Loss Real Estate Loss Allowance
Was ist die Wertberichtigung für Mietimmobilien?
Die Wertberichtigung für Mietimmobilien ist ein Steuerabzug des Bundes, der Steuerzahlern zur Verfügung steht, die Immobilien in den USA besitzen und vermieten. Bis zu 25.000 USD können als Immobilienverlust pro Jahr abgezogen werden, solange das bereinigte Bruttoeinkommen der Person100.000 USD oder weniger beträgt. Der Abzug läuft für Personen aus, die zwischen 100.000 und 150.000 US-Dollar verdienen. Personen mit höherem bereinigtem Bruttoeinkommen haben keinen Anspruch auf Abzug.
Der Abzug steht nur Nicht-Immobilienfachleuten zur Verfügung, die mindestens 10% der Anteile an einem Mietobjekt besitzen, das sie aktiv verwalten und daswährend eines bestimmten Steuerjahres mit Verlust arbeitet.
Die zentralen Thesen
- Die Wertberichtigung für Mietimmobilien ermöglicht einen Abzug von Verlusten aus Mietobjekten von bis zu 25.000 USD pro Jahr.
- Bei der Steuerüberholung 2017 blieb dieser Abzug unberührt.
- Immobilieneigentümer, die Geschäfte über eine Durchgangsstelle tätigen, können nach dem neuen Gesetz einen Abzug von 20% erhalten.
Grundlegendes zur Wertberichtigung für Mietimmobilien
Die Steuervergünstigung für Mietimmobilien steht nur Eigentümern zur Verfügung, die sich aktiv an der Verwaltung der Immobilie beteiligen. Um den aktiven Teilnahme Test zu bestehen, muss der Steuerzahler Managemententscheidungen für die Immobilie treffen. Es ist möglich, den Test zu bestehen, auch wenn die Immobilie von einer Verwaltungsgesellschaft betrieben wird. Der Steuerzahler muss nachweisen können, dass er eine Mindeststundenzahl pro Jahr für die Verwaltung der Immobilie aufgewendet hat.
Mietimmobilienerlöse gelten ebenso wie Aktiengewinne als passives Einkommen.
Die Steuerkennziffer betrachtet Mietverluste als passive Verluste. Im Allgemeinen haben weniger Steuerzahler Anspruch auf solche Abzüge. Per Definition sind sie kein verdientes Einkommen. Zum Beispiel ist Geld, das durch Aktieninvestitionen verdient wird, auch passives Einkommen.
Besondere Überlegungen
Im Jahr 2017 hat das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) die amerikanische Steuergesetzgebung grundlegend geändert. In diesem Fall blieben die bisherigen Regeln für das passive Einkommen intakt. Eine Person darf passive Verluste, wie z. B. Mietverluste, nur insoweit abziehen, als sie passive Einnahmen aus anderen Quellen, einschließlich anderer Mietobjekte, erzielt.
Das Gesetz schuf auch einenneuen Abzug für Pass-Through-Unternehmen wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLC) oder Einzelunternehmen. Immobilieneigentümer, die unter solchen Unternehmen geschäftlich tätig sind, können einen Abzug von 20% von ihrem qualifizierten Geschäftseinkommen erhalten.