9 Juni 2021 20:28

Beschränktes Geld

Was ist eingeschränktes Bargeld?

Barmittel mit Verfügungsbeschränkung stehen im Gegensatz zu Barmitteln ohne Beschränkungen für ein Unternehmen nicht zur Verfügung, um sie auszugeben oder zu investieren. Restricted Cash bezieht sich auf Geld, das zu einem bestimmten Zweck gehalten wird und dem Unternehmen somit nicht für den unmittelbaren oder allgemeinen Geschäftsgebrauch zur Verfügung steht.

Eingeschränktes Bargeld wird als separater Posten von der in der Bilanz eines Unternehmens aufgeführten Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente angezeigt. Der Grund für die Beschränkung der Barmittel wird in der Regel in den beigefügten Erläuterungen zum Jahresabschluss angegeben. Bargeld kann aus einer Reihe von Gründen eingeschränkt werden, einschließlich Schuldenabbau und Kapitalanlagen.

Die zentralen Thesen

  • Restricted Cash steht im Gegensatz zu uneingeschränktem Cash für ein Unternehmen nicht frei zur Verfügung, um es auszugeben oder zu investieren.
  • Eingeschränktes Bargeld bezieht sich auf Geld, das für einen bestimmten Zweck gehalten wird, d. h. es steht nicht für den unmittelbaren oder allgemeinen Geschäftsgebrauch zur Verfügung.
  • Barmittel mit Verfügungsbeschränkung werden in der Bilanz getrennt von Barmitteln ausgewiesen, während ihr Zweck in den Fußnoten zum Jahresabschluss offengelegt wird.
  • Begrenzte Barmittel können als Sicherheit für ein Darlehen oder für Investitionen wie eine Fabrikaufrüstung oder den Kauf von Ausrüstung verwendet werden.

Verstehen von eingeschränktem Bargeld

Die verfügungsbeschränkten Barmittel werden von Unternehmen zurückgehalten und sind zweckgebunden. Begrenztes Bargeld könnte für einen bestimmten Kauf oder zur Rückzahlung eines Kredits oder einer Schuld beiseite gelegt werden. Bargeld, das als eingeschränkt gilt, kann nicht für andere Zwecke verwendet werden.

Restricted Cash wird entweder als klassifiziert Umlaufvermögens, die innerhalb eines Jahres aufgebraucht ist oder eine langfristige Vermögenswerte, die langfristigen Vermögenswerte sind. Daher werden die liquiden Mittel, die voraussichtlich kurzfristig verwendet werden, als kurzfristiger Vermögenswert klassifiziert. Wird eine Nutzung innerhalb eines Jahres nicht erwartet, wird sie als langfristiger Vermögenswert klassifiziert. Beschränkte Barmittel erscheinen in der Bilanz eines Unternehmens normalerweise entweder als „sonstige Barmittel mit Verfügungsbeschränkung“ oder als „sonstige Vermögenswerte“.

Besondere Überlegungen

Es gibt eine Reihe von Variablen beim Umgang mit eingeschränktem Bargeld. Es kann beispielsweise auf einem separaten Bankkonto gehalten werden, das für den Zweck bestimmt ist, für den das Bargeld beschränkt ist. Unabhängig davon, ob die Barmittel auf einem speziellen Bankkonto gehalten werden oder nicht, sind Barmittel mit Verfügungsbeschränkung weiterhin als Barvermögen im Jahresabschluss eines Unternehmens enthalten.

Für den Fall, dass das eingeschränkte Bargeld nicht wie vorgesehen ausgegeben wird, kann es zu uneingeschränktem Bargeld werden, das ein Unternehmen auf ein allgemeines Kassenkonto überweisen oder für allgemeine Geschäftszwecke ausgeben kann. Zum Beispiel kann ein Unternehmen zweckgebundene Barmittel halten, um große Investitionen zu tätigen, wie z. B. eine Fabrikaufrüstung, sich aber später gegen diese Ausgaben entscheiden. Die zu diesem Zweck als eingeschränkt ausgewiesenen Barmittel werden dann für die Gesellschaft freigegeben, um sie anderweitig auszugeben oder zu investieren.

Beispiele für eingeschränktes Bargeld

Obwohl es verschiedene Gründe gibt, warum Unternehmen einen Teil ihrer Barmittel einschränken können, sind im Folgenden zwei der häufigsten Verwendungen für eingeschränkte Barmittel aufgeführt.

Investitionen

Unternehmen halten oft begrenzte Barmittel für Investitionen oder im Rahmen einer Vereinbarung mit einem Dritten. Auch für größere Investitionsausgaben, wie zum Beispiel einen Neubau, legen Unternehmen häufig liquide Mittel zurück, die in der Planung als eingeschränkt ausgewiesen sind.

Kredit- oder Schuldenzahlungen

Lenders erfordern manchmal ein Unternehmen zu verfügungsbeschränkte Zahlungsmittel als Teil halten Sicherheiten gegen ein Darlehen oder Kreditlinie. Eine Bank oder ein anderer Kreditgeber kann vom Unternehmen verlangen, ein bestimmtes eingeschränktes Barkonto einzurichten, auf dem das Unternehmen einen Mindestsaldo, manchmal auch als Ausgleichssaldo bezeichnet, halten muss, der einem bestimmten Prozentsatz des von der Bank gewährten Kredits entspricht. Dies ist eine ziemlich gängige Praxis in Situationen, in denen eine Bank dem Inhaber eines neuen Kleinunternehmens einen Geschäftskredit gewährt.