Kapitalrendite
Was ist Kapitalrendite (ROC)?
Die Kapitalrendite erfolgt, wenn ein Anleger einen Teil seiner ursprünglichen Investition erhält, der nicht als Ertrag oder Kapitalgewinn aus der Investition betrachtet wird. Beachten Sie, dass eine Kapitalrendite die bereinigte Kostenbasis eines Anlegers reduziert. Sobald die bereinigte Kostenbasis der Aktie auf Null reduziert wurde, wird jede nachfolgende Rendite als Kapitalgewinn besteuert.
Die zentralen Thesen
- Die Kapitalrendite (Return of Capital, ROC) ist eine Zahlung oder Rendite aus einer Investition, die nicht als steuerpflichtiges Ereignis angesehen und nicht als Einkommen besteuert wird.
- Das Kapital wird beispielsweise auf Rentenkonten und dauerhaften Lebensversicherungen zurückgegeben. Regelmäßige Anlagekonten bringen zuerst Gewinne.
- Die Anlagen setzen sich aus einem Kapital zusammen, das eine Rendite erzielen soll. Dieser Betrag ist die Kostenbasis. Die Kapitalrendite ist nur die Kapitalrendite und kein Gewinn oder Verlust infolge der Investition
Wie die Kapitalrendite funktioniert
Wenn eine Person investiert, setzt sie den Kapitalgeber in der Hoffnung ein, eine Rendite zu erzielen – ein Betrag, der als Kostenbasis bezeichnet wird. Wenn der Kapitalbetrag an einen Investor zurückgegeben wird, ist dies die Kapitalrendite. Da es keine Gewinne (oder Verluste) enthält, wird es nicht als steuerpflichtig angesehen – es ähnelt der Rückgabe Ihres ursprünglichen Geldes.
Kapitalrückfluss sollte nicht mit Rück verwechselt werden auf Kapital, wobei letztere ist die Rendite auf das eingesetzte Kapital verdient (und ist steuerpflichtig).
Bei einigen Arten von Anlagen können Anleger zunächst ihr Kapital zurückerhalten, bevor sie steuerliche Gewinne (oder Verluste) erhalten. Beispiele hierfür sind qualifizierte Altersvorsorgekonten wie 401 (k) -Pläne oder IRAs sowie Bargeld aus dauerhaften Lebensversicherungen. Diese Produkte sind Beispiele für First-In-First-Out (FIFO), da Anleger ihren ersten Dollar zurückerhalten, bevor sie Gewinne berühren.
Die Kostenbasis ist definiert als die Gesamtkosten eines Anlegers, die für eine Investition gezahlt werden, und die Kostenbasis für eine Aktie wird um Aktiendividenden, Aktiensplits und die Kosten für Provisionen zum Kauf der Aktie angepasst. Für Anleger und Finanzberater ist es wichtig, die Kostenbasis jeder Investition zu verfolgen, damit eine etwaige Kapitalrendite ermittelt werden kann.
Wenn ein Investor eine Investition kauft und sie für einen Gewinn verkauft, muss der Steuerzahler den Kapitalgewinn in einer persönlichen Steuererklärung ausweisen, und der Verkaufspreis abzüglich der Kostenbasis der Investition ist der Kapitalgewinn aus dem Verkauf. Wenn ein Anleger einen Betrag erhält, der kleiner oder gleich der Kostenbasis ist, ist die Zahlung eine Kapitalrendite und kein Kapitalgewinn.
Beispiel für Aktiensplits und Kapitalrendite
Angenommen, ein Anleger kauft 100 XYZ-Stammaktien zu einem Preis von 20 USD pro Aktie und die Aktie hat einen 2-zu-1-Aktiensplit, sodass der bereinigte Bestand des Anlegers 200 Aktien zu 10 USD pro Aktie beträgt. Wenn der Anleger die Aktien für 15 USD verkauft, gelten die ersten 10 USD als Kapitalrendite und werden nicht besteuert. Die zusätzlichen 5 USD pro Aktie sind ein Kapitalgewinn und werden in der persönlichen Steuererklärung ausgewiesen.
Berücksichtigung der Kapitalrendite der Partnerschaft
Eine Partnerschaft ist definiert als ein Geschäft, in dem zwei oder mehr Personen Vermögenswerte einbringen und ein Unternehmen betreiben, um am Gewinn teilzuhaben. Die Parteien schließen eine Partnerschaft unter Verwendung einer Partnerschaftsvereinbarung. Die Berechnung der Kapitalrendite für eine Partnerschaft kann schwierig sein.
Das Interesse eines Partners an einem Unternehmen wird auf dem Kapitalkonto des Partners erfasst, und das Konto wird um alle vom Partner eingebrachten Barmittel oder Vermögenswerte zusammen mit dem Gewinnanteil des Partners erhöht. Die Zinsen des Partners werden durch etwaige Abhebungen oder garantierte Zahlungen sowie durch den Anteil des Partners an den Verlusten der Partnerschaft gemindert. Die Auszahlung bis zum Kapitalkontostand des Partners gilt als Kapitalrückzahlung und ist kein steuerpflichtiges Ereignis.
Sobald jedoch der gesamte Kapitalkontostand an den Partner gezahlt wurde, gelten alle zusätzlichen Zahlungen als Einkommen an den Partner und werden in der persönlichen Steuererklärung des Partners besteuert.