Checkliste für die Steuervorbereitung der Altersvorsorge
Qualifizierte Altersvorsorgepläne und individuelle Altersvorsorgekonten (IRA) bieten Ihnen die Möglichkeit, steuerbegünstigt für den Ruhestand zu sparen. Einnahmen aus Beiträgen wachsen steuerbegünstigt – oder steuerfrei für Roth IRAs und Roth 401(k)s. Wenn es um Steuerzeiten geht, stellen Sie sicher, dass Sie über alle Anforderungen auf dem Laufenden sind.
Die zentralen Thesen
- Qualifizierte Pläne wie IRAs bieten Steuervorteile, wie z. B. steuerlich latente Einnahmen.
- Qualifizierte Planbeiträge müssen innerhalb einer bestimmten Frist geleistet werden. Zum Beispiel müssen IRA-Beiträge bis zum Anmeldeschluss für Steuern eingereicht werden.
- Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (MAGI) kann Ihre Beiträge zu einer IRA begrenzen, wenn Sie oder Ihr Ehepartner bei der Arbeit durch einen Ruhestandsplan abgedeckt sind.3
- Berechtigte Teilnehmer von Altersvorsorgekonten, die 72 oder älter sind, müssen möglicherweise jährlich die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) von ihrem qualifizierten Plan beziehen.
Beachten Sie die Beitragsfrist
Sie haben bis zum Abgabetermin für die Steuererklärung Zeit, zu einer IRA oder einer Roth IRA beizutragen. Sie haben nicht mehr Zeit, IRA-Beiträge zu leisten, selbst wenn Sieeine Einreichungserweiterung für Ihre Steuererklärung erhalten.
Beachten Sie, dass Sie aufgrund der vom IRS als Reaktion auf die COVID19-Pandemie bereitgestellten Verlängerungen bis zum 17. Mai 2021 anstelle des 15. April einen Beitrag zu einer IRA für das Steuerjahr 2020 leisten können.
Auch am 22. Februar 2021 kündigte die IRS,dass dieBewohner von Texas und anderen Staaten,in denen FEMA letzte Winterstürme eine Katastrophe erklärte bis zum15. Juni hat 2021 auf Datei Steuern,die ansonsten aufgrund April wären 15.
Wenn Sie jedoch ein Unternehmen besitzen, können Sie bis zum verlängerten Fälligkeitsdatum Ihrer Rückkehr (z. B. 15. Oktober 2021 für einen Beitrag für 2020) in einen qualifizierten Rentenplan einzahlen, solange der Plan am 12. Dezember in Kraft war. 31. 2020 (Sie haben die Unterlagen bis zu diesem Datum unterschrieben). Wenn Sie dies nicht getan haben, können Sie biszum verlängerten Fälligkeitsdatum Ihrer Rückkehrdennoch eine SEP-IRA einrichten und finanzieren.
Steuerrückerstattungen für Beiträge verwenden
Wenn Ihnen eine Steuerrückerstattung geschuldet ist, können Sie diese auf einen Beitrag an eine IRA oder eine Roth IRA anwenden. Dies kann für das Steuerjahr 2020 der Fall sein, wenn Sie Ihre Steuererklärung rechtzeitig einreichen, damit der IRS die Gelder an die Depotbank oder den Treuhänder Ihres Kontos überweisen kann;Stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Depotbank oder Ihren Treuhänder darüber informieren, dass die Mittel für 2020 verwendet werden sollen. Verwenden Sie dasFormular 8888, um dem IRS mitzuteilen, wohin Ihre Rückerstattung gesendet werden soll. Wenn Gelder verspätet eintreffen oder Sie der Depotbank oder dem Treuhänder nicht mitteilen, dass Sie sie für 2020 verwenden möchten, werden sie für 2021 beantragt.
Überschüssige Beiträge beheben
Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen (MAGI) kann Beiträge zu abzugsfähigen IRAs begrenzen oder sperren, wenn Sie oder Ihr Ehepartner an einem qualifizierten Pensionsplan teilnehmen (z. B. wenn Sie einen 401 (k) bei der Arbeit haben) und zu Roth IRAs, unabhängig von anderen Plänen. Für alle überschüssigen Beiträge – Beträge, die höher sind, als Sie zu leisten haben – werden jedes Jahr 6 % Strafe verhängt, bis Sie Korrekturmaßnahmen ergreifen.
6%
Die Höhe der Strafe, die für überhöhte Beiträge an eine IRA erhoben wird.
Wenn Sie bereits einen Beitrag für 2020 geleistet haben und feststellen, dass Ihr Einkommen zu hoch war,zögern Sie nicht, das Problem zu beheben. Wenn Sie beispielsweise zu einer abzugsfähigen IRA beigetragen haben, nehmen Sie den Abzug nicht vor. Ziehen Sie den Beitrag zuzüglich etwaiger Einkünfte spätestens bis zum Ablauf der Steuererklärungsfrist ab.
Der Steuerzahler hat bis zum 15. Oktober Zeit, überzählige Beiträge zu entfernen, um Strafen und Zinsen zu vermeiden. Reicht der Steuerpflichtige innerhalb der Einreichungsfrist eine Erklärung ein und zieht den Selbstbehalt bis zu diesem Datum nicht ab, kann der Steuerpflichtige die Verbrauchsteuer dennoch vermeiden, wenn er den Selbstbehalt (und die Einnahmen aus dem Überschussbetrag) bis zum 15. Oktober 2021 einzieht.
Wenn Sie aufgrund Ihres Einkommens zu viel zu einer Roth IRA beigetragen haben, sollten Sie spätestens am 31. Dezember korrigierend eingreifen. Auf diese Weise schulden Sie die Strafe nur für das vorangegangene Steuerjahr und vermeiden sie für zukünftige Jahre. Sie können beispielsweise den überschüssigen Beitrag zuzüglich des Einkommens abheben oder Ihren IRA-Verwahrer anweisen, den überschüssigen Beitrag und das Einkommen für 2020 als Ihren Beitrag für 2021 zu behandeln. Die Beitragsgrenze für 2021 bleibtbei 6.000 US-Dollar (7.000US- Dollar, wenn Sie 50 Jahre oder älter sind). Sie müssen also prüfen, ob die Einnahmen auf dem Konto Sie immer noch über die Grenze bringen und weiterhin eine Strafe nach sich ziehen könnten.
Beachten Sie, dass Sie Ihren Roth IRA-Beitrag nicht mehr wie vor demTax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017in eine traditionelle IRAzurückführen können.
Erforderliche Mindestausschüttungen nehmen
Steueraufschub hält nicht ewig. StellenSie sicher, dass Siewissen, wann und in welchem Umfang Sie erforderliche Mindestverteilungen (RMDs) vornehmen müssen. Wenn Sie RMDs nicht einnehmen, können Sie für unzureichende Verteilungen mit einer Strafe von 50 % belegt werden.
Aufgrund der Coronavirus-Pandemie und des CARES-Gesetzes entfällt die RMD-Anforderung für 2020. Wenn eine Person bereits im Jahr 2020 eine RMD in Anspruch genommen hatte, könnte die Ausschüttung bis zum 31.08.2020 auf das Rentenkonto zurückgezahlt werden, um dies zu vermeiden Steuern auf die Verteilung zahlen.
RMD-Regeln sind sehr komplex. Hier sind einige Informationen, um Ihnen den Einstieg zu erleichtern.
- Für Ihre eigenen Konten.Wenn Sie 72 Jahre oder älter sind, müssen Sie eine jährliche Verteilung basierend auf den IRS-Tabellen vornehmen, die in derIRS-Publikation 590-B zu finden sind. Verwenden Sie Tabelle II (Gemeinsames Leben und Lebenserwartung des letzten Hinterbliebenen), wenn Sie verheiratet sind, Ihr Ehepartner mehr als 10 Jahre jünger ist als Sie und er der einzige Begünstigte des Kontos ist;andernfalls verwenden Sie Tabelle III (Einheitliche Lebensdauer).
- Für ererbte Leistungen aus einem qualifizierten Pensionsplan oder einer IRA. Was Sie tun müssen, hängt von Ihrer Beziehung zum Kontoinhaber ab. Wenn Sie ein überlebender Ehepartner sind, können Sie die Leistungen auf Ihr eigenes Konto übertragen und sie so behandeln, als ob sie immer Ihre wären. Wenn Sie also 60 Jahre alt sind und eine IRA von einem im Jahr 2020 verstorbenen Ehepartner erben, bedeutet ein Rollover, dass Sie RMDs bis zum Alter von 72 Jahren verschieben können. Wenn Sie kein überlebender Ehepartner sind, müssen Sie in der Regel eine Verteilung des gesamten Betrags vornehmen Restbetrag bis zum Ende des zehnten Kalenderjahres nach dem Tod des Eigentümers.
Es gibt weitere bemerkenswerte Ausnahmen von der Zehnjahresregel füranspruchsberechtigte benannte Begünstigte, einschließlichdes minderjährigen Kindes einesEigentümers, eines behinderten oder chronisch kranken Begünstigten und aller anderen Begünstigten, die nicht mehr als 10 Jahre jünger als der ursprüngliche Eigentümer sind.14
Infolge des 2019 verabschiedeten SECURE-Gesetzes wurde die Altersanforderung für RMDs für Personen, deren 70. Geburtstag der 1. Juli 2019 oder später ist, von 70½ Jahren auf 72 Jahre angehoben.
Wenn Sie es versäumt haben, RMDs einzunehmen, können Sie Anspruch auf Erleichterung haben, indem Sie einen angemessenen Grund für Ihr Versagen nachweisen. Sie müssen die Strafe nicht im Voraus bezahlen, aber Sie müssen dasFormular 5329 mit Ihrer Steuererklärungeinreichenund eine Erklärung für Ihr Versäumnis beifügen (z. B. Sie hatten eine schwere Krankheit oder erhielten eine schlechte Steuerberatung bezüglich der Einnahme). Außerdem müssen Sie so schnell wie möglich nachweisen, dass Sie die RMD abgelegt haben. Anweisungen zum Formular 5329 erklären, was zu tun ist.fünfzehn
Schützen Sie sich, wenn Sie vor dem Alter von 59½. Ausschüttungen vorgenommen haben
Auch wenn Sie keine Ausschüttungen vornehmen mussten, haben Sie sich möglicherweise vor dem Rentenalter dafür entschieden, weil Sie das Geld brauchten. Die Ausschüttung ist im Allgemeinen voll steuerpflichtig (für Roth IRAs und nicht abzugsfähige IRAs gelten andere Regeln). Die Verteilung wird Ihnen auf demFormular 1099-R gemeldet. Wenn Sie zu diesem Zeitpunkt noch nicht 59½ Jahre alt waren, erhalten Sie eine Strafe von 10 %, es sei denn, Sie qualifizieren sich für eine Strafausnahme.
Im Jahr 2020 ermöglicht das CARES-Gesetz qualifizierten Personen, bis zu 100.000 US-Dollar oder 100 % des unverfallbaren Guthabens (je nachdem, was kleiner ist) auf ihren Rentenkonten zu leihen, solange sie Anspruch auf Coronavirus-bezogene Ausschüttungen haben.
Aufgrund der Coronavirus-Pandemie und ihrer negativen finanziellen Auswirkungen auf viele amerikanische Familien wurden die Regeln für die Verteilung von Vorruhestandskonten für das Steuerjahr 2020 geändert. Das CARES-Gesetz ermöglicht es qualifizierten Personen, bis zu 100.000 USD oder 100% des unverfallbaren Guthabens auf ihren Rentenkonten (je nachdem, welcher Wert kleiner ist) zu leihen, sofern sie für Ausschüttungen im Zusammenhang mit Coronaviren berechtigt sind. Die Ausschüttung wird steuerpflichtig sein, die Steuern können jedoch auf drei Jahre verteilt werden, anstatt vollständig im Jahr 2020 fällig zu werden.
Wenn ein Steuerzahler die Mittel innerhalb von drei Jahren an den Plan zurückzahlt, gilt dies als Rollover und ist nicht steuerpflichtig.Das CARES-Gesetz erlaubt es dem Steuerzahler auch, Zahlungen für zuvor ausstehende Darlehen für Altersversorgungskonten um bis zu ein Jahr zu verschieben.
In normalen Jahren können Sie die Strafe – aber nicht die Steuer auf die Ausschüttung – vermeiden, wenn Sie sich für eine Ausnahme qualifizieren. Die zulässigen Gründe werdenvom IRS aufgelistet. Wenn Sie sich auf eine Ausnahme verlassen möchten, stellen Sie jetzt Ihren Beweis zusammen. Wenn Sie beispielsweise behindert sind, müssen Sie unbedingt einen Nachweis von Ärzten oder der Sozialversicherungsbehörde haben, aus dem hervorgeht, dass Sie vollständig und dauerhaft nicht in der Lage sind, eine wesentliche Erwerbstätigkeit auszuüben. Wenn Sie die Mittel verwendet haben, um qualifizierte Hochschulkosten für sich selbst zu bezahlen, haben Ihr Ehepartner oder eine unterhaltsberechtigte Person Belege für diese Kosten.
Die Quintessenz
Die Regeln für Rentenkonten sind kompliziert. Um Hilfe zu erhalten, wenden Sie sich an Ihren Planverwalter oder IRA-Verwahrer oder noch besser an Ihren eigenen Steuerberater.