dem zwei oder mehr Personen Vermögenswerte einbringen und ein Unternehmen betreiben, um an den Gewinnen zu partizipieren. Die Parteien begründen eine Partnerschaft durch einen Partnerschaftsvertrag. Die Berechnung der Kapitalrendite für eine Partnerschaft kann schwierig sein.
Der Anteil eines Partners an einem Unternehmen wird im Kapitalkonto des Partners erfasst und das Konto wird um alle vom Partner eingebrachten Barmittel oder Vermögenswerte zusammen mit dem Gewinnanteil des Partners erhöht. Die Zinsen des Partners werden durch etwaige Abhebungen oder garantierte Zahlungen sowie durch den Anteil des Partners an den Verlusten der Partnerschaft gemindert. Die Auszahlung bis zum Kapitalkontostand des Partners gilt als Kapitalrückzahlung und ist kein steuerpflichtiges Ereignis.
Sobald jedoch der gesamte Kapitalkontostand an den Partner gezahlt wurde, gelten alle zusätzlichen Zahlungen als Einkommen an den Partner und werden in der persönlichen Steuererklärung des Partners besteuert.