Einbehaltungssteuer

Was ist eine Einbehaltungssteuer?

Ein Steuerrückbehalt ist eine Steuer, die an der Quelle, also vom Arbeitgeber, einbehalten wird. Der Lohnsteuerabzug ist ein gängiges Beispiel für einen Steuerrückbehalt. Arbeitgeber leiten einen Teil des Gehaltsschecks eines Mitarbeiters an den IRS um, um die erwarteten Steuern zu decken. Arbeitgeber behalten auch Steuern ein, die von ausländischen Mitarbeitern geschuldet werden, um sicherzustellen, dass der IRS die Steuern erhält, bevor das Geld die US-Grenzen verlässt.

Die Einbehaltungssteuer verstehen

Ein Steuerrückbehalt ist jede Steuer, die ein Arbeitgeber vom Gehaltsscheck eines Arbeitnehmers abzieht und direkt an die Regierung abführt. Dies geschieht häufig aus zwei Gründen. Die erste Form des Einbehalts ist für alle Arbeitnehmer üblich, die im Laufe eines Steuerjahres Steuern zu zahlen haben. Steuerzahler füllen ein Formular W-4 aus und legen dem Arbeitgeber eine Liste der Quellensteuerabzüge vor, die die vom Arbeitgeber einbehaltene Steuer verringern. Zu den Quellensteuern zählen:

• Familien mit zwei Einkommen.
• Angehörige, die sich für die Steuergutschrift für Kinder qualifizieren.
• Angehörige über 17 Jahre alt.
• Einzelabzüge in den Vorjahren.
• Große Steuerrückerstattungen oder Rechnungen in den Vorjahren.

Ein Arbeitnehmer, der kein W-4-Formular einreicht, wird wie eine unverheiratete Person ohne Zulagen behandelt und unterliegt somit dem höchstmöglichen Quellensteuersatz. W-4-Formulare können aktualisiert werden, wenn ein Steuerpflichtiger eine wesentliche Änderung der Freibeträge erfährt. Steuerpflichtige, die am Ende des Steuerjahres mit einer Nullsteuerpflicht rechnen müssen, können eine Quellensteuerbefreiung geltend machen.

Einbehaltungssteuer für Ausländer

Die zweite Art der Einbehaltungssteuer ist die, die Arbeitgeber von den Gehaltsschecks der in den Vereinigten Staaten tätigen Ausländer einbehalten. Ausländische Staatsangehörige unterliegen in der Regel einem bundesstaatlichen Quellensteuersatz von 30 %. Ausgenommen von dieser Regel sind ausländische Staatsangehörige von Ländern, die spezielle Steuerabkommen mit den USA haben, wie z. B. Kanada und Japan.

Was auch immer der Grund für einen Steuereinbehalt ist, der einbehaltene Betrag ist eine Schätzung der Steuern, die der Arbeitnehmer am Ende des Steuerjahres schuldet. Wertberichtigungen sollen in gutem Glauben versucht werden, die einbehaltenen Beträge anzupassen, um die Verpflichtung zum Jahresende besser widerzuspiegeln. Steuerzahler erhalten häufig eine Rückerstattung oder sind verpflichtet, eine Jahresendzahlung zu leisten, um den Quellensteuerabzug mit ihrer tatsächlichen Jahresendsteuerrechnung abzugleichen.

In seltenen Fällen müssen Unternehmen, die Dividenden oder Zinsen auf Investitionen zahlen, einen Sicherungseinbehalt für Zahlungen an Personen einbehalten, die keine Steueridentifikationsnummer angegeben haben oder die für den IRS von besonderem Interesse sind.

Arbeitgeber müssen dem IRS vierteljährliche Berichte über einbehaltene Steuern über das Formular 941 übermitteln, das auch als vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers bekannt ist. Der IRS bezeichnet in offiziellen Dokumenten manchmal Arbeitgeber, die Steuern einbehalten, als Quellensteuerer.

Besondere Überlegungen

Mit dem Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act wurde ein Gesetz eingeführt, das als Mitarbeiterbindungskredit bezeichnet wird. Diese Gutschrift ermöglichte es anspruchsberechtigten Arbeitgebern, einen Teil der von ihnen einbehaltenen und anderweitig zu leistenden Lohnsteuereinzahlungen zu reduzieren. Es wurde als Anreiz für Arbeitgeber genutzt, die Arbeitnehmer während der Pandemie auf der Gehaltsliste zu halten.

Die Gutschrift wurde später verlängert und geändert, als der Kongress den Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act von 2020 verabschiedete, der am 27. Dezember 2020 erlassen wurde. Die neue Version der Gutschrift ermöglicht es berechtigten Arbeitgebern, eine erstattungsfähige Steuergutschrift auf den Arbeitgeberanteil von Social Die Sicherheitssteuer entspricht 70% des qualifizierten Lohns, den sie nach dem 31. Dezember 2020 bis zum 30. Juni 2021 an die Arbeitnehmer zahlen. Der qualifizierte Lohn ist auf 10.000 USD pro Mitarbeiter und Kalenderquartal im Jahr 2021 begrenzt. Somit beträgt der maximal verfügbare ERC-Betrag 7.000 USD pro Mitarbeiter pro Kalenderquartal, für insgesamt 14.000 US-Dollar im Jahr 2021.